Expectativas de la Reforma Hacendaria 2014

1. Expectativas de la Reforma Hacendaria 2014 L.A.E. y D.I. Honoré A. Bornacini H.

2. Expectativas Económicas y LIF 2014

3. Código Fiscal de la Federación • 1.- Cláusula anti-elusión, cuidar el fondo y no la forma. • 2.- Medidas contra contribuyentes defraudadores. • 3.- Buzón tributario, para toda clase de notificaciones. • 4.- Pago de contribuciones con tarjeta de crédito o débito. • 5.- Requerimientos en materia de devoluciones por medios electrónicos. • 6.- Ampliación de la Responsabilidad Solidaria con los bienes personales de los accionistas. • 7.- Inscripción obligatoria al Registro Federal de Contribuyentes de cualquier persona que abra una cuenta bancaria. • 8.- Contabilidad por Internet a través de sistemas informáticos.

4. Código Fiscal de la Federación • 9.- Obligación del uso del comprobante fiscal digital por Internet. • 10.- Medidas de apremio, embargo precautorio e inmovilización de cuentas bancarias. • 11.- Revisiones electrónicas (De Gabinete). • 12.- Se propone eliminar el Dictamen Fiscal. • 13.- Delito el uso indebido de comprobantes fiscales. • 14.- Vigilancia de actividades de donatarias. • 15.- Se refuerzan medidas en materia de delitos e infracciones.

5. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios • 1.- Tasas a bebidas alcohólicas (53%) y cerveza (26.5%). • 2.- Gravar las importaciones temporales IMMEX, depósito fiscal automotriz, recinto fiscalizado y recinto fiscalizado estratégico. • 3.- Impuesto a bebidas saborizadas con azúcares añadidas ($1.00 por litro). • 4.- Impuestos ambientales: • I.- Impuesto al uso de combustibles fósiles. • II.- Impuesto a los plaguicidas. • 5.- Impuesto a las gasolinas destinado a las entidades federativas.

6. Ley del Impuesto al Valor Agregado • 1.- Eliminación del Tratamiento de Región Fronteriza (11% a 16%). • 2.- Eliminar la exención a la compra, renta y pagos de hipoteca de casa habitación. • 3.- Eliminar la exención a los servicios de enseñanza. • 4.- Limitar la exención en materia de transporte público terrestre de personas, únicamente al servicio de transporte prestado en áreas urbanas, suburbanas o zonas metropolitana. • 5.- Limitar la exención a los espectáculos públicos sólo al teatro y circo. • 6.- Gravar las importaciones temporales IMMEX, depósito fiscal automotriz, recinto fiscalizado y recinto fiscalizado estratégico. • 7.- Eliminar la exención en la enajenación de bienes entre residentes en el extranjero o por un residente en el extranjero a empresas maquiladoras.

7. Ley del Impuesto al Valor Agregado • 8.- Eliminar la retención de empresas maquiladoras a proveedores nacionales. • 9.- Eliminar la exención a servicios de hotelería y conexos a turistas extranjeros en Congresos y similares. • 10.- Se gravan: • I. Chicles o gomas de mascar. • II. Perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar y productos procesados para su alimentación. • III. Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes. • 11.- Homologar el tratamiento en la transportación aérea internacional. • 12.- Eliminación del tratamiento al régimen de REPECOS por su desaparición en el ISR.

8. Ley del Impuesto sobre la RentaPersonas Morales • Eliminación de Deducciones: • 1.- Deducción inmediata. • 2.- Deducción lineal al 100%, en los activos en que se permitía. • 3.- Aportaciones a fondos de pensiones y jubilaciones. • 4.- Donación de bienes que han perdido su valor. • 5.- Prohibición de cierto tipo de deducciones entre partes relacionadas. • 6.- Deducción de comidas en restaurantes, excepto gastos de viaje. • Limitación a Deducciones: • 1.- Límite de 4% a las deducciones por donativos a la Federación, entidades federativas, municipios y sus organismos descentralizados. • 2.- Vales de despensa sólo a través de monederos electrónicos.

9. Ley del Impuesto sobre la RentaPersonas Morales • Eliminación o Modificación a Regímenes Especiales: • 1.- Sociedades Cooperativas de Producción. • 2.- Sociedades Inmobiliarias de Bienes Raíces (SIBRAS). • 3.- Desarrolladores inmobiliarios y fabricantes de bienes de largo proceso de producción. • 4.- A la deducción de gastos de exploración del sector minero. • 5.- Ventas a plazos, acumulación al momento de la venta, no del cobro. • 6.- Reservas de instituciones de crédito, de fianzas y de seguros. • 7.- Consolidación fiscal, se sustituye por el régimen fiscal opcional para grupos de sociedades. • 8.- Se acota el Régimen de Maquiladoras y el de Maquiladoras Albergue.

10. Ley del Impuesto sobre la RentaPersonas Morales • Otros Puntos: • 1.- Obligación del Sistema Financiero de proporcionar información sobre depósitos en efectivo. • 2.- Se incorpora el principio de simetría fiscal. • 3.- Deducción al 41% de los ingresos remunerativos otorgados a los trabajadores y que están total o parcialmente exentos del ISR. • 4.- Ya no serán deducibles las cuotas de seguridad social del trabajador pagadas por los patrones. • 5.- Inversión en automóviles hasta $130,000.00 (antes $175,000.00). • 6.- Deducción por arrendamiento de automóviles hasta por $200.00 diarios (antes $250.00.) • 7.- Homologar la tasa del ISR del sector primario con la del régimen general. • 8.- Impuesto a la distribución de dividendos (Tasa de 10%).

11. Ley del Impuesto sobre la RentaPersonas Morales • Otros Puntos: • 9.- La utilidad fiscal, será la base gravable para el cálculo de la PTU. • 10.- Se refuerza la vigilancia respecto de las Donatarias Autorizadas.

12. Ley del Impuesto sobre la RentaPersonas Físicas • 1.- Tarifa del ISR de personas físicas con tasa del 32%, con ingresos gravables superiores a $500,000.00 anuales. • 2.- Deducciones personales, se limitan a 2 SMGDF elevados al año ($47,274.80). • 3.- Medios de pago de las deducciones personales, con cheque, transferencia, tarjeta de crédito, etc. • 4.- Exención en la enajenación de casa habitación, se limita a 250,000 UDIS ($1,250,000.00). • 5.- Nuevo Régimen de Incorporación Fiscal. • 6.- Desaparecen REPECOS y el Régimen Intermedio de Actividades Empresariales y Profesionales. • 7.- Se gravan las ganancias de capital de personas físicas.

13. Ley del Impuesto sobre la RentaResidentes en el Extranjero y Otros • 1.- Fondos de pensiones extranjeros que inviertan en bienes raíces en el país. • 2.- Intereses pagados a bancos extranjeros, se continúa con la tasa preferencial del 4.9%. • Se derogan: • El IETU y el IDE.

14. Reformas en materia de Seguridad Social • 1.- Ley de la Pensión Universal ($1,092.00 al mes); tener 65 años o más y no estar pensionado. • 2.- Ley del Seguro de Desempleo (1 vez cada 5 años). Se crea una subcuenta mixta. • 3.- Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro. • 4.- Reformas a la Ley del Seguro Social (Buscando la Seguridad Social Universal): • a) Reducción del componente fijo del Seguro de Enfermedades y Maternidad e incremento de las cuotas proporcionales de prestaciones en dinero y gastos médicos de pensionados. • b) Régimen de incorporación a la seguridad social. • 5.- Reformas a Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado. • 6.- Reformas a Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, se reduce la aportación patronal del 5% al 2%, pasando el 3% a la subcuenta mixta ya comentada. • 7.- Se realizan las adecuaciones pertinentes a la Ley Federal del Trabajo.