Valsts ieņēmumu dienesta īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanā Nelija Jezdakova

1. Valsts ieņēmumu dienesta īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanā Nelija Jezdakova VID ģenerāldirektore Konference «Ēnu ekonomika Latvijā: vai gaisma tuneļa galā redzama?» 2012.gada 30.maijs Latvija, Rīga

2. «Ēnu ekonomikas» jēdziens Termins «ēnu ekonomika» attiecas uz tādām ekonomiskajām darbībām, kādas vajadzētu iekļaut iekšzemes kopproduktā, bet kas kādu iemeslu dēļ neparādās statistikas pārskatos vai administratīvajā uzskaitē, no kuriem tiek sagatavoti valstu nacionālie konti.* Avots – OECD ziņojums «Nodokļu saistību izpildes uzraudzība: praktiskas vadlīnijas, balstoties uz ieņēmumu dienestu pieredzi», 2008.gada 22.jūnijs 2

3. Ēnu ekonomikas apkarošana Latvijā VID – viena no institūcijām, kas iesaistīta ēnu ekonomikas apkarošanā, bet ne vienīgā Tikai koordinēts un uz kopīgas starpinstitūciju programmas balstīts pasākumu kopums sekmē ēnu ekonomikas apkarošanu Atbildīgās un iesaistītās institūcijas Finanšu ministrija Sabiedrība Valsts robežsardze u.c. Valsts darba inspekcija Valsts policija VID Pašvaldības KNAB Ģenerāl -prokuratūra Tieslietu ministrija 3

4. VID loma ēnu ekonomikas apkarošanā • Veicināt nodokļu un muitas saistību brīvprātīgu izpildi • Novērst izvairīšanos no nodokļu nomaksas • Apkarot un mazināt kontrabandu 4

5. VID darbība politikas plānošanas dokumentu ietvaros • Pasākumu plāns ēnu ekonomikas apkarošanai un godīgas konkurences nodrošināšanai 2010. – 2013.gadam • VID nodokļu saistību izpildes stratēģija 2010. – 2013.gadam • VID darbības un attīstības stratēģija 2011. – 2013.gadam • Finanšu ministrijas resora pasākumu plāns nodokļu administrēšanas uzlabošanai 2011. – 2013.gadam • Pasākumu plāns nereģistrētas nodarbinātības mazināšanai 2010. – 2013.gadam • Valsts tiesību aizsardzības iestāžu rīcības plāns, 2012.gadam, lai aktivizētu cīņu pret akcīzes preču nelikumīgu apriti 5

6. Nodokļu saistību izpildes modelis Mūsu stratēģijas mērķis – radīt tendenci uz leju Organizētā nodokļu noziedzība Cīņa pret krāpniecību Ļaunprātīga izvairīšanās no nodokļu nomaksas (Tax Evasion) Kontrole un audits Izvairīšanās no nodokļu nomaksas (Tax Avoidance) Uzraudzība un sadarbība Brīvprātīgā nodokļu saistību izpilde Atbalsts un pakalpojumi Nodokļu maksātāju uzvedība VID rīcība 6

7. Nodokļu ieņēmumu riski un nodokļu maksātāju segmenti 7

8. Nodokļu saistību izpildes uzlabošana • Izveidota un 2011.gada 26.augustā apstiprināta Projekta grupa cīņā pret algu izmaksām aploksnēs: rezultāti: • legalizēti darba ņēmēji: – 2011.gadā – 4070, – 2012.gada 1.ceturksnī – 946; • palielinātas valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas budžetā: – 2011.gadā – par 499,96 tūkst. latu, – 2012.gada 1.ceturksnī – par 118,11 tūkst. latu; • papildus aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis: – 2011.gadā – 249,98 tūkst. latu, – 2012.gada 1.ceturksnī – 59,06 tūkst. latu; • pēc pārrunām ar VID: – 2011.gadā – 104 nodokļu maksātāji darba ņēmējiem palielinājuši darba samaksu, kā rezultātā VSAOI summa palielinājusies par Ls 47,01 tūkst., bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis – par Ls 23,50 tūkst. – 2012.gada 1.ceturksnī – 84 nodokļu maksātāji darba ņēmējiem palielinājuši darba samaksu, kā rezultātā VSAOI summa palielinājusies par Ls 5,83 tūkst., bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis – par Ls 2,92 tūkst. 8

9. Nodokļu saistību izpildes uzlabošana • Projekta grupa cīņā pret algu izmaksām aploksnēs galvenie konstatējumi un rezultāti preventīvā darba rezultātā: • 59% nodokļu maksātāju no kopējā skaita, kuriem veikts datu ticamības novērtējums, saviem darba ņēmējiem palielinājuši darba samaksu vai pieņēmušu darbā iepriekš nelegāli nodarbinātas personas • 29% nodokļu maksātāju uz laiku palielinājušas darba atalgojumu, bet pēc tam to atgriezuši iepriekšējā līmenī • 52% nodokļu maksātāju palielinājuši darba atalgojumu un turpina to palielināt arī šogad • 25% nodokļu maksātāju nav mainījuši savu darba ņēmēju atalgojumu • 16% nodokļu maksātāju samazinājuši algu nodokļu maksājumus (pamatā saistīts ar darbu sezonalitāti vai finansiālajām problēmām) secinājumi: • vairāk nekā puse pārbaudīto darba devēju (52%) saprot Latvijas ekonomisko situāciju un stabili palielina darbinieku atalgojumu • ar 25% nodokļu maksātāju jāstrādā atkārtoti 9

10. Nodokļu saistību izpildes uzlabošana • Pievienotās vērtības nodokļa pārmaksu uzraudzība • atmaksātas PVN pārmaksas: • – 2011.gadā – Ls 646,0 milj., kas ir par Ls 186,5 milj. jeb 40,6% vairāk kā 2010.gadā • – 2012.gada 1.ceturksnī – Ls 178,9 milj., kas ir par Ls 15,3 milj. jeb 9,3% vairāk nekā 2011.gada 1.ceturksnī • atteiktas nepamatoti pieprasītās PVN pārmaksu atmaksas: • – 2011.gadā – Ls 53,3 milj., kas ir par 18,4% jeb Ls 8,3 milj. vairāk kā 2010.gadā • – 2012.gada 1.ceturksnī – Ls 3,2 milj., jeb 2% no pieprasītās summas • veiktas PVN atmaksas: • – 2011.gadā – vidēji 22 dienās • – 2012.gada 1.ceturksnī – vidēji 19 dienās 10

11. Nodokļu saistību izpildes uzlabošana • Uzņēmumu ienākuma nodokļa pārmaksu uzraudzība • atmaksātas UIN pārmaksas • – 2011.gadā – Ls 49,0 milj., kas ir par Ls 42,2 milj. jeb 46,2% mazāk kā 2010.gadā • – 2012.gada 1.ceturksnī – Ls 6,6 milj., kas ir par Ls 0,3 milj. jeb 4,4% mazāk kā 2011.gada 1.ceturksnī • atteiktas nepamatoti pieprasītās UIN pārmaksu atmaksas: • – 2011.gadā – Ls 2,1 milj., jeb 4,5% no pieprasītās summas • – 2012.gada 1.ceturksnī – Ls 0,3 milj., jeb 4,3% no pieprasītās summas • veiktas UIN atmaksas • – 2011.gadā – vidēji 17 dienās • – 2012.gada 1.ceturksnī – vidēji 11 dienās 11

12. Nodokļu saistību izpildes uzlabošana • Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārmaksu pēc gada ienākumu deklarācijām atmaksu uzraudzība • atmaksātas IIN pārmaksas • – 2011.gadā – Ls 32,4 milj. • – 2012.gada 1.ceturksnī – Ls 5,4 milj., kas ir par Ls 0,9 milj. jeb 13,7% mazāk kā 2011.gada 1.ceturksnī • veiktas datu atbilstības pārbaudes • – 2011.gadā – 517 fizisko personu iesniegtajām gada ienākumu deklarācijām, kā rezultātā aprēķināti papildu maksājumi budžetā Ls 37,9 tūkst. apmērā • – 2012.gada 1.ceturksnī – 216 fizisko personu iesniegtajām gada ienākumu deklarācijām, kā rezultātā aprēķināti papildu maksājumi budžetā Ls 42,4 tūkst. apmērā. • veiktas IIN atmaksas • – 2011.gadā – vidēji 47 dienās • – 2012.gada 1.ceturksnī – vidēji 27 dienās 12

13. Nodokļu saistību izpildes uzlabošana • Izveidota un 2011.gada 26.augustā apstiprināta Saimnieciskās darbības reģistrācijas nodrošināšanas projekta grupa (informācijas izvērtēšana un datu apstrāde par fiziskajām personām, kurām riska analīzes sistēmā RASA piešķirti visvairāk riska punktu): rezultāti: • kopējais reģistrēto nodokļu maksātāju – saimnieciskās darbības veicēju (fizisko personu skaits) uz: – 2012.gada 1.janvāri – 102 261 – 2012.gada 1.aprīli – 104 957 • 2012.gada 1.ceturksnī saimnieciskās darbības veicēju skaits pieauga par 2696 jeb 2,6% 13

14. Nodokļu kontroles kapacitātes stiprināšana Efektīvākai nodokļu kontroles darba organizēšanai no 2012.gada 2.aprīļa: • Nodokļu kontroles pārvalde un Muitas auditu pārvalde ir apvienotas, tādējādi atbilstoši identificētajiem nodokļu nemaksāšanas riskiem vienlaicīgi tiks pārbaudīti gan iekšzemes nodokļu maksājumi, gan muitas maksājumi • Nodokļu kontroles pārvaldei papildus piešķirts finansējums 72 amata vietām, lai nodrošinātu pārbaužu skaita palielinājumu juridiskajām personām • No 02.04.2012. • Nodokļu kontroles pārvaldē • 648štata vietas, t.sk. • 326 nodokļu audita struktūrvienībās (+ 70); • 20 Datu atbilstības pārbaužu daļā (+ 12); • 150 tematisko pārbaužu veicēju struktūrvienībās • 51 štata vieta no • Muitas auditu pārvaldes • 72 papildu piešķirtās štata vietas 14

15. Nodokļu kontroles pilnveidošana • Noteikta nodokļu kontroles specializācija ar 01.11.2011.: • «aplokšņu» algu jautājumos (algas nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu auditi piemērojot netiešās metodes) • nodokļu auditi fiziskajām personām, kurām ir augsts ienākumu līmenis, bet kuru budžetā iemaksātie nodokļi ir zemi • tematiskās pārbaudes par nelikumīgu iejaukšanos kases aparātu un kases sistēmu programmatūrā un nelikumīgu datu reģistrēšanu 15

16. Nodokļu kontroles pārvaldes darba rezultāti 16

17. Muitas iestāžu izņemtās akcīzes preces 2010.gadā izņemto cigarešu aprēķinos iekļauti 18 240 kg tabakas, kas ekvivalenti 26,05 miljoniem cigarešu. 2011.gadā izņemto cigarešu aprēķinos iekļauti 5 900 kg tabakas, kas ekvivalenti 8,43 miljoniem cigarešu. (0,7 g tabakas = 1 cigarete) 17

18. Akcīzes preču kontrabandas ierobežošana • «Valsts tiesību aizsardzības iestāžu rīcības plāns, lai aktivizētu cīņu pret akcīzes preču nelikumīgu apriti Latvijā» (uzsākts 2010.gadā), tā galvenie virzieni: • uzlabot un pilnveidot riska informācijas iegūšanu un apmaiņu, kā arī praktisko sadarbību starp tiesību aizsardzības iestādēm • aktivizēt kopīgus tiesību aizsardzības iestāžu plānveida kontroles pasākumus (operācijas), lai identificētu akcīzes preču kontrabandā iesaistītos komersantus, personas, transporta līdzekļus un atklātu vai novērstu akcīzes preču kontrabandu • turpināt pilnveidot uz valsts ārējās robežas veicamo muitas kontroles pasākumu metodiku • turpināt pilnveidot komunikāciju ar sabiedrību 18

19. Akcīzes preču kontrabandas ierobežošana • Valsts tiesību aizsardzības iestāžu rīcības plāna 2012.gada I ceturkšņa darbības rezultāti: • Par likumpārkāpumiem akcīzes preču apritē valsts tiesību aizsardzības iestādes kopā ir uzsākušas 205 kriminālprocesus un sastādījušas 1351 administratīvo pārkāpumu protokolu • No nelikumīgas aprites ir izņemti 33 miljoni cigarešu, 38,2 tūkstoši litru alkohola un 140,5 tūkstoši litru degvielas • Kopējais valstij novērstais kaitējums ir 3,7 miljoni latu. Vislielākais novērstā kaitējuma apmērs ir nelikumīgas cigarešu aprites jomā – 3,5 miljoni latu 19

20. Finanšu noziegumu apkarošanas rezultāti 20

21. Tendences noziedzīgajā vidē • «Buferu» un «fiktīvo» firmu amatpersonas kļūst izglītotākas un sagatavotākas • Izmanto lielos taksācijas periodus • Pārreģistrē uzņēmumus uz ārvalstu fiziskām personām • Paplašinās skaidras naudas izņemšanas teritorija • Izmanto modernus saziņas līdzekļus • Personas atkārtoti iesaistās noziedzīgo grupējumu darbībā 21

22. VID administrētie budžeta ieņēmumi 2009.-2012.gadā pa ceturkšņiem 22

23. Paldies par uzmanību! Jautājumi?