г. Белгород, 2014 г.

1. ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ ПО ВОПРОСАМ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ.дополнительные тарифы страховых взносов для страхователей-работодателей, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, занятых на производствах и работах с вредными и ОПАСНЫМИ условиями труда.ЕДИНАЯ Отчетность ПФР И ДОКУМЕТАЦИЯ в электронном виде. тарифЫ страховых взносов. ИЗМЕНЕНИЕ ПОРЯДКА РАСЧЕТА СТАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ОТНОШЕНИИ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ. г. Белгород, 2014 г. Начальник управления организации персонифицированного учета, администрирования страховых взносов и взыскания задолженности Отделения ПФР по Белгородской области В.В. Малыхина

2. Тарифы страховых взносов на 2013-2014 гг.

3. Тарифы страховых взносов на 2013-2014 гг.

4. Пониженные тарифы • Сельскохозяйственные товаропроизводители • ЕСХН • Плательщики производящие выплаты инвалидам 1,2,3 групп • Хозяйственные общества • Организации ТВЭЗ • Организации применяющие УСН по ОКВЭД: • а) производство пищевых продуктов; • б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков; • в) текстильное и швейное производство; • г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви; • д) обработка древесины и производство изделий из дерева; • е) химическое производство; • ж) производство резиновых и пластмассовых изделий; • з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов; • и) производство готовых металлических изделий; • к) производство машин и оборудования; • л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования; • м) производство транспортных средств и оборудования; • н) производство мебели; • о) производство спортивных товаров; • п) производство игр и игрушек; • р) научные исследования и разработки; • с) образование; • т) здравоохранение и предоставление социальных услуг; • у) деятельность спортивных объектов; • ф) прочая деятельность в области спорта; • х) обработка вторичного сырья; • ц) строительство; • ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; • ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность; • щ) транспорт и связь; • ы) предоставление персональных услуг; • э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них; • ю) производство музыкальных инструментов; • я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки; • я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования; • я.2) управление недвижимым имуществом; • я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов; • я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов); • я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий; • я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников; • я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий • я.8) розничная торговля медицинскими товарами • я.9) производство гнутых стальных профилей; • я.10) производство стальной проволоки; • 7. Плательщики страховых взносов, производящих выплаты членам экипажей судов • 8. Аптечные организации • 9. Некоммерческие организации занятые в области соц. обслуживания, культуры, спорта • 10. Благотворительные организации. • 11. Организации оказывающие инжиниринговые услуги • 12. Участники проекта «Сколково»

5. С 1 января 2014 года предельная величина базы для начисления страховых взносов проиндексирована в 1,098 раза  База для начисления страховых взносов ежегодно индексируется с учетом роста средней заработной платы в РФ. На 2013 год предельная величина базы для начисления страховых взносов составляла 568 000 рублей. В 2014 году данная величина с учетом ее индексации составит в отношении каждого работника сумму, не превышающую 624 000 рублей, нарастающим итогом с начала года (Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 №1101 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 года) Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов тариф страховых взносов составляет 10 % - солидарная часть тарифа страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии (для всех категорий застрахованных лиц)

6. С1 января 2014 годаминимальный размер оплаты труда составляет5 554 рубля.

7. Сроки уплаты страховых взносов в 2014 году Сумма дохода до 300 000 руб. – до 31 декабря 2014 года Сумма дохода, превышающая 300 000 руб. – 1 % от суммы превышения необходимо уплатить до 1 апреля 2015 года В случае непредставления отчетности в органы ФНС страховые взносы будут рассчитаны исходя из 8 МРОТ 5554х8х26%х12мес.= 138 627,84 руб. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере уплачиваются до 31 декабря расчетного периода независимо от дохода (до 300 000 рублей). Если сумма дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей, то 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, необходимо уплатить в срок до1 апреля года, следующего за отчетным. * В 2014 году МРОТ составляет 5 554 руб. * В 2013 году МРОТ составлял - 5 205 руб. ** Если представитель самозанятого населения моложе 1967 года рождения. Если старше, то вся сумма идет на страховую часть.

8. С 01.01.2013 года освобождаются от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере на ОПС и ОМС плательщики страховых взносов, в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды (ст. 6, Федеральный закон от 03.12.2012 N 243-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования): • 1. Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за периоды прохождения военной службы по призыву; • 2. За периоды по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет; • 3. За периоды проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, а также периоды проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.   • При условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

9. Выбор тарифа страховых взносов на накопительную часть. C 1 января 2014 года тариф взносов на накопительную часть пенсии у «молчунов» сократится с 6% до 0% (вместо 2%, как это было определено законом от 03.12.2012 № 243-ФЗ ). Для тех граждан, кто уже перевел свои пенсионные накопления в негосударственный пенсионный фонд или управляющую компанию, накопительная часть пенсии продолжит формироваться по тарифу 6%.  Для всех граждан 1967 г.р. и моложе, которые до конца 2015 года не сделают выбор в пользу сохранения накопительного компонента в составе своей пенсии по тарифу 6% - т.е. «молчунов», с 2014 года пенсионные взносы работодателя будут направляться только на страховую часть трудовой пенсии. Тариф взносов на накопительную часть составит 0%. Оставаясь в рядах «молчунов», человек отказывается от личных пенсионных накоплений в пользу страховой пенсии, которая не может быть унаследована. Конечно, накопленные у «молчунов» до 2013 года пенсионные накопления не исчезнут, они так и будут инвестироваться, но прирастать будут только за счет инвестиционного дохода, а не взносов работодателя.  Для молодых людей, только вступающих в трудовые отношения, возможность выбора тарифа страховых взносов на накопительную часть пенсии в размере 6 % будет предоставлена в течение 5 лет.  У граждан, которые в течение 2013 года подали заявления о выборе ГУК «Внешэкономбанк» с тарифом 2% (в соответствии с №243-ФЗ от 03.12.012), накопительная часть будет отменена также как и у «молчунов».  Для сохранения тарифа на накопительную часть пенсии в размере 6% необходимо до конца 2015 года подать заявление о выборе НПФ или УК. Важно понимать, что накопительная часть пенсии учитывается не в виде «виртуальных» баллов, как страховая, а представляет собой «живые» деньги. Пенсионные накопления будут приумножаться за счет инвестирования под управлением НПФ или УК - их размер будет увеличиваться с каждым годом, а также эти средства могут быть унаследованы, в отличие от страховой части.    В течение 2014-2015 гг. можно будет единожды сделать выбор, вернув накопительную часть пенсии по тарифу 6%.

10. Дополнительный тариф страховых взносов

11. С 1 января 2013 года Статьей 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" введены дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов. Предельная величина базы для начисления страховых взносов по дополнительному тарифу в отношении каждого физического лица не устанавливается (страховые взносы по дополнительному тарифу начисляются на всю сумму выплат и вознаграждений в пользу физического лица). В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации лицами, указанными в части первой статьи 3 настоящего Федерального закона, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. (Ст. 10, Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ с изм. от 28.12.2013 вноосимыми Федеральными законами №421 и 427 ФЗ)

12. С 1 января 2013 года для страхователей-работодателей, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, занятых на производствах и работах с вредными и тяжелыми условиями труда, введены дополнительные тарифы страховых взносов. Категории работников Дополнительные тарифы страховых взносов установлены в отношении следующих категорий работников: 1. Занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ) – СПИСОК № 1производств, цехов, профессий и должностей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение (утвержден Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10). 2. Занятых на работах с тяжелыми условиями труда - СПИСОК № 2производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (по старости) на льготных условиях (утвержден Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10), занятых на видах работ, указанных в «малых списках», применяемых при досрочном назначении трудовой пенсии по старости в соответствии с подпунктами 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона № 173-ФЗ.

13. Дополнительные тарифы страховых взносов с 01.01.2014 года Для плательщиков страховых взносов, указанных в частях 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ уплата страховых взносов по дополнительным тарифам, установленным частью 2.1 статьи 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ, производится дифференцированно: Для прошедших специальную оценку условий труда в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 426 «О специальной оценке условий труда» установлены следующие дополнительные тарифы: 2) Для имеющих по состоянию на 01.01.2014 результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 342н, действительные до окончания срока их действия (но не более, чем до 31.12.2018) установлены следующие дополнительные тарифы: В случае установления по результатам аттестацииоптимальных и допустимых условий труда в отношении выплат лицам, работающим по профессиям, входящим в Список № 1, Список № 2, «малые списки», применяются установленные частями 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ дополнительные тарифы 6% (Список № 1) и 4% (Список № 2 и «малые списки»).

14. Профессии и должности, предусмотренные пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ и имеющие право на досрочное назначение пенсии при условии начисления и уплаты СВ по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ Проведена специальная оценка условий труда в соотв. с законом 426-ФЗ По итогам установлен класс условий труда

15. Профессии и должности, предусмотренные пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ и имеющие право на досрочное назначение пенсии при условии начисления и уплаты СВ по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ Проведена аттестация рабочих мест до 01.01.2014 г. по итогам установлен класс условий труда

16. Профессии и должности, предусмотренные пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ и имеющие право на досрочное назначение пенсии при условии начисления и уплаты СВ по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ Для плательщиков, не прошедших аттестацию и специальную оценку условий труда, установлены дополнительные тарифы Список № 2 «малые списки» 4% Список № 1 6%

17. Начисление страховых взносов Объект обложения страховыми взносами При начислении страховых взносов по дополнительным тарифам объект обложения страховыми взносами определяется в соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ (как для всех плательщиков). База для начисления страховых взносов База для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам определяется как сумма выплат и вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ, за исключением сумм, указанных в статье 9 Федерального закона № 212-ФЗ (как для всех плательщиков). Дополнительные страховые взносыначисляются без учета предельной величины базы для начисления страховых взносов, которая установлена частями 4-5 статьи 8 Федерального закона № 212-ФЗ (ч. 3 ст. 33.2 Федерального закона № 167-ФЗ, ч. 3 ст. 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ). Порядок исчисления страховых взносов Порядок установлен частями 1-3, 6 статьи 15 Федерального закона № 212-ФЗ (как для всех плательщиков).

18. Уплата страховых взносов Для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу применяются следующие коды бюджетной классификации: Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены частями 4,5,7,8 статьи 15 Федерального закона № 212-ФЗ (как для всех плательщиков). Ответственность В случае нарушения установленного законодательством срока уплаты страховых взносов начисляются пени за каждый календарный день просрочки. За несоблюдение законодательства в части достоверности и своевременности представления отчетности предъявляются штрафные (финансовые) санкции (как для всех плательщиков).

19. Включение в специальный стаж периодов работы, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости Периоды работы, предусмотренные подпунктами 1-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона № 173-ФЗ, с 1 января 2013 года подлежат включению в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, при соблюдении установленных законодательством условий (занятости на соответствующих видах работ полный рабочий день и т.д.), в том числе при начислении и уплате страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным статьей 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ.

20. Дополнительный тариф страховых взносов отражается в единой отчетности в: • Разделе 2.2; • Разделе 2.3; • Разделе 2.4; • Разделе 6.7.

21. Новая отчетность в 2014 г., ее подготовка страхователями и обработка органами ПФР

37. Показатели формы персонифицированного учета с 2014 года Действующая Единая отчетность Форма СЗВ-6-4 Стаж Стаж Сумма выплат Сумма выплат Сумма выплат работников с вредными условиями труда Сумма выплат работников с вредными условиями труда Начислено на страховую часть Начислено на ОПС Спецоценка условий труда Уплачено на страховую часть Начислено на накопительную часть Уплачено на накопительную часть Реквизиты страхователя Тип договора

38. Комментарий: Рассмотрим остальные нововведения в ходе анализа раздела 6и подраздела 2.6. новой формы РСВ-1 Раздел 6 новой формы РСВ-1 состоит из 2 листов и 9 подразделов

39. Раздел 6Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лиц Заполняется на всех ЗЛ, с которыми в отчетном периоде заключены трудовые договора и договора гражданско-правового характера, отдельно на каждое ЗЛ; формируется в пачки, в количестве не более 200 штук; сведения с разными типами форм («исходные», «корректирующие» и «отменяющие») формируются в отдельные пачки; сведения, корректирующие данные за предыдущие отчетные периоды (типы КОРР и ОТМН), представляются вместе со сведениями «исходные» за период, в котором корректируются данные. КАК И РАНЕЕ

40. Раздел 6 ( часть I: подразделы 6.1.-6.6.)

41. Подразделы 6.1 и 6.2 В поле «Отчетный период (код)» проставляется период, за который представляется Расчет, соответственно, «3», «6», «9» или «0» В поле «календарного года» проставляется календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет

42. Подраздел 6.3: общий вид КАК И РАНЕЕ КАК И РАНЕЕ Поля «отчетный период», «календарного года» заполняется только для форм с типом «корректирующая» или «отменяющая». В случае перерегистрации плательщика страховых взносов при подаче корректирующего раздела 6 обязательным является заполнение реквизита «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период».

43. Подраздел 6.3: Правила заполнения «Исходная» – сведения, первый раз представляемые плательщиком страховых взносов за застрахованное лицо. Если представленный раздел 6 «исходная» был возвращен плательщику страховых взносов из-за содержащихся в нем ошибок, взамен него вновь представляется «исходная» форма. «Корректирующая» – сведения, представляемые с целью изменения ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период. Данные корректирующей формы полностью заменяют на индивидуальном лицевом счете данные, учтенные на основании «исходной» формы. «Отменяющая» – сведения, подаваемые с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период. В «отменяющей» форме заполняются поля по «Тип сведений» включительно. КАК И РАНЕЕ

44. Подраздел 6.4: Общий вид

45. Подраздел 6.4: Правила заполнения       В графе 3 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении сведений ПУ (НР и проч.). Предполагается, что если у ЗЛ более одной категории, сведения по ним будут в одной таблице. Формулировки правил заполнения граф 4, 5 и 7 совпадают с правилами заполнения соответствующих граф действующей формы СЗВ-6-4. Важно. Ранее сведения отражались в отдельной форме. Служебная графа

46. При заполнении раздела 6.4: 39.1. в графах по строке 400 (410 и т.д.) «Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода» указываются значения соответствующих показателей нарастающим итогом с начала расчетного периода, в рублях и копейках; 39.2. по строке 401 (411 и т.д.) «1 месяц» подраздела 6.4 указываются значения соответствующих показателей за первый месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках; 39.3. по строке 402 (412 и т.д.) «2 месяц» подраздела 6.4 указываются значения соответствующих показателей за второй месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках; 39.4. по строке 403 (413 и т.д.) «3 месяц» подраздела 6.4 указываются значения соответствующих показателей за третий месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках; 39.5. при отсутствии сведений строки не заполняются; 39.6. в графе 3 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений, согласно приложению № 2 к настоящему Порядку; 39.7. в графе 4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и(или) оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в соответствии с частями 1 и 2 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ; 39.8. сумма значений, указанных в строках 400, 410 и т.д. графы 4, должна быть меньше или равна сумме значений, указанных в строке 200 графы 3 всех подразделов 2.1 Расчета; 39.9. сумма значений, указанных в строках 401, 411 и т.д. графы 4, должна быть больше или равна сумме значений по формуле (строка 200 графы 4 минус строка 201 графы 4) всех подразделов 2.1 Расчета; 39.10. сумма значений, указанных в строках 402, 412 и т.д. графы 4, должна быть больше или равна сумме значений по формуле (строка 200 графы 5 минус строка 201 графы 5) всех подразделов 2.1 Расчета; 39.11. сумма значений, указанных в строках 403, 413 и т.д. графы 4, должна быть больше или равна сумме значений по формуле (строка 200 графы 6 минус строка 201 графы 6) всех подразделов 2.1 Расчета; 39.12. указание значений «Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода» (строки 400, 410 и т.д.) обязательно при условии наличия сведений в строках 401-403, 411-413 и т.д.; 39.13. в графе 5 указывается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов (в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам); 39.14. сумма значений, указанных в строках 400, 410 и т.д. графы 5, должна быть меньше или равна сумме значений, указанных в строке 204 графы 3 всех подразделов 2.1 Расчета; 39.15. сумма значений, указанных в строках 401, 411 и т.д. графы 5, должна быть равна сумме значений, указанных в строке 204 графы 4 всех подразделов 2.1 Расчета; 39.16. сумма значений, указанных в строках 402, 412 и т.д. графы 5, должна быть равна сумме значений, указанных в строке 204 графы 5 всех подразделов 2.1 Расчета; 39.17. сумма значений, указанных в строках 403, 413 и т.д. графы 5, должна быть равна сумме значений, указанных в строке 204 графы 6 всех подразделов 2.1 Расчета; 39.18. в графе 6 указывается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, по гражданско - правовым договорам; 39.19. значения, указанные во всех строках графы 6 не должны превышать значений, указанных в соответствующих строках графы 5 подраздела 6.4; 39.20. сумма значений, указанных в строках 400, 410 и т.д. графы 7, должна быть меньше или равна сумме значений, указанных в строке 203 графы 3 всех подразделов 2.1 Расчета; 39.21. сумма значений, указанных в строках 401, 411 и т.д. графы 7, должна быть равна сумме значений, указанных в строке 203 графы 4 всех подразделов 2.1 Расчета; 39.22. сумма значений, указанных в строках 402, 412 и т.д. графы 7, должна быть равна сумме значений, указанных в строке 203 графы 5 всех подразделов 2.1 Расчета; 39.23. сумма значений, указанных в строках 403, 413 и т.д. графы 7, должна быть равна сумме значений, указанных в строке 203 графы 6 всех подразделов 2.1 Расчета; 39.24. значения, указанные во всех строках графы 4 должны быть больше или равны сумме значений в соответствующих строках граф 5 и 7.

47. Подраздел 6.5 Важно. Нет разбиения на страховую и накопительную части и нет сведений об уплате Форма СЗВ-6-4 действующая до 31.12.2013 г.

48. Подраздел 6.6 Представляется для корректировки данных, представленных в предыдущие отчетные периоды. При наличии данных в подразделе 6.6 дополнительно, в обязательном порядке предоставляются корректирующие (отменяющие) разделы 6 и (или) СЗВ-6-1, и (или) СЗВ-6-2, и (или) СЗВ-6-4. Корректирующие (отменяющие) сведения представляются по формам представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения).

49. Раздел 6 (часть II)

50. Подраздел 6.7 Действующая форма СЗВ-6-4