1 / 56

FATCA יישום החוק

FATCA יישום החוק. יוני 2014. על מה נדבר?. מהו חוק FATCA ?. יישום החוק: זיהוי, דיווח ואכיפה. סיכום: שאלות-תשובות. על מה נדבר?. מהו חוק FATCA ?. יישום החוק: זיהוי, דיווח ואכיפה. סיכום: שאלות-תשובות. מהו חוק FATCA ?. מהו חוק FATCA ?.

ezhno
Télécharger la présentation

FATCA יישום החוק

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. FATCA יישום החוק יוני 2014

  2. על מה נדבר? • מהו חוק FATCA? • יישום החוק: זיהוי, דיווח ואכיפה • סיכום: שאלות-תשובות

  3. על מה נדבר? • מהו חוק FATCA? • יישום החוק: זיהוי, דיווח ואכיפה • סיכום: שאלות-תשובות

  4. מהו חוק FATCA?

  5. מהו חוק FATCA? FATCA = Foreign Account Tax Compliance Act

  6. מי נדרש לציית לחוק? • מוסדות פיננסיים אמריקאיים • מוסדות פיננסיים זרים בעולם שאינם אמריקאיים, לרבות חברות ביטוח בישראל • ישויות זרות שאינן פיננסיות

  7. אי ציות לחוק? • הסנקציה לאי ציות לחוק הנה כי תשלומים מסוימים מארה"ב יהיו כפופים לניכוי • מס במקור בגובה 30% • (בעקבות חתימת הסכם בין מדינתי בין ישראל לארה"ב בוטלה סנקציה זאת) • חל איסור לסייע למבוטחים ולבעלי פוליסות לחמוק מיישום הוראות FATCA • במקרה של שאלות בתחום זה יש להפנות את המבוטחים/בעלי הפוליסות ליועצי • המס שלהם

  8. הסכם התקשרות ישראל : ארה"ב • ממשלת ארה"ב מאפשרת למדינות זרות להתקשר עימה בהסכם שיפטור את הגופים הפיננסיים הזרים מדיווח ישירות לרשויות המס בארה"ב • מדינת ישראל בתהליך לסגירת הסכם בין מדינתי עם ארה"ב ליישום הוראות חוק fatca בישראל • יתרונות ההסכם: • דיווח דרך המדינה-משרד האוצר • אין חובת ניכוי מס במקור ממבוטחים שאינם ממצאים את מסמכי הזיהוי הנדרשים

  9. על מה נדבר? • מהו חוק FATCA? • יישום החוק: זיהוי, דיווח ואכיפה • סיכום: שאלות-תשובות

  10. מה החוק דורש מאיתנו? • 3. אכיפה • 2. דיווח • 1. זיהוי • יש לנקוט צעדים לגבי חשבונות בבעלות אמריקאית שאינם משתפים פעולה עם הוראות החוק ("סרבנים") • יש לדווח לרשויות המס בארה"ב על פוליסות של: • יחידים אמריקאיים • 2. תאגידים שהתאגדו בארה"ב • 3. תאגידים שלהם בעלי מניות משמעותיים שהינם אמריקאיים • בעלי פוליסות: • פרטים אמריקאיים • חברות אמריקאיות • חברות שבעלי המניות אמריקאים

  11. מהם מוצרי הביטוח הנכללים בתכולת חוק?

  12. מי הם סוגי הישויות הנדרשות בזיהוי? זיהוי הפקה / שינויים: משעבד יחיד פרט (קיים פטור מזיהוי משעבדים שהנם גופים פיננסים) בעל פוליסה שאינו מבוטח מבוטח ראשי מוטב בלתי חוזר בן/בת זוג של מבוטח שנפטר והחל לקבל תשלומי גמלה מוטב למקרה מוות, לאחר פטירת המבוטח תביעה למקרה מוות: מעקל במימוש עיקול:

  13. מה יקרה שונה מכאן בתהליך המכירה? האם הנך אזרח ארה"ב / תושב ארה"ב או בעל green card? • נדרש לבצע זיהוי ?

  14. מתי נבצע זיהוי? • זיהוי • בכל הפקת מוצר 'פטקאי', שנחתם החל מ-1.7.14 או שנחתם לפני אך הגיע לחברה מ-4.7.14 ואילך • בשינויים הבאים בכל מוצר 'פטקאי' חדש שהופק במנורה החל מ 1.7.2014: • הוספה / עדכון של בעל פוליסה שאינו המבוטח • הוספה / עדכון של מוטב בלתי חוזר • הוספת/ עדכון של משעבד מסוג יחיד פרט • במקרה שהובא לידיעתך כי קיימת לאחת הישויות הנדרשות בזיהוי, כתובת בארה"ב • במקרה שהובא לידיעתך כי קיים למבוטח מיופה כוח עם כתובת בארה"ב • בעת תביעת מוות (ורק אם הובא לידיעתנו כי המוטב הנו אמריקאי) • בעת החלת תשלומי גמלה לבן/בת זוג של מבוטח שנפטר והחל לקבל תשלומי גמלה • קבלת צו מימוש עיקול (לא יעוכבו תשלומים) החל מ – 1.7.2014

  15. בתהליך הזיהוי נבחין בין: • זיהוי • זיהוי יחידים • זיהוי חברות

  16. טפסי הצעה מעודכנים לחוק ה'FATCA' • זיהוי • עודכנו כל טופסי ההצעה של המוצרים הרלוונטיים לחוק ה'FATCA': בדוק באם מצוי בידי הלקוח הטופס הנדרש - W9 או W-8BEN או W8BENE מלא וחתום באם קיים ברשות הלקוח, העבר צילום הטופס יחד עם טופס ההצעה. באם אין בידיו הטופס, בקש ממנו למלא חדש.

  17. עקרונות למילוי השאלון • זיהוי • יש לענות על שאלות בפרק ה- FATCA בסדר בו הן מופיעות בטופס. • תשובה שלילית לשתי השאלות- סיימנו! • תשובה חיובית על השאלה "האם המבוטח אזרח אמריקאי"– סיימנו! אין צורך לעבור לשאלה הבאה! • תשובה שלילית על שאלה זו מחייבת מענה על השאלה: "האם נולדת בארה"ב ואינך אזרח אמריקאי" • במידה וענית תשובה חיובית על שתי השאלות – הטופס אינו תקין ותתבקש לעדכן את טופס ההצעה. ההפקה תעוכב עד לתיקון • הפרטים!

  18. האם הנך אזרח ארה"ב/ תושב ארה"ב/ בעל גרין קארד? תהליך זיהוי יחידים • 'USP'אמריקאי • (US PERSON) • זיהוי 1 כן טפסים נלווים: טופס W-9 סיימנו!

  19. האם הנך אזרח ארה"ב/ תושב ארה"ב/ בעל גרין קארד? האם נולדת בארה"ב ואינך אזרח אמריקאי? תהליך זיהוי • 'USP'אמריקאי • (US PERSON) • 'NUSP'לא אמריקאי • (NON U.S PERSON( • זיהוי 1 כן לא 2 כן טפסים נלווים: מסמך משפטי לוויתור אזרחות/ אישור 407 הצהרה על ויתור אזרחות כולל הסבר בכתב לסיבת הוויתור טופס W8 BEN מסמך זיהוי או סיימנו!

  20. האם הנך אזרח ארה"ב/ תושב ארה"ב/ בעל גרין קארד? האם נולדת בארה"ב ואינך אזרח אמריקאי? תהליך זיהוי יחידים • 'USP'אמריקאי • (US PERSON) • 'NUSP'לא אמריקאי • (NON U.S PERSON( • 'NUSP'לא אמריקאי • (NON U.S PERSON( • זיהוי 1 כן לא 2 כן לא אין צורך במסכים נוספים סיימנו!

  21. האם הנך אזרח ארה"ב/ תושב ארה"ב/ בעל גרין קארד? האם נולדת בארה"ב ואינך אזרח אמריקאי? לסיכום: תהליך זיהוי יחידים • 'USP'אמריקאי • (US PERSON) • 'NUSP'לא אמריקאי • (NON U.S PERSON( • 'NUSP'לא אמריקאי • (NON U.S PERSON( • זיהוי 1 2 כן כן לא • מסמכים נלווים: • טופס W9 • מסמכים נלווים: • טופס W8 BEN • מסמך זיהוי • מסמך משפטי לוויתור אזרחות/ אישור 407 • או • הצהרה על ויתור אזרחות כולל הסבר בכתב לסיבת הוויתור לא אין צורך במסמכים נלווים

  22. מהם הטפסים הנדרשים עבור יחידים? • זיהוי

  23. טופס W-9 • זיהוי • טופס W9 הינו בקשה לקבלת זיהוי ואישור של משלמי המיסים בארה"ב (כמו טופס 101 הקיים בישראל) • טופס זה מיועד רק למי שהינו אזרח ארה"ב או תושב ארה"ב או בעל green card בארה"ב • יש לוודא שהטופס חתום ומופיע בו תאריך החתימה

  24. טופס W-9: שדות חובה (יחידים) • זיהוי שם הישות • סימון חובה לישות מסוג פרט יחיד • פרטי הכתובת: רחוב, מספר בית ומספר דירה • פרטי העיר, מדינה ומיקוד לא רלוונטי

  25. טופס W-9: שדות חובה (יחידים) • זיהוי • מספר SSN =) TIN): מס' הזיהוי האישי של משלם המיסים ב-IRS (=רשות המיסוי בארה"ב) • חסר שם • לא רלוונטי ליחידים • חסרה כתובת • חתימה • תאריך החתימה על הטופס

  26. טופס W8 BEN • זיהוי • טופס זה מיועד למי שאינו אזרח ארה"ב או תושב ארה"ב או בעל green card בארה"ב • בטופס זה יש לוודא שכל הסעיפים מולאו פרט לסעיף 7 ו- 10 • יש לוודא שהטופס חתום ומופיע בו תאריך החתימה

  27. טופס W-8BEN • זיהוי 3. כתובת מגורים קבועה *(לא לקבל כתובת ת.ד. או כתובת "אצל"): רחוב, מספר בית ומספר דירה • 1. שם הישות • 2. ארץ אזרחות • עיר ומיקוד כתובת קבועה • מדינה של הכתובת הקבועה • 4. פרטי כתובת למשלוח דואר *(אם שונה מכתובת המגורים הקבועה) • עיר ומיקוד למשלוח דואר • מדינה למשלוח דואר • 7. לא רלוונטי 5. מספר TIN (חובה רק למי שיש לו) • 8. תאריך לידה • 6. מספר ת.ז. או דרכון (לתושב זר)

  28. טופס W-8BEN • זיהוי כל חלק II אינו רלוונטי ל FATCA • חתימה • תאריך החתימה על הטופס חתימת מורשי חתימה (במידה וקיימים כאלה) • שם החותם

  29. יחיד ללא מספר TIN • זיהוי • שלח את הלקוח להגשת בקשה למס' TIN • ניתן להגיש W9 ובמקום השמור למספר ה TIN יהיה עליו לציין APPLIDE FOR, כלומר "הוגשה בקשה" למספר TIN • במידה והלקוח זוהה כישות אמריקאית, ולא העביר מס' TIN במועד שנתבקש (60 יום) – ההצעה תיגנז ולא תופק!

  30. ויתור אזרחות • זיהוי מסמך משפטי לוויתור אזרחות/ אישור 407 הצהרה על ויתור אזרחות כולל הסבר בכתב לסיבת הוויתור או במקום הצהרה על ויתור האזרחות, ניתן לקבל מסמכים משפטיים המעידים על ויתור האזרחות למשל אישור 407 • מתי ויתר על אזרחותו ואת הסיבה לוויתור

  31. מי יוגדר "USP סרבן" בהפקה? • זיהוי סרבן = מי שאינו משתף פעולה ואינו מציית לחוק ה'פטקה' • לא תופק הצעה למי שהנו סרבן! מי נחשב סרבן? • מי שאינו עונה על שאלון ה'פטקה' בטופסי ההצעה • מי שאינו מעביר את המסמכים התומכים לקביעת הסטאטוס ה'פטקאי' שלו • מי שאינו משלים מידע חסר במסמכים התומכים או בשאלון ה'פטקא'

  32. לא נקבל המחאות מ'סרבנים' • מספר בנקים בישראל כבר החלו לזהות את לקוחותיהם בהתאם להוראות ה"FATCA" • בהחלטה עסקית החליטו לסגור חשבונות ללקוחות שאינם משתפים פעולה עם החוק ("סרבנים") • כספם של לקוחות אלו הועבר אליהם באמצעות המחאות המסומנות ע"י הבנקים כ- "USP" (U.S. PERSON) • במידה ונמסרת לכם המחאה המסומנת כ-" "USPאין לקבלה ויש להחזירה מיידית למבוטח USP

  33. בתהליך הזיהוי נבחין בין: • זיהוי • זיהוי יחידים • זיהוי חברות

  34. מי הם סוגי הישויות והמוצרים הדורשים זיהוי? • זיהוי סוגי מוצרים סוגי ישויות • פוליסות פרט בבעלות מעסיק • פוליסות לבכירים • טופ פייננס חברות • מוטב בלתי חוזר • בעל פוליסה

  35. מתי נבצע זיהוי? • זיהוי • בכל הפקה של "טופ פייננס חברות" • בכל הפקה של פוליסת פרט בבעלות חברה או מוטב בלתי חוזר שהנו חברה • בשינויים:בכל עדכון של בעל פוליסה או מוטב בלתי חוזר מסוג חברה החל מ – 01.07.2014

  36. תהליך זיהוי חברות • זיהוי הסטאטוס ה'פטקאי' של התאגיד יקבע בהתאם לתשובת התאגיד על שאלון 'FATCA' המובנה בטופסי ההצעה. בדוק באם מצוי בידי הלקוח הטופס הנדרש - W9 או W8BENE מלא וחתום. באם קיים ברשות הלקוח, העבר צילום הטופס יחד עם טופס ההצעה. באם אין בידיו הטופס, בקש ממנו למלא חדש.

  37. האם בעל הפוליסה/ מוטב בלתי חוזר בפוליסה הינם תאגיד אמריקאי או תאגיד שהתאגד בארה"ב? תהליך זיהוי חברות • 'USP'אמריקאי • (US PERSON) • זיהוי 1 כן טפסים נלווים: טופס W-9 סיימנו!

  38. האם בעל הפוליסה/ מוטב בלתי חוזר בפוליסה הינם תאגיד אמריקאי או תאגיד שהתאגד בארה"ב? תהליך זיהוי חברות • 'USP'אמריקאי • (US PERSON) • 'NUSP'לא אמריקאי • (NON U.S PERSON( • זיהוי 1 כן לא טפסים נלווים: טופס W8 –BEN-E סיימנו!

  39. טופס W9 - דגשים למילוי עבור חברות • זיהוי שם העסק שם הסניף של התאגיד (אם רלוונטי) • סימון סיווג התאגיד • פרטי הכתובת: רחוב, מספר בית ומספר דירה קוד פטור מדיווח • פרטי העיר, מדינה ומיקוד לא רלוונטי לא רלוונטי

  40. טופס W9 - דגשים למילוי עבור חברות • זיהוי לא רלוונטי לתאגידים מספר TIN(EIN=) לתאגידים- מס' הזיהוי האישי של משלם המיסים ב-IRS (=רשות המיסוי בארה"ב) • חתימה וחותמת התאגיד תאריך חתימה

  41. טופס W-8BEN-E למילוי חברות • זיהוי תאגיד/חברה שהצהירה בשאלון כי אינה תאגיד אמריקאי / ההתאגדות לא נעשתה בארה"ב ← חובה למלא טופס W8-BEN-E

  42. טופס W-8BEN-E– שדות חובה לדיווח • זיהוי 1. בחלק 1 – סעיפים 1-4נמלא את פרטי החברה. שדות החובה הנדרשים הם: שם התאגיד שם הסניף של התאגיד (אם רלוונטי) מדינת ההתאגדות סעיף 4 לא רלוונטי

  43. טופס W-8BEN-E– סטאטוס / סיווג חברה • זיהוי נמשיך לסעיף 5, כאן עלינו לבחור את סטאטוס החברה. יש לסמן סטאטוס אחד בלבד. לדוגמא לתשומת ליבך: יש לעקוב אחר ההוראות לכל סוג סטאטוס ולמלא את החלק הנוסף הנדרש

  44. טופס W-8BEN-E – סטאטוס / סיווג חברה • זיהוי במידת הצורך בהתאם לקביעת סיווג סטאטוס החברה נמלא את החלק הנוסף המתבקש

  45. טופס W-8BEN-E – שדות חובה • זיהוי לאחר שהשלמנו את החלק הנוסף הנדרש בהתאם לסטאטוס החברה נחזור לחלק א במסמך ונמשיך למלא את שדות החובה בסעיפים 6-10 ונסיים את חלק 1 בשאלון כתובת התאגיד: רחוב, מס' בית ומס' דירה פרטי העיר, מדינה ומיקוד מדינה פרטי כתובת למשלוח דואר (אם שונה מהכתובת הקבועה) מדינה למשלוח דואר עיר ומיקוד למשלוח דואר לא רלוונטי לא רלוונטי מס' GIN לתאגיד שיש לו מס' זיהוי שאינו אמריקאי, כגון ח.פ וכדומה

  46. סיום מילוי טופס W8-BEN-E • זיהוי נסיים בפרטי התאגיד, חתימה ותאריך שם החותם חתימה וחותמת התאגיד תאריך החתימה על הטופס • חשוב שתסב את תשומת לב נציג החברה כי באחריותה לעדכן את מנורה בכל שינוי שחל בסטאטוס החברה או בבעליה

  47. זיהוי passive NFFE- מחייב זיהוי של בעלי השליטה • זיהוי 2. נבחר את סטאטוס סיווג החברה Passive NFFE

  48. זיהוי passive NFFE- מחייב זיהוי של בעלי השליטה • זיהוי 4. נמלא את הסעיף הנדרש

  49. זיהוי passive NFFE- מחייב זיהוי של בעלי השליטה • זיהוי • 5. כאשר נבחר בסעיף 5 סטטוס Passive NFFE, במידה וקיימים בתאגיד בעלי שליטה אמריקאים, אשר להם שליטה של לפחות 50%, מלא גם את סעיף XXX וציין את פרטיהם של בעלי השליטה: • שם • כתובת • מספר TIN • העבר בגין בעלי שליטה אלה טופס W9 . כתובת בעל השליטה שם בעל השליטה מספר TIN של בעל השליטה

  50. על מה נדבר? • מהו חוק FATCA? • יישום החוק: זיהוי, דיווח ואכיפה • סיכום: שאלות-תשובות

More Related