P AQUETE E conómico 2012

1. PAQUETE Económico 2012 Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

2. Antecedentes Con fecha 07 de mayo de 2008, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, con el propósito de: • Orientar el ejercicio del gasto y las tareas de toda la administración pública en los tres órdenes de gobierno hacia resultados. • Asignar el presupuesto con base en los resultados alcanzados. Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

3. Antecedentes • Fortalecer las facultades de fiscalización de la Cámara de Diputados; reforzando la fiscalización de los recursos en las entidades federativas y en los municipios. • Armonizar los sistemas contables de todo el país, y • Difundir las evaluaciones de los programas públicos de los tres órdenes de gobierno. Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

4. El Presupuesto basado en Resultados (PbR) “LO QUE NO SE MIDE, NO SE PUEDE MEJORAR” El Presupuesto Basado en Resultados (PbR) propicia que las decisiones presupuestarias incorporen sistemáticamente información sobre los resultados, planeados y alcanzados, respecto de la aplicación de los recursos y se motive a los servidores públicos para su logro. Fuente : SHCP - Proceso Basado en Resultados (PBR) y Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

5. Presupuesto por Programas basado en Resultados (PbR) Para lograr el cumplimento de los objetivos establecidos en el PED 2030, es necesario realizar acciones enfocadas a generar un cambio en la manera de hacer las cosas dentro de la Administración Estatal. Fuente : SHCP - Proceso Basado en Resultados (PBR) y Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

6. Planeación – Programación – Presupuestación - Control y Evaluación • - Obtención de logros y resultados. • Evaluar integralmente el desempeño. • Establecimiento de Planes, Programas y Estrategias. • - Definición de Objetivos e Indicadores 1 6 Evaluación Planeación INDICADORES Impacto Eficiencia Cobertura Alienación de Recursos Calidad • - Medir desempeño. • Ejecutar acciones correctivas. • Retroalimentarse de los Usuarios. 2 5 - Definir Proyectos, Procesos y Actividades. - POA´s con indicadores estratégicos y metas de resultados. Control Programación 4 3 Presupuestación Ejecución - Negociar y priorizar los recursos necesarios. - Presupuesto de Egresos con indicadores estratégicos y metas consensuadas • - Productos Bienes y Servicios. • Calendarización del Presupuesto. • Ejercicio del Presupuesto.

7. Evolución del Presupuesto -Presupuesto por Programa basado en Resultados -Sistema de Evaluación del Desempeño Actualización del Plan Estatal de Desarrollo 2030 Estructura Programática Proceso Integral de: Programación -Presupuestación - Control y Evalución Identificación de: Gasto Operativo Inversión Pública Indicadores de Gestión y Financieros • Modelo de Gestión • Estructura Programática • Proceso Integral de: Programación -Presupuestación- Control y Evalución • Identificación de: • Gasto Operativo • Inversión Pública • Indicadores de Gestión y • Financieros Programa derivado del PED Elaboración y Ejercicio por Programas Sistema Integral de Información Financiera SIIF No vinculado al PED Por Objeto del Gasto Por Programas Con enfoque a Resultados Por Programas basado en Resultados

8. Vinculación al Plan Estatal de Desarrollo 4 4 Ejes de Gobierno En el marco de la actualización del Plan Estatal de Desarrollo, se realizaron ajustes de la visión y propósitos, precisando y clarificado los objetivos y redefinido las estrategias, mediante la amplia participación de actores. El Presupuesto de Egresos 2011, considera la Propuesta de las Dependencias y Entidades a la nueva alineación. Objetivos Estratégicos 4 22 Programas de Gobierno 4 22 4 87 Subprogramas Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

9. Estructura Programática Presupuestal ELEMENTOS PROGRAMATICOS ENCUADRE NORMATIVO Ejes Rectores Objetivos Estratégicos Metas del Indicador Propósitos Generales Misión Propósito Institucional Objetivo Indicadores Estrategias Indicadores Metas M ER PG OE E I M PI OBJ I MI Plan Estatal de Desarrollo Planes Institucionales CATEGORIAS PROGRAMATICAS Unidad Presupuestal Gasto de Destino Específico Región/Municipio Objeto del Gasto Fuente de Financiamiento Gasto No Programable Programa Proyecto Proceso Unidad ejecutora del gasto Función Sub-Función Sub-Programa Ramo Sector Unidad responsable Finalidad Gasto Programable Grupo Vulnerable P SP PY PC R S UP UR UEG FI F SF OG GDE FF GP GnP R/M GV Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

10. Contabilidad Gubernamental • El 31 de diciembre de 2008 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ley de Contabilidad). • Tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la Contabilidad Gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar a los entes públicos el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia del gasto e ingreso públicos. Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

11. Contabilidad Gubernamental • La Ley de Contabilidad es de observancia obligatoria para: • Los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federación, entidades federativas; los ayuntamientos de los municipios; los órganos político-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; las entidades de la administración pública paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federales y estatales. • El CONAC emitió el “Acuerdo, en el que se establecen las fechas en las que los gobiernos federal, de las entidades federativas y municipales, cumplan con las obligaciones que les impone el artículo Cuarto Transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental”. Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

12. Contabilidad Gubernamental • El apartado A del acuerdo establece las fechas de cumplimiento de las obligaciones para Entidades Federativas y Municipios: • A.1. Disponer a más tardar el 31 de diciembre de 2010 de documentos técnico – contables. • A.2. Las entidades federativas, realizarán a partir del 01 de enero de 2012 registros contables y emitirán información contable, presupuestaria y programática. Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

13. Contabilidad Gubernamental • A.3. Las entidades federativas realizaran a partir del inicio del ejercicio correspondiente al año 2012, la emisión de las cuentas públicas conforme a las nuevas disposiciones. • A.4. A partir del 01 de enero 2013 los municipios, emitirán información periódica y elaborarán sus cuentas públicas • A.5. A partir del 01 de enero de 2013, entidades federativas y municipios, Integrarán el inventario de bienes muebles e inmuebles, efectuaran los registros contables y la valuación del patrimonio, deberán generar indicadores de resultados, publicarán información contable, presupuestaria y programática y operarán y generarán información financiera en tiempo real. Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

14. Relación Contable / Presupuestaria • En los arts. 40 y 41 de la LGCG se señala que las transacciones presupuestarias y contables generarán el registro automático y por única vez de los mismos en los momentos contables correspondientes. Para el registro único de las operaciones presupuestarias y contables, los entes públicos dispondrán de clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y catálogos de bienes o instrumentos similares que permitan su interrelación automática. Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

15. Matrices de conversión • La matriz de conversión es una tabla de relaciones entre Plan de Cuentas y los Clasificadores por Objeto del Gasto, por Tipo de Gasto o el Clasificador por Rubro de Ingresos, permite que toda transacción registrada en los distintos momentos del ejercicio presupuestario, se transforme en un asiento de partida doble en la contabilidad general. • En el caso de los egresos, la matriz identifica la relación que existe entre cada partida genérica del Clasificador por Objeto del Gasto y el Clasificador por Tipo de Gasto, con las cuentas de cargo y abono del Plan de Cuentas. • En el caso de los ingresos, la matriz identifica la relación que existe entre cada tipo del Clasificador por Rubro de Ingresos, pero como lo que se registra es un abono, permite identificar la cuenta de cargo. Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

16. Matrices de conversión Matriz devengado de gasto: Matriz pagado de gasto: Matriz de ingreso devengado: Matriz de ingresos recaudados: Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

17. Clasificador por Objeto del Gasto Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

18. Clasificador por Objeto del Gasto Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

19. Clasificador por Objeto del Gasto Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

20. Clasificador por Objeto del Gasto Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

21. Clasificador por Objeto del Gasto Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

22. PAQUETE Económico 2012 Importancia de los Presupuestos en la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Gracias por su Atención