Konsolidace v. v. i., metodika účetnictví v. v. i.

1. Konsolidace v. v. i., metodika účetnictví v. v. i. 22. 9. 2014 Dana Pavelková Kancelář AV ČR Ekonomický odbor, oddělení účetnictví pavelkova@kav.cas.cz 221 403 343

2. Konsolidace v. v. i. • aktuální stav legislativního procesu • současné znění zatím neschválené vyhlášky • co a od kdy

3. Konsolidace v. v. i. Aktuální stav legislativního procesu • vnější připomínkové řízení skončilo 29. 8. 2014 • současné znění zatím neschválené vyhlášky • zásadní změna – v. v. i. až 2016

4. Konsolidace v. v. i. Co a kdy Čím dříve, tím lépe • kontrola a aktualizace číselníku organizací, správná IČ

5. Konsolidace v. v. i. Co a kdy Preventivně od 1. 1. 2015 • prvotní doklady v pohledávkách a závazcích • (automaticky IČ v POL10 v účetní větě dotažené z prvotních dokladů)

6. Metodické otázky Medlov • Pojištění odpovědnosti zaměstnavatele Kooperativa • časové rozlišení – v jakém období je pojištění nákladem? • řešení – od 1. 1. 2015 nová souvztažnost SLM z mezd na účet časového rozlišení, přeúčtování do nákladů dle vnitřních předpisů v. v. i. • k odsouhlasení – nový analytický účet 38199

7. Metodické otázky Medlov 2. Sestava Skutečnost za rok 2014 • časově rozlišené dotace od zřizovatele • řešení – do sestavy přibude řádek s časově rozlišenou dotací, kontrola OFR Skutečnosti proti rozhodnutí u dotace bude probíhat na součet 691 a 384 • k odsouhlasení – nové analytické účty pro časové rozlišení dotace od zřizovatele 38411 a 38412

8. Metodické otázky Medlov 3. Zajišťovací účetnictví • pozitivní i negativní důsledky zajišťovacích instrumentů nese pouze v. v. i.

9. Metodické otázky Medlov 4. Zádržné Původně formulovaný dotaz nebyl to, co mělo být předmětem vyjádření zřizovatele. K řešení je technická stránka věci, tj. jak se zádržným pracovat v iFIS. BBM navrhlo úpravu formou změny datového modelu. Navrhované řešení a jeho případné realizování bude v rukou pracovní skupiny pro vývoj iFIS a VERSO a OIS.

10. Metodické otázky Medlov 5. Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku • rozdílné ocenění dlouhodobého nehmotného majetku a jeho technického zhodnocení v účetních a daňových předpisech, v důsledku může dojít k situaci, kdy účetně o technické zhodnocení majetku nepůjde a daňově ano • řešení – v. v. i. má hranice pro ocenění majetku ve své vlastní směrnici, nový analytický účet pro sledování technického zhodnocení, které účetně technickým zhodnocením není a daňově je • přes technickou stránku je OIS • k odsouhlasení: 5145 Technické zhodnocení nehm. majetku nad 40 000 do 60 000

11. Otázky?

12. Děkuji za pozornost

13. Workshop k metodice účetnictví v. v. i. • Účtování zahraničních dotací – fond účelově určených prostředků, dohadné položky, zatím neodsouhlasené náklady vynaložené na projekt • Nové formy dotací – dotace, o které by mohli žádat i z ostatních ústavů, ale zatím o nich neví? (například – Visegrádské stipendium) • Rezerva na opravy dlouhodobého majetku – možnost tvorby • Účetní souvztažnosti z mezd – návrhy na úpravy? • Mzdové sestavy ve VERSO – aktuální využitelnost, potenciální využitelnost? • Dobré/špatné zkušenosti s auditorem, daňovým poradcem? • Další témata?

14. Účtování zahraničních dotací • Nárok na dotaci při přijetí prostředků na BÚ 34613(23)/9152 2. Přijetí prostředků na BÚ 221/34613(23) 3. Náklady, které nabíhají na projekt 5xx/různé účty

15. Účtování zahraničních dotací 4. Proúčtování do výnosů nejpozději na konci účetního období 4.1 Poskytovatelem odsouhlasená výše nákladů, ve FÚUP je dost prostředků na krytí nákladů daného účetního období 9152/64834 4.2 Poskytovatelem odsouhlasená výše nákladů, ve FÚUP není dost prostředků na krytí nákladů daného účetního období (prostředky ze zahraničí přicházejí zpětně) 9152/64834 – část, která je ve FÚUP 385/691350 – část, která není ve FÚUP V případě neodsouhlasené výše nákladů 388 místo 385.

16. Účtování zahraničních dotací 5. Nárok na dotaci ve výši další splátky, která přišla na BÚ 34613(23)/9152 a 221/34613(23) 6. Část prostředků na BÚ patří k nákladům, které byly vynaložené v předchozím období 9152/385(388) 7. Povinnost vrátit nevyčerpanou dotaci 9152/34613(23) nebo 379 8. Odeslání prostředků nevyčerpané dotace 34613(23) nebo 379/221

17. Nové formy dotací např. Visegrádské stipendium – Ústav analytické chemie

18. Rezerva na opravy dlouhodobého majetku Je možné ji tvořit pouze z vlastních zdrojů (ne z dotace od zřizovatele) za splnění podmínek daných zákonem o daních z příjmů, zákonem o rezervách, účetními předpisy.

19. Účetní souvztažnosti z mezd Návrhy na úpravu kontací SLM?

20. Mzdové sestavy ve VERSO Používáte? Používali byste? Nejsou vůbec potřeba?

21. Dobré/špatné zkušenosti s auditorem, daňovým poradcem?

22. Další otázky?

23. Děkuji za pozornost