Desafíos políticos de la reforma tributaria en Costa Rica

1. Desafíos políticos de la reforma tributaria en Costa Rica Fernando Herrero Randall García Guatemala 2012

2. Propósito: Analizar los desafíos y la estrategia política de la reforma tributaria en Costa Rica

3. Contenido • El enemigo común • La construcción de la mayoría parlamentaria • La separación del constribuyente y el usuario de los servicios • Diálogo político de la reforma tributaria • Al final del camino

4. Contexto El enemigo común

5. EL ENEMIGO COMÚN • La discusión fiscal ha sido una constante durante los ùltimos veinte años • Pero sólo ha sido posible hacer reformas sustantivas cuando la brecha fiscal es crítica: cuando existe un enemigo común y así lo percibe la sociedad

8. Primer paso estratégico: enfrentar al enemigo común • La Presidenta de la República asumió personalmente la dirección del proceso y presentó un proyecto integral • El gobierno contuvo el gasto corriente como proporción del PIB • Se fortaleció la lucha contra la evasión y se hicieron públicas las acciones • Finalmente, las tasas de interés empezaron una tendencia al alza, para poder financiar el gasto

10. La construcción de la mayoría parlamentaria

11. Fuente: Elaboración propia con base en datos del Tribunal Supremo de Elecciones (TSE). * Se utilizó la fórmula elaborada por MarkkusLaakso y ReinTaagepera (1979)

14. Situación legislativa actual • El partido en el gobierno obtuvo 24 diputados de 57 (42.1%) • La oposición son 7 partidos políticos : • PAC: 11. Dividido en dos subgrupos • PML: 9. Divididos en dos subgrupos • PUSC: 6. Dividido en 6 “subgrupos” • Tres partidos unipersonales

15. Situación legislativa actual • Primer año: del control del Directorio Legislativo (Comisiones) • Segundo año: Se pierde el control del Directorio y las principales comisiones legislativas (minoría más grande) • Oposición: alianza legislativa en torno al control del Parlamento • Agrupaciones política, ideológica y programáticamente muy disímiles • Aun así ha perdurada, excepto en torno a la reforma tributaria.

16. Segundo paso estratégico: construcción de una mayoría parlamentaria • Se identificaron cuatro partidos como los aliados potenciales y se negoció con ellos su apoyo al proyecto, con modificaciones importantes • El Partido Acción Ciudadana, segunda fuerza en el Congreso • Los partidos con representación unipersonal (de origen religioso) • El Partido Accesibilidad sin Exclusión

17. Las modificaciones incluyeron • La incorporación de renta mundial y la explicitación de avances en la integración de renta • La inclusión de tasas marginales más altas en renta personal • El trato preferencial a las organizaciones empresariales del sector social (cooperativas, solidaristas, empresas del sector educativo, Banco Popular, mutuales) • El gravamen de los dividendos de zonas francas a partir de 2015 • La ampliación de la canasta básica

18. La separación del contribuyente y el usuario de los servicios

19. En la última década ha estado relativamente estable, pero en una perspectiva de 20 años, el coeficiente de Gini ha aumentado de 0.3 a 0.5 Sigue siendo de los mejores de América Latina Nota: El índice de Gini varía de 0 (igualdad perfecta) a 1 (desigualdad perfecta)

20. Las clases más altas han logrado capturar mayores ingresos, pero las más bajas se han quedado estancadas (especialmente la mano de obra No calificada) “Los ricos más ricos y los pobres igual de pobres”

21. Gasto tributarioaltamente regresivo

22. Gasto tributario

23. Gasto social

24. El gasto social ha compensado de manera importante la desigualdad

25. educación

30. salud

35. Seguridad ciudadana

39. Línea estratégica 3: asociación con la economía social • Cooperativas • Solidaristas • Mutuales • Empresas del sector educación • Banco Popular Y diálogo continuo, pero sin acuerdo, con las principales organizaciones sindicales

40. Diálogo político de la reforma tributaria

41. Un intenso proceso de diálogo nacional

42. Un intenso proceso de diálogo nacional

43. Un intenso proceso de diálogo nacional

44. Un intenso proceso de diálogo nacional

45. Línea estratégica 4: acuerdos con los sectores económicos • Garantías al grupo de zonas francas • Acuerdos con el sector financiero • Condiciones preferenciales al sector agropecuario vinculado a la canasta básica • Ajustes graduales a turismo y construcción

46. Al final del camino

47. El ingreso esperado de la reforma es 1.5% del PIB en el primer año en que se aplica completo, y 1.8% a partir del tercero. A pesar de la reducción (2.5%), es la reforma más grande que se ha propuesto en Costa Rica

48. Ventas • Tasas diferenciadas para educación y salud privadas (consumo para grupos de mayores ingresos) • Tasas preferentes temporales (ingresan paulatinamente): sectores especializados en servicios como turismo y construcción de vivienda • Canasta básica. Se buscan exoneraciones permanentes de algunos de los principales insumos y materias primas para su producción (Sectores agropecuario, agroindustrial e industrial). • Exoneraciones que responden a compromisos políticos específicos y clientelares. • Exoneración a vehículos con "tecnologías limpias" de incremento en los selectivos de consumo, IVA, impuesto al traspaso e impuestos de propiedad de los mismos.

49. Renta • Tasas diferenciadas para ganancias de capital (sector financiero) • Exoneraciones vigentes para la competitividad (zonas francas) • Garantía de que la “renta mundial” o territorial reforzada solo es para las rentas del capital que son repatriadas.  • La eliminación de los incentivos fiscales a bancos extranjeros. Tarifa reduciad para las remesas de intereses a no residentes cuando se trate de pagos efectuados por entidades financieras locales sujetas a supervisióno cuando se trate de una entidad vinculada. • Exoneración o tratamientos preferenciales para la Pymes. • Posibilidad de acreditar gastos de salud y educación, a las personas físicas con actividad lucrativa

50. Próximos pasos: Aprobación en primer debate (hoy) Resoluciones de la Sala Constitucional (al menos un mes más correcciones) Aprobación en segundo debate (de mero trámite)