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Aufgaben der KORE. Kontrolle der Wirtschaftlichkeit Bereitstellung von Daten für die Planung Kalkulation der Preise Ermittlung des Betriebserfolges. Teilbereiche der KORE. Kostenarten-rechnung Welche Kosten sind angefallen?. Kostenstellen-rechnung Wo sind die Kosten angefallen?.
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Aufgaben der KORE • Kontrolle der Wirtschaftlichkeit • Bereitstellung von Daten für die Planung • Kalkulation der Preise • Ermittlung des Betriebserfolges
Teilbereiche der KORE Kostenarten-rechnung Welche Kosten sind angefallen? Kostenstellen-rechnung Wo sind die Kosten angefallen? Kostenträger-rechnung Wofür sind die Kosten sind angefallen?
Kostenartenrechnung FIBU Aufwendungen Zeitliche Abgrenzung Betriebliche Abgrenzung KORE Kosten + - + - Saisonbetriebe Neutrale Aufwendungen Kalk. Kosten
Neutrale Aufwendungen • Betriebsfremde Aufwendungen (Eigenverbrauch, Privatanteil) • außergew. betr. Aufwendungen (Verderb, Kursverluste) • sonstige neutrale Aufwendungen (Kalk. Kosten, Durchlaufposten)
Kostenstellenrechnung • Verteilung der Kosten • Berechnung der Selbstkosten • Kostenkontrolle und –vergleich • Betriebserfolg je Kostenstelle • Verteilung der Gemeinkosten AUFGABEN der Kostenstellenrechnung:
Kostenstellen-Arten Hallenbad, Sauna Heizung, Wäscherei Keller, Küche Logis, Restaurant
Rohaufschlag (NRA) Erlöse zu Grundpreisen - Wareneinsatz = NRA in € (= DB) NRA in € * 100 WES NRA in % =
Selbstkosten / Nächtigung Durchschnittliche Selbstkosten / Nächtigung = Gemeinkosten Logis Periode Zahl der Nächtigungen Periode
Leistungen im Gastgewerbe Hauptleistungen: Beherbergung Verpflegung (Speisen, Getränke) Nebenleistungen: Gästetelefon Garagen Tabakwaren Reinigung der Gästewäsche Handelswaren (Ansichtskarten …) Verschiedene Umsatzsteuersätze mehrere Konten
Kalkulation mit NRA Wareneinsatz + NRA in € bzw. in % Grundpreis + Bedienungsgeld Zwischensumme + 10 % Umsatzsteuer Verkaufspreis + v. h. - a. h. + v. h. - a. h. + v. h. - a. h.
Rohaufschlagsvergleich SOLL-NRA IST-NRA • Planung laut Erwartung • Planerlöse • Plan-Wareneinsatz • = SOLL-NRA • Soll-NRA * 100 • Plan-WES • Daten aus der FIBU laut Aufzeichnungen • Erlöse • Wareneinsatz • = IST-NRA • Ist-NRA * 100 • WES
Kalkulation Logis Selbstkosten pro Nacht + Gewinn in % Grundpreis + Bedienungsgeld Zwischensumme + 10 % Umsatzsteuer *) Zwischensumme + Ortstaxe (Fixbetrag Nächtigungspreis - a. h. + v. h. - a. h. + v. h. + v. h. - a. h. + -
Betriebsergebnis Logis • + Erlöse Vorsaison • + Erlöse Hauptsaison • + Erlöse Gruppen • Summe Erlöse • Wareneinsatz • Anteilige Gemeinkosten Verpflegung • Gemeinkosten Logis • = Soll-Betriebsergebnis (Gewinn)
Kostenarten Kapazitätskosten Bereitschaftskosten Leistungskosten
Break-Even-Analyse KOSTEN BREAK-EVEN-POINT ERLÖSE Fixe + VariableKOSTEN GEWINN-ZONE Fixe KOSTEN VERLUST-ZONE UMSATZ Mindestumsatz