AUDITORIA FINANCIERA

1. AUDITORIA FINANCIERA PUCESA AMBATO-ECUADOR

2. “IMPULSEMOS LA AMBICION ESTRATEGICA FUENTE DE CREACION DE EMPRESAS Y EMPLEOS”

3. OBJETIVOS • Definir y explicar lo que es la auditoria • Distinguir entre auditoria y contabilidad • Describir los tres tipos principales de auditoría • Describir los principales tipos de auditores. • Utilizar las NAGA.

4. INFORMACION CUANTIFICABLE Y CRITERIOS ESTABLECIDOS ENTIDAD ECONÓMICA INFORMES PERSONA COMPETENTE INDEPENDIENTE RECOPILACION Y EVALUACION DE EVIDENCIA FACTORES DE COMPETITIVIDAD A NIVEL INTERNO AUDITORIA

5. CONCEPTO DE AUDITORIA Una Auditoria es la recopilación y evaluación de datos, sobre la información cuantificable de una entidad económica para determinar e informar sobre el grado de correspondencia de la información y los criterios establecidos. La auditoria debe ser realizada por una persona independiente y competente.

6. EJEMPLO AUDITORIA TRIBUTARIA INFORMCION CUANTIFICABLE Y ENDIDAD ECONOMICA DECLARACIONES DEL IVA, DE RF, DE IR Informe sobre Resultados RECOPILA Y EVALÚA EVIDENCIA PERSONA INDEPENDIENTE DETERMINA LA CORRESPONDENCIA Informe de Variaciones SRI EXAMINA, EL ANEXO TRANSACCIONAL Y LOS DOCUMENTOS DE SOPORTE CRITERIOS ESTABLECIDOS Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento

7. TIPOS DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA Se efectúa una auditoría a los estados financieros, para determinar si la información financiera se presenta de conformidad con los PCGA AUDITORIAS OPERACIONALES Constituyen revisiones de cualquier parte del proceso y métodos de operación de una compañía con el propósito de evaluar, su eficiencia y eficacia. En el informe se incluyen recomendaciones para mejorar sus operaciones. AUDITORIAS DE CUMPLIMIENTO Evaluación del cumplimiento de leyes, procedimientos, reglas o normas específicas fijadas por una autoridad superior.

8. TIPOS DE AUDITORES AUDITORES EXTERNOS Tienen como responsabilidad, dictaminar los estados financieros de empresas que tienen más de un millón de dólares en activos. AUDITORES INTERNOS Se constituyen en los ojos y oídos de los dueños.

9. NAGA Capacidades generales y conducta Desempeño del trabajo en el campo de la auditoría Informe de resultados Capacitación adecuada y competencia Independencia de actitud mental Debido cuidado profesional Planeación adecuada y supervisión Conocimiento suficiente de la estructura de control interno Evidencia competente y suficiente Si los EEFF se presentan de conformidad con los PCGA. Circunstancias en las que lasNAGA no se siguen en forma consistente. Idoneidad de manifestaciones informativas Expresión de opiniones sobre los EEFF en general

10. QUE ES LA ETICA DILEMAS NECESIDAD DE LA ETICA TOMA DE DECISIONES INSTRUMENTOS QUE ESTIMULAN LA ETICA DEL CPP FACTORES DE COMPETITIVIDAD A NIVEL INTERNO LA ETICA PROFESIONAL

11. QUE ES LA ETICA La ética definirse en un sentido amplio como el conjunto de principios o valores morales como: • Honestidad • Integridad • Cumplimiento • Lealtad • Ver por lo demás • Respeto a los demás • Ciudadano responsable • Búsqueda de la excelencia • Responsabilidad

12. NECESIDAD DE LA ETICA La conducta ética es necesaria para qué una sociedad funcione en forma ordenada. Podría decirse que la ética es como un pegamento que mantiene unida a la sociedad. La necesidad de la ética en la sociedad es tan importante que muchos valores éticos comunes se incluyen en las leyes

13. DILEMAS ETICOS Un dilema ético es una situación a la cual se enfrenta un individuo, y que involucra una decisión sobre conducta apropiada El siguiente método de seis pasos pretende ser un método relativamente sencillo para solucionar dilemas éticos. • Conseguir los hechos pertinentes • Distinguir los principios éticos de los hechos • Determinar quién se vé afectado por el resultado del dilema y como se afecta a cada persona o grupo • Identificar las alternativas la persona que debe solucionar el dilema • Identificar la consecuencia probable de cada alternativa • Decir la acción adecuada

14. INSTRUMENTOS QUE ESTIMULAN LA ETICA DEL CP • NAGA E INTERPRETACIONES • EXAMEN PARA CP. • CONTROL DE CALIDAD • REVISIÓN DE COLEGAS O REVISIÓN DE CALIDAD • REQUERIMIENTOS DE EDUCACION CONTINUA • RESPONSABILIDAD LEGAL • CODIGO DE CONDUCTA PROFESIONAL

15. CODIGO DE CONDUCTA PROFESIONAL • PRINCIPIOS. Normas ideales de conducta ética presentadas en términos filosóficos. No son ejecutables • REGLAS DE CONDUCTA. Normas mínimas de conducta ética presentadas como reglas específicas. Son ejecutables • INTERPRETACIONES. Interpretaciones de las reglas de conducta por parte de la división ética del AICPA. No son ejecutables pero un profesional debe justificar una desviación de ellas • RESOLUCIONES ETICAS. Explicaciones y respuestas publicadas a preguntas sobre las reglas de conducta que plantean al AICPA. No son ejecutables pero un profesional debe justificar una desviación de ellas

16. LA EVIDENCIA La evidencia en auditoría es el conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes que sustentan las conclusiones del auditor. Es la información específica obtenida durante la labor de auditoría a través de observación, inspección, entrevistas y examen de los registros. El objetivo de una auditoría a una empresa es la obtención de evidencia que respalde las afirmaciones contenidas con los estados financieros; consecuentemente, constituye el elemento de juicio que obtiene el auditor como resultado de la aplicación de las pruebas que realiza para respaldar su opinión.

17. CARACTERITICAS DE LA EVIDENCIA PARA UN EXPERIMENTO CIENTIFICO, UN CASO LEGAL Y UNA AUDITORIA

18. REQUISITOS DE LA EVIDENCIA

19. TIPOS DE EVIDENCIA • FISICA. El examen físico o la observación proporcionan evidencia sobre la existencia de ciertos activos, pero generalmente necesita ser complementado con otro tipo de evidencia para determinar la propiedad, la valoración apropiada y la condición de estos activos. • DECLARACIONES DE TERCEROS. Testimonios de clientes de la empresa, distribuidores, trabajadores, instituciones financieras, abogados y expertos. • CONFIRMACIONES. La confirmación describe la respuesta oral o escrita de una tercera parte independiente que verifica la información solicitada por el auditor.

20. TIPOS DE EVIDENCIA • DOCUMENTACION. Es el examen que se efectúa a los archivos de cliente que contiene documentos para apoyar la información incluida en los EEFF • CALCULOS. Comprobación matemática de los cálculos • OBSERVACION. Es el uso de los sentidos para evaluar ciertas actividades. En toda auditoría existen muchas oportunidades para utilizar la vista, el oído, el tacto, o el olfato para evaluar una amplia gama de cosas. • PROCEDIMIENTOS ANALITICOS. Se utilizan comparaciones y relaciones para determinar si los saldos de las cuentas u otros datos son razonables

21. PLANES DE ACCION PRIORITARIOS • LA ESTRATEGIA DE LA EMPRESA UNA ESTRUCTURA DE CAMBIO Un desarrollo ambicioso del plan estratégico fuente de creación de empresas y de empleos. Gestionando la innovación. ELABORACION DE UNA ESTRATEGIA DE CAMBIO Análisis del entorno externo Análisis del entorno interno Definición de objetivos y metas Formulación y selección de estrategias Elaboración del plan estratégico Implantación Control Estratégico

22. PLANES DE ACCION PRIORITARIOS • Permite una sincronización y escalonamiento de forma concertada de los calendarios de acciones a realizar en las diferentes unidades. • FUENTES • El plan estratégico • El diagnóstico de los disfuncionamientos • CONTENIDO • Eje estratégico • Objetivos prioritarios • Acciones Prioritarias • Departamentos afectados • Recursos disponibles • Cronograma

23. PLANES DE ACCION PRIORITARIOS • EL PROCESO DE PLANIFICACION ESTRATEGICA • Identificación de los ejes estratégicos. • Análisis de los aspectos críticos FODA • Objetivos alargo plazo • Planes de acción estratégicos • Revisión y modificación del plan estratégico • PLANIFICACION TACTICA • Establecimiento de las zonas de resultados críticas • Análisis de los aspectos críticos • Objetivos a corto plazo • Planes de acción prioritarios • Retroalimentación

24. INDICADORES FINANCIEROS Y NO FINANCIEROS • EL PROCESO PRESUPUESTARIO • LA EVALUACION PRESUPUESTARIA • LA MEDICION NO FINANCIERA • Las empresas tiene que llevar a cabo una auténtica medición de los activos intangibles que son los auténticos generadores de riqueza en las organizaciones. Normalmente estos activos vienen asociados con el capital intelectual que es la suma del capital humano, el capital estructural y el capital relacional • Para su gestión se debe estructurar el cuadro de mando estratégico.

25. HIPOTESIS Con la aplicación de las técnicas, instrumentos y herramientas de control estratégico de gestión, los resultados de la gestión en las PYMES DE LA PROVINCIA DEL TUNGURAHUA mejorarán, diseñando indicadores económicos y estratégicos que permitan tomar decisiones estratégicas con mayor éxito social y económico.

26. METODOLOGIA Mediante encuestas se determinó la necesidad de emprender la estrategia del cambio. Posteriormente se efectuó una simulación de la implantación en VIHAL PINTURA AL HORNO, concluyendo que la misma es viable.

27. DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL ESTRATEGICO DE GESTION EN VIHAL PINTURA AL HORNO DE LA CIUDAD DE AMBATO

28. SISTEMA DE CONTROL DE GESTION Elementos del sistema de control de gestión Componentes iniciales del control de gestión Resultados del sistema de control de gestión • Definición de control de gestión. • Planificación estratégica. • Controller. Herramientas y soportes. • Sistemas de costos • Control presupuestario. • .Sistema de Información. • Sistema de retribución variable. • Cierre mensual. • Diseño del sistema de control de gestión

29. OBJETIVO Diseñar un Sistema de Control Estratégico de Gestión para la empresa VIHAL PINTURA AL HORNO con indicadores del año 2005.

30. PROCESO PARA IMPLANTAR EL SISTEMA DE CONTROL ESTRATEGICO DE GESTION Primer paso: definir el sector, describir su desarrollo y el papel de la empresa. Segundo paso: establecer/confirmar la Misión, Visión y la estrategia general de la empresa. Tercer paso: establecer las perspectivas. Cuarto paso: Desglosar la Visión según cada una de las perspectivas y formular metas estratégicas generales. Quinto paso: identificar los factores críticos para tener éxito. Sexto paso: desarrollar indicadores. Séptimo paso: establecer un prototipo del sistema de control estratégico de gestión Octavo paso: formular metas. Noveno paso: implementación del sistema de control estratégico de gestión

31. ANÁLISIS DEL ENTORNO Y EL DESARROLLO DE LA EMPRESA

32. INNOVACIÓN EN TECNOLOGÍA

33. COMPETENCIA

34. ESTABLECER CONFIRMAR LA VISION/MISIÓN DE LA EMPRESA Satisfacer los requerimientos de los clientes con servicios de alta calidad en reparación y pintura de vehículos; impulsar nuevos proyectos, importar insumos y contar con: personal calificado, mejoramiento continuo, tecnología de punta, menor impacto ambiental y generación de justos rendimientos a los inversionistas.

35. VISION Ser una empresa líder, competitiva y especializada en Servicios de reparación y pintura de vehículos, gestionando estratégicamente la innovación y la evolución tecnológica.

36. ESTRATEGIA Diferenciación de la calidad Esto quiere decir que no importa el precio que se pague lo importante es la calidad del servicio, es decir que el vehículo reparado tenga las mismas características del original

37. Perspectivas Metas Finanzas Cliente Proceso Internos Formación y Crecimiento Tasa interna de retorno superior a la TMAR Satisfacción del cliente al 99% Las obras se deben entregar en el tiempo programado y notificado al cliente Personal 100% capacitado en las destrezas y habilidades necesarias para su puesto Establecer Las Perspectivas Formular Metas Según Cada una de las perspectivas

38. VIHAL PINTURA AL HORNO INDICES FINANCIEROS NOMBRE DEL INDICE AÑO 2004 AÑO 2005 TENDENCIA FAVORABLE DESFAVORABL Que miden la liquidez Capital de trabajo neto 38573,4 14983,17 23590,23 Índice de liquidez 1,56 1,85 0,28 Índice de liquidez inmediata 0,01 0,05 0,04 Que miden la actividad o eficiencia Rotación del activo total 1,45 2,41 0,96 Rotación de cuentas por cobrar 15 24 9 Plazo medio de cuentas por cobrar 24 15 9 Rotación de materias primas 1,54 2,32 0,77 Plazo medio de materias primas 233,06 155,23 77,84 Rotación de cuentas por pagar 2,28 11,18 8,89 Plazo medio de cuentas por pagar 157,82 32,21 125,6 Que miden el grado de endeudamiento Índice de solidez 60,88% 47,09% 13,79% Pasivo a largo plazo a capital permanente 36,68% 39,66% 0,02% Que miden la capacidad de pago Índice de cobertura de intereses 5,58 4,6 0,98 Índice de cobertura total 1,61 1,53 0,08 Que miden la rentabilidad Rentabilidad global 12,14% 16,61% 4,47% Rentabilidad del patrimonio 31,03% 31,39% 0,36% DESARROLLAR INDICADORES

39. AREA COMERCIAL Y DE MARKETING

40. PROCESOS INTERNOS

41. FORMACION Y CRECIMIENTO

42. PERSPECTIVA FINANCIERA PERSPECTIVA DEL FORMACIÓN Y CRECIMIENTO PERSPECTIVA DEL PROCESO INTERNO PERSPECTIVA DEL CLIENTE SISTEMA DE CONTROL DE GESTION OBJETIVO INDICADOR INICIATIVA OBJETIVO INDICADOR INICIATIVA Obtener una rentabilidad después de impuestos del 30% Índice de rentabilidad Ofrecer nuevos servicios OBJETIVO OBJETIVO INDICADOR INDICADOR INICIATIVA INICIATIVA Obtener un mercado 99% satisfecho Cuota de mercado Campaña publicitaria innovadora Personal 100% Capacitado Costo de Formación Curso de Capacitación Producción de calidad requerida por los clientes Productividad Cumplir el 100% de las ordenes de reparación en tiempos acordados DIFERENCIACIÓN DE LA CALIDAD

43. CONCLUSIONES El investigador concluye que la empresa VIHAL PINTURA AL HORNO, desarrolla mejor su productividad con la utilización de las herramientas de gestión que se integraron al proceso administrativo como una propuesta con un idioma estratégico; que a pesar de hablar en un lenguaje nuevo: dicho proceso nos permitió recopilar todas la diferencias existentes para analizar y cumplir con la estrategia que es la calidad, palabras muy conocidas pero difíciles de ponerlas en práctica. Con el Sistema de Control Estratégico de Gestión y el entusiasmo de competir en tiempos de tecnologías, permitiéndonos obtener un control y seguimiento de todas las actividades de las áreas de la empresa.

44. | RECOMENDACIONES Se recomendaría asegurar el cumplimiento del proceso de implementación del Sistema de Control Estratégico de Gestión, mejorando y adaptando los indicadores a los cambios en los gustos de los clientes, expectativas del mercado, y revisiones en la estrategia. También, dependería de la cultura de cambio en buscar nuevos rumbos, emprender. Es importante comunicar la estrategia a todo el recurso humano, para recopilar información y procesar hacia una retroalimentación. Los indicadores deben ser cambiados si estos no dan resultados favorables que nos guíen al camino de la calidad.

45. GRACIAS !