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Paraísos fiscales

Paraísos fiscales. Definición: jurisdicciones que cuentan con un régimen tributario dual orientado a atraer capitales de no residentes Características externas Elementos normativos. Regulación normativa. Real Decreto 1080/1991, de 5 de Julio . OM - 2652 de 2002.

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Presentation Transcript

  1. Paraísos fiscales • Definición: jurisdicciones que cuentan con un régimen tributario dual orientado a atraer capitales de no residentes • Características externas • Elementos normativos

  2. Regulación normativa Real Decreto 1080/1991, de 5 de Julio. OM - 2652 de 2002. GAFI lista países no cooperantes Ley de prevención del fraude 36/2006. disp. adic. 1ª.

  3. Características externas 1.- Factores físicos: ubicación geográfica 2.- Factores institucionales: la confianza 3.-Factores económicos: consistencia del sector financiero

  4. Elementos normativos

  5. Elementos normativos 1. Existencia de un sistema fiscal dual de control de bancario diferente según se aplique a los nacionales de ese paraíso o a los titulares de terceros Estados que se amparen en el mismo. Incluso ausencia de tributación.

  6. Elementos normativos • 2. Secreto Bancario, es decir confidencialidad, secreto y anonimato en que se desarrollan la titularidad y los movimientos de las cuentas bancarias. • Modalidades del secreto bancario • Cuentas: cifradas Con titulares interpuestos a nombre de fiduciarios profesionales anonimas

  7. Elementos normativos • 3. Existencia de una ley restrictiva que impide el levantamiento del secreto bancario y de los límites de información (escasa y con nula trascendencia tributaria). • Opacidad social o empresarial

  8. Elementos normativos • 4. Estas jurisdicciones impiden la negociación de cualquier clase de convenio que incluya una cláusula que regule el intercambio de información. Punto clave frente a la comunidad internacional para convertirse como una zona de tributación privilegiada.

  9. Elementos normativos • 5. Ausencia de cualquier norma que limite o controle los movimientos de capitales que tienen su origen o destino en un paraíso fiscal, cosa que permite el reciclaje de capitales utilizando como soporte la estructura jurídica y fiscal que ofrece el paraíso fiscal.

  10. Elementos normativos • 6. Existencia de una red de comunicaciones, de todo tipo, que favorezca el movimiento de bienes y personas y una infraestructura jurídica, contable y fiscal que permita el acceso a asesores, consejeros y profesionales especialistas que en el aprovechamiento de las ventajas que ofrece el paraíso fiscal.

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