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TALLER FACTURACION ELECTRONICA

TALLER FACTURACION ELECTRONICA. CBTIS 52. OBJETIVO GENERAL:. Revisar los aspectos generales sobre la emisión de facturas electrónicas y los requerimientos necesarios a seguir para elaborar oportunamente comprobantes electrónicos. . OBJETIVOS ESPECIFICOS:.

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TALLER FACTURACION ELECTRONICA

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Presentation Transcript

  1. TALLER FACTURACION ELECTRONICA CBTIS 52

  2. OBJETIVO GENERAL: • Revisar los aspectos generales sobre la emisión de facturas electrónicas y los requerimientos necesarios a seguir para elaborar oportunamente comprobantes electrónicos.

  3. OBJETIVOS ESPECIFICOS: • Identificar los requerimientos para facturar electrónicamente. • Reconocer las disposiciones fiscales en la emisión de comprobantes electrónicas. • Seleccionar las opciones para facturar electrónicamente.

  4. TEMAS A TRATAR ANTECEDENTES • ¿Qué es la Factura Electrónica y su finalidad? • ¿Cuándo nace la facturación electrónica? • Marco Legal ( Art. 29 del CFF) • Análisis comparativo 2010 y 2011 • - Comprobantes impresos en establecimientos autorizados hasta 2010 • - Tipos de comprobantes digitales vigentes a partir 2011 • - Esquema de transición 2010-2011

  5. TEMAS A TRATAR • ASPECTOS GENERALES • Características y beneficios de la Factura Electrónica • Esquemas autorizados por el SAT • Requisitos de las Facturas Electrónicas en medios electrónicos • Requisitos de las facturas en representación impresa.

  6. TEMAS A TRATAR • COMPROBANTES FISCALES DIGITALES (CFD) • Requisitos • Fiel y Certificado de Sello Digital • Requisitos para la Emisión de Comprobantes Digitales. • Datos de los comprobantes • Ventajas y Desventajas de utilizarlos • Verificación para quien los recaba. • Medios para emitirlos • Medios de Almacenamiento • Procedimiento para su implementación, sellos digitales y asignación de folios.

  7. TEMAS A TRATAR • COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI) • Obligaciones que cumplir a partir del 2011 • Diferencias con el CFD y proceso de generación • Requisitos de las representaciones impresas • Medios para emitirlos • Verificación para quien los recaba. • Medios de almacenamiento

  8. TEMAS A TRATAR • Proveedores de Generación CFD • Proveedores de Certificación de CFDI • Caso Practico de Facturación Electrónica 2012 • Ejemplos de Facturas Electrónicas • Información Estadística

  9. ¿Qué es un Comprobante Fiscal? • Son documentos que se obtienen cuando se adquiere un bien, un servicio o por el uso de bienes inmuebles. Dentro de estos, se agrupan las facturas o recibos de pago. • Los comprobantes se pueden distinguir en dos grupos : los que cumplen con todos los requisitos fiscales y los que no los cumplen. • Los primeros deben reunir todos los requisitos y características que establece la legislación fiscal, para de esta forma permitir la disminución de un gasto sobre los ingresos y la disminución de impuestos contra los que tienen a cargo y a la vez para comprobar el ingreso percibido por esa operación.

  10. ¿Qué es un Comprobante Fiscal Digital? • Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancía en traslado por medios electrónicos que permite la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera 100% digital. • Ejemplos: • - Factura Electrónica • - Nota de Crédito • - Recibo de Arrendamiento • - Recibo de Honorarios

  11. ¿Qué es una Factura Electrónica? • Es la representación digital de un tipo de Comprobante Fiscal Digital, que esta apegada a los estándares definidos por el SAT en el anexo 20 de la Resolución de Miscelánea Fiscal y la cual puede ser generada, transmitida y resguardada utilizando medios electrónicos.

  12. ¿Cuáles son las principales diferencias entre una factura en papel y una factura electrónica? • Desde el punto de vista fiscal, ambas facturas tienen la misma validez, es decir tienen los mismos efectos y alcances. Sin embargo, las facturas electrónicas cuentan con elementos de seguridad superiores a las tradicionales. Otra diferencia importante es la versatilidad, ya que a diferencia de las facturas en papel, las facturas electrónicas son creadas, enviadas, validadas y almacenadas por medios electrónicas y se pueden imprimir en caso de que así se requiera.

  13. ¿Cuándo nace la Facturación Electrónica en Mexico ? • Desde 1997 la iniciativa privada, previendo la necesidad de una factura electrónica , opto por la búsqueda de un esquema legal que permitiera su uso, para lo cual se instituyo un Comité de Factura Electrónica (formado por alrededor de 45 empresas asociadas a la Asociación Mexicana de Comercio Electrónico).

  14. El AMECE diseño un modelo y varias pruebas piloto, aplicables a la realidad que se buscaba. Ese trabajo permitió identificar los requerimientos de modificaciones a las leyes para establecer un marco jurídico, que llevara a la implementación de la factura digital. • Fue en mayo del 2004, cuando el Servicio de Administración Tributaria (SAT) aprobó la factura electrónica como un medio de comprobación fiscal.

  15. Principales motivaciones Gubernamentales para autorizar la Factura Electronica • Combatir la evasión fiscal • Proteger el medio ambiente • Promover la eficiencia en los procesos comerciales que se traducen en ahorros palpables para quienes adoptan el esquema • Insertar al comercio mexicano en un ambiente mas competitivo dentro del entorno global.

  16. Línea del Tiempo

  17. ¿Dónde se menciona que hay que adoptar la facturación electronica? • En el paquete de reformas al CFF 2010, aprobado y publicado por el Diario Oficial de la Federación el 7 de diciembre del 2009, es donde se incluye como obligatoria la emisión de la factura electrónica. • A partir del 1 de enero del 2011 entro en vigor la reforma realizada al cual establece la obligación para los contribuyentes de emitir comprobantes digitales a través de Internet. Asimismo se precisa que las personas que adquieran bienes, disfruten del uso o goce de bienes o usen servicios, deberán solicitar el comprobante fiscal respectivo. • Art. 29 del Código Fiscal de la Federación • Resolución miscelánea del Art. 29 del CFF • Anexo 20 del Diario Oficial de la Federación del 21 de Diciembre del 2009

  18. ANALISIS COMPARATIVOS 2010 Y 2011 • Revisar videos en sitio web: • www.felectronica.wordpress.com

  19. TIPOS DE COMPROBANTES DIGITALES VIGENTES A PARTIR DE 2010 y 2011 • CFD (Comprobante Fiscal Digital) 2010 • CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet ) 2011 • CBB (Comprobantes de Barras Bidimensionales )

  20. COMPRANTES FISCALES DIGITALES (CFD) • El CFD ( Comprobante fiscal digital ) fué la primera modalidad de facturación que lanzó el SAT y tuvo como fecha limite el 31 de diciembre del 2010 donde el contribuyente que se “apuntara” al nuevo modelo de facturación, podría hacer sus propias facturas. • Para eso, tendrían que hacer su propio programa, rentar alguna página web donde hacer sus facturas o de plano, comprar un software para elaborarlas.Este es el medio donde actualmente grandes empresas como Telmex y Comercial Mexicana se encuentra. Ellos han desarrollado su propio software. • La factura CFD se genera en un archivo XML y se representa en un PDF

  21. COMPROBANTES FISCALES DIGITALES (CFD) • En el caso de contribuyentes que hubieran optado por emitir comprobantes fiscales digitales antes del 01 de enero de 2011 utilizando sus propios medios, podrán seguir utilizando los modelos vigentes durante 2011 (en lugar de emitir el Comprobante Fiscal Digital a través de Internet o CFDI), manteniendo sus mismos procesos para obtener series, folios y presentación reportes mensuales, sin necesidad de remitirlos a los proveedores de certificación de comprobantes bajo las reglas consideradas en la resolución fiscal vigente a partir del 01 de enero del 2011.

  22. COMPRANTES FISCALES DIGITALES (CFD) • CARACTERISTICAS • Integra: Garantiza que la información contenida queda protegida y no puede ser manipulada o modificada. • Auténtica: Permite verificar la identidad del emisor y el receptor de la Factura Electrónica. • Verificable: La persona que emita una Factura Electrónica, no podrá negar haberlo generado. • Única: Garantiza no ser violada, falsificada o repetida al validar el folio, número de aprobación y vigencia del certificado de sello digital con el que fue sellada, puede validarse contra el informe mensual.

  23. COMPRANTES FISCALES DIGITALES (CFD) • ELEMENTOS QUE LOS CONFORMAN • Estructura: Generado a partir del formato electrónico XSD publicado por el SAT • XSD: Formato electrónico establecido como estándar oficial de forma y sintaxis para la generación en XML de Comprobantes Fiscales Digitales. (SchemaDefinitionLanguage) • XML: Comprobantes Fiscales Digitales, archivo electronico generado a partir del estandarinformatico publicado por el SAT en Internet. (eXtensibleMarkupLanguage)

  24. COMPRANTES FISCALES DIGITALES (CFD) • Certificado de Sello Digital: Certificado de uso especifico para la generación de Comprobantes Fiscales Digitales. • Clave o Llave Privada del Certificado del Sello Digital: Archivo electrónico de identificación electrónica de carácter confidencial con extensión “.key” utilizando para la generación de Comprobantes Fiscales Digitales. • Contraseña de la Clave o Llave Privada del Certificado de Sello Digital: Establecida por el emisor de los Comprobantes Fiscales Digitales de manera privada al momento de generar la solicitud de la Clave o Llave Publica del Certificado de Sello Digital, requerida para la generación de Comprobantes Fiscales Digitales. • Clave o Llave Publica del Certificado de Sello Digital: Archivo Electrónico de carácter publico, entregado y publicado en internet por el SAT con extensión “.cer” utilizado para la verificación de identidad de los Comprobantes Fiscales Digitales recibidos.

  25. COMPRANTES FISCALES DIGITALES (CFD) • REQUISITOS PARA EMITIR FACTURA ELECTRONICA • El emisor deberá contar con su certificado de Firma Electrónica Avanzada vigente. Se requiere para realizar la solicitud de certificados de sello digital, solicitud de folios y el envío de reporte mensual al SAT. • Llevar su contabilidad en sistemas electrónicos. • Cumplir con lo dispuesto en el CFF y RMF Art. 29 del Código Fiscal de la Federación Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación, fracciones I, II, III, IV, VI, VII Reglas 2.22.6 a la 2.22.12 de la Resolución Miscelánea Fiscal.

  26. COMPRANTES FISCALES DIGITALES (CFD) • REQUISITOS PARA EMITIR FACTURA ELECTRONICA 4. Utilizar el estándar tecnológico reconocido por el SAT ( XML) 5. Contar con al menos un certificado de sello digital. 6. Solicitar la cantidad de folios a utilizar Los folios se solicitan electrónicamente vía Internet en el SAT, accediendo con su firma electrónica avanzada. 7. Generación y envío del reporte mensual La información solicitada, es la que se obliga el emisor a entregar en el reporte mensual obre las facturas emitidas bajo este esquema.

  27. CERTIFICADO DE SELLO DIGITAL • Un certificado de sello digital, es un documento electrónico mediante el cual una autoridad de certificación (SAT) garantiza la vinculación entre la identidad de un sujeto o entidad y su clave pública. El artículo 17-G del Código Fiscal de la Federación describe a los certificados digitales de la siguiente manera:Documento electrónico, mensaje de datos u otro registro que asocia una clave pública con la identidad de su propietario, confirmando el vínculo entre éste y los datos de creación de una firma electrónica avanzada o de un sello digital. Además de la clave pública y la identidad de su propietario, un certificado digital contiene los siguientes atributos:

  28. ¿Para que sirve el certificado de sello digital? • Los certificados de sello digital son expedidos por el SAT, y para un propósito específico: firmar digitalmente las facturas electrónicas.Por medio de ellos, el contribuyente podrá sellar electrónicamente la cadena original de las facturas electrónicas que emita; así se garantiza el origen de la misma, la unicidad y las demás características que se heredan de los certificados de firma electrónica avanzada (integridad, no repudio y autenticidad). El contribuyente podrá optar por utilizar un sello digital para toda su operación (matriz y sucursales) o tramitar uno para cada una de las sucursales, establecimientos o locales, donde emita facturas electrónicas.

  29. Requisitos de la Representación Impresa de las Facturas Electrónicas (CFD) • Los requisitos que deben reunir las facturas electrónicas (CFD) establecidos en el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación son:I.  Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.II.  Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR. (Consulte el procedimiento para obtener el régimen fiscal).III.  Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.IV.  Contener el número de folio.V.   Sello digital del contribuyente que lo expide.VI. Lugar y fecha de expedición.VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.

  30. Requisitos de la Representación Impresa de las Facturas Electrónicas (CFD) VIII.  Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.IX.  Valor unitario consignado en número. X.   Importe total señalado en número o en letra.XI.  Señalamiento expreso cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladadados desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica, cheque nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico, indicando al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente).  XIV. Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

  31. Adicionalmente debe contener los siguientes datos establecidos en el anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal:A.   Versión del esquema de la Factura Electrónica.B.   Número de serie del certificado digital con el que se generó el sello de la Factura Electrónica, expresado a 20 posiciones.C.   Opcionalmente, expresar el certificado de sello digital que ampara a la Factura Electrónica como texto, en formato base 64.D.   Número y año de la aprobación de los folios.E.   En adición a la fracción VI arriba citada la hora de expedición.

  32. ELEMENTOS DE LA FACTURA ELECTRONICA •     1. Datos fiscales del emisor. •     2. Fecha y hora de generación. •     3. Datos del cliente. •     4. Conceptos amparados por la factura. •     5. Cadena original. •     6. Año y número de aprobación, folios electrónicos y si es el caso, series. •     7. Número de certificado del sello digital. •     8. Sello digital. •     9. Leyenda, en caso de imprimirse.

  33. COMPRANTES FISCALES DIGITALES (CFD)

  34. VENTAJAS DE UTILIZARLAS • Mayor seguridad en cuanto al resguardo de información. • Se puede determinar la veracidad de estas facturas utilizando los servicios en línea del SAT. • Agiliza la interacción entre clientes y proveedores aprovechando el intercambio electrónico de facturas. • Agiliza la conciliación de la información contable. • Integración automática y segura a la contabilidad. • A mayor proporción de Facturas Emitidas electrónicamente, mayor ahorro.

  35. VENTAJAS DE UTILIZARLAS • Reducción de tiempos en procesos administrativos • Rapidez y seguridad en el intercambio de información. • Mejor servicio al cliente • Reducción en volumen de papeleo, correo, fax y otros gastos. • Mejor utilización de espacios físicos. • Reducción de tiempos de edición y remisión.

  36. OBLIGACIONES DE QUIENES EMITEN Y RECIBEN FACTURAS ELECTRONICAS • De quienes emiten facturas electrónicas (CFD) • Reportar mensualmente las facturas electrónicas emitidas. • Conservar en medios electrónicos actualizados las facturas electrónicas y tenerlas a disposición de las autoridades fiscales. • Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de la información de las facturas electrónicas. • Expedir facturas electrónicas globales que amparen las operaciones efectuadas con el público en general (a través del RFC genérico XAXX010101000). • Expedir facturas electrónicas para extranjeros (a través del RFC genérico XEXX010101000). • De quienes reciben facturas electrónicas (CFD) • Conservar las facturas electrónicas recibidas en medios electrónicos actualizados. • Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de la información de las facturas electrónicas. • Verificar que el folio que ampara la factura electrónica fue autorizado al emisor y si el certificado que ampara el sello digital se encuentra registrado y no ha sido cancelado.

  37. VERIFICACION PARA QUIEN LOS RECABA (VALIDACION) • La verificación de la autenticidad de las Facturas Electrónicas deberá realizarse en dos sentidos: • - Armado y estructura: debemos verificar la estructura, el sello y cadena. Debemos asegurarnos que ninguno de estos elementos hayan sido alterados. • - Base de Datos Certificado de Sello Digital (CSD) y folios: debemos verificar el folio, serie, numero de aprobación de la Factura Electrónica, así como el año y vigencia del CSD (Certificado del Sello Digital)

  38. VERIFICACION PARA QUIEN LOS RECABA (VALIDACION) Como herramientas de ayuda para la verificación de las Facturas Electrónicas, tienes dos opciones: • La pagina del Servicio de Administración Tributaria (SAT) • Las aplicaciones de verificación y validación que incluyen algunos software empresariales.

  39. REQUISITOS PARA VALIDAR LA FACTURA • Tener el archivo XML • Contar con el certificado utilizado. Revisar pagina de internet: www.felectronica.wordpress.com

  40. COMPARACION ENTRE FACTURA IMPRESA Y FACTURA ELECTRONICA

  41. COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI) • Los contribuyentes de este rango de facturación, deberán adoptar el esquema 2011 (CFDI) que incluye el concepto de timbre o sello fiscal digital, que se obtendrá a través de un Proveedor Autorizado Certificado (PAC).

  42. REQUISITOS PARA EMITIR FACTURA S ELECTRONICAS CON CFDI Contar con Firma Electrónica Avanzada vigente (FIEL). • Tramitar al menos un certificado de Sello Digital. • Contar con un sistema informático para la generación de las Facturas Electrónicas. • Enviar a validar las facturas electrónicas al Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

  43. PROCESO DE GENERACION CFDI

  44. PAC (Proveedor Autorizado de Certificacion) Es aquella persona moral que cuenta con autorización del SAT para validar los CFDI generados por los contribuyentes. Actualmente hay 46 proveedores autorizados y todos ofrecen una modalidad gratuita de sus servicios.

  45. PAC (Proveedor Autorizado de Certificacion) • La intervención del PAC en el timbrado de los CFDI es obligatoria. • El SAT obliga a cada PAC a firmar un convenio de confidencialidad y pide resguardar esta información en medios de alta seguridad. Si hace mal uso de la información, pierde la certificación y da lugar a demandas penales, incluso por daños y prejuicios.

  46. LISTA DE PAC’S AUTORIZADOS POR EL SAT • Para conocer mayor información sobre el proveedor autorizado de certificación, dé clic al nombre comercial. En el detalle encontrará los enlaces a los servicios gratuitos de generación de CFDI. SIGNATURE (North Signature-México, SA de CV). • CertusFactureHoy.com (Certus Aplicaciones Digitales, SA de CV). • FactureYa (Servicios Tecnológicos Avanzados en Facturación, SA de CV). • Folios Digitales (Folios Mexicanos Digitales, SA de CV). • EdiFactMx (EDIFACTMX, SA de CV). • E CODEX® (Desarrollo Corporativo de Negocios en Tecnología de la Información, SA de CV). • Facturadorelectronico.com (Dot Net Desarrollo de Sistemas, SA de CV). • TSYS (Total SystemServices de México, SA de CV). • CECOBAN (Cecoban, SA de CV). • Factura en segundos (Total SolutionsProvider, SA de CV). • Plataformas Digitales (Infraestructura Multimedia Especializada, SA de CV).

  47. LISTA DE PAC’S AUTORIZADOS • Certifac (CER - Consultoría y Respuesta Estratégica, SA de CV). • Factura Inteligente (Simplificando la Vida con Tecnología, SA de CV). • Facturación Moderna (Facturación Moderna, SA de CV). • Servisim (Servisim, SA de CV). • iofacturo (Grupo Yacord Servicios Contables, SA de CV). • Azurian (CFDSOFT México, SA de CV). • Digital Factura (Impresos de Caber, SA de CV). • Sifei (Solución Integral de Facturación Electrónica e Informática SIFEI,  SA de CV). • rfácil (Grupo Rfácil Empresarial, SA de CV). • PAX Facturación (Corpus Facturación, SA de CV). • WFactura (WFactura, SA de CV

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