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UNIDAD DE ASISTENCIA TECNICA ADMINISTRATIVA FINANCIERA

UNIDAD DE ASISTENCIA TECNICA ADMINISTRATIVA FINANCIERA. “Fortalecimiento de los procesos de Ejecución con énfasis en la calidad del Gasto”. Ana María Galindo de López Coordinadora. OBJETIVOS DE LA CAPACITACION.

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UNIDAD DE ASISTENCIA TECNICA ADMINISTRATIVA FINANCIERA

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  1. UNIDAD DE ASISTENCIA TECNICA ADMINISTRATIVA FINANCIERA “Fortalecimiento de los procesos de Ejecución con énfasis en la calidad del Gasto” Ana María Galindo de López Coordinadora

  2. OBJETIVOS DE LA CAPACITACION LA CAPACITACION TIENE COMO OBJETIVOS PROPORCIONAR AL ALALISTA DE GASTOS LOS PARAMETROS TECNICOS-LEGALES QUE LE PERMITAN REALIZAR SU ACTIVIDAD CON LA OBJETIVIDAD E IMPARCIALIDAD NECESARIAS PARA EL EXAMEN DE LOS DOCUMENTOS QUE INTEGRAN LOS EXPEDIENTES DE ADQUISICION DE BIENES Y SERVICISO POR MEDIO DE LOS DISTINTOS PROCEDIMIENTOS DE COMPRA ESTIPULADOS EN EL DECRETO 57-92 LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO Y SUS MODIFICACIONES. ESTAS MODALIDADES DE COMPRA PERMITEN LA ADQUISICION DE BIENES Y/O SERVICIOS A TRAVEZ DE UN PROCESO LLENO DE REQUISITOS TECNICOS Y LEGALES QUE COADYUVAN A LA TRANSPARENCIA DE LAS OPERACIONES Y PREVENIR ANOMALIAS QUE GENEREN SEÑALAMIENTOS POR PARTE DE LOS ENTES REGULATORIOS. -

  3. FUNCIONES DEL ANALISTA DEL GASTO - REVISION DE LA DOCUMENTACION DE SOPORTE DE LOS EXPEDIENTES PREVIO A SU PAGO. - REVISAR QUE EL RENGLON DE GASTO ESTE DE ACUERDO A LOS CRITERIOS ESPECIFICADOS EN EL MANUAL DE CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS. - VELAR POR LA RAZONABILIDAD DEL GASTO.

  4. FUNCIONES DEL ANALISTA DEL GASTO • EL ANALISTA DE GASTOS DEBE TENER CRITERIO PARA DETECTAR GASTOS NO RAZONABLES, ES DECIR, GASTOS QUE AUNQUE DOCUMENTALMENTE ESTEN SUSTENTADOS O RESPALDADOS, SU EJECUCION NO PROCEDE POR LO SIGUIENTE: - NO CORRESPONDER A LAS NECESIDADES O GIRO HABITUAL DE ACTIVIDADES DE LA UNIDAD EJECUTORA (Ej. compra de arreglos florales para la secretaria, compra de uvas). -COMPRAS EN EXCESO DE PRODUCTOS NO URGENTES (Ej. Impresiones, útiles de oficina)

  5. UNIDAD DE ASISTENCIA TECNICA ADMINISTRATIVA FINANCIERA “Fortalecimiento de los procesos de Ejecución con énfasis en la calidad del Gasto” SUBGRUPO 18 Y EXTENSION DE COBERTURA Por: Licda. Zenaida Corado

  6. RENGLON182: COMPRENDE RETRIBUCIONES POR SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS MEDICO SANITARIOS. • RENGLON189: COMPRENDE EL PAGO POR SERVICIOS TECNICOS ADMINISTRATIVOS Y ROFESIONALES.

  7. REQUISITOS PARA PAGO DE LOS RENGLONES 182 Y 189

  8. DOCUMENTACION QUE DEBE ADJUNTARSE • CUR DE DEVENGADO A NIVEL DE SOLICITADO. • CUR DE COMPROMETIDO APROBADO CON FIRMA ELECTRONICA. • ORDEN DE COMPRA DE SIGES CON FIRMAS Y SELLOS DEL DIRECTOR, GERENTE Y ENCARGADO DE COMPRAS.

  9. DOCUMENTACION (CONTINUACION) • FACTURA ( firmada, cancelada, y con la descripción del régimen de la SAT). • INFORMES DE ACTIVIDADES : EJECUTADAS ( DEL MES ANTERIOR), PROGRAMADAS ( DEL MES VIGENTE). • RESOLUCION DE APROBACION DEL CONTRATO ADMINISTRATIVO . • FIANZA DE CUMPLIMIENTO ( 10%) en el primer pago.

  10. EXTENSION DE COBERTURA

  11. LA EJECUCION PRESUPUESTARIA CORRESPONDIENTE A EXTENSION DE COBERTURA, SE REALIZA A TRAVÉS DE CONVENIOS O CONTRATOS SUSCRITOS POR LA MAXIMA AUTORIDAD DEL MINISTERIO DEL RAMO CON ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES, DE CONFORMIDAD CON LA NORMATIVA LEGAL VIGENTE. • LOS DESEMBOLSOS SE REALIZAN DE ACUERDO A LA PROGRAMACION PRESUPUETARIA CORRESPONDIENTE.

  12. REQUISITOS PARA REGULARIZACION

  13. DOCUMENTACION QUE DEBE • ADJUNTARSE • LISTADOS QUE INCLUYAN: NUMERO DE CHEQUE, MONTO, NUMERO DE FACTURA, RENGLON AFECTADO, DESCRIPCION DEL GASTO, DE CONFORMIDAD CON LA HOJA ELECTRÓNICA VALIDADA POR EL SIAS. • CUANDO SE TRATE DE EQUIPO GRUPO 3, DEBE ADJUNTARSE LA CONSTANCIA DE BIENES EN INVENTARIO DE SICOIN.

  14. UNIDAD DE ASISTENCIA TECNICA ADMINISTRATIVA FINANCIERA “Fortalecimiento de los procesos de Ejecución con énfasis en la calidad del Gasto” CÁLCULO DE NÓMINAS 021 Y 031 Por: Licda. Odett Estrada y Daniel España

  15. EL RENGLON 021: SE DESTINA AL PERSONAL SUPERNUMERARIO, ESTE CONTEMPLA LOS EGRESOS POR CONCEPTO DE SUELDO BASE A TRABAJADORES PUBLICOS, CONTRATADOS PARA LABORES TEMPORALES DE CORTA DURACION, QUE NO PUEDEN REALIZARSE CON ELPERSONAL PERMANENTE O DE PLANTA.

  16. SE APLICA EN LA RED HOSPITALARIA, PARA EL PAGO DE MEDICOS TURNISTAS Y MEDICOS DE GUARDIA Y PARA EL PAGO DE MEDICOS RESIDENTES EN LOS HOSPITALES ESCUELA 1/.

  17. PAPELERIA DE SOPORTE • INFORME DE LABORES REALIZADAS MENSUALMENTE (aplica a médicos residentes de último año). • NOMINA( se elabora en Recursos Humanos, firmada por jefe de R.H., Gerente y Director). • CUR DE DEVENGADO A NIVEL DE SOLICITADO.

  18. ORDEN DE COMPRA (elaborada en SIGES. firmada por el Encargado de Compras, Gerente y Director). • CUR DE COMPROMETIDO (elaborado en SICOIN, con la firma electrónica del encargado de Presupuestos).

  19. RENGLON 029: • PARA ESTE RENGLÓN SE INCLUYEN HONORARIOS POR SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIONALES, PRESTADOS POR PERSONAL SIN RELACION DE DEPENDENCIA. PAPELERIA DE SOPORTE: • CONTRATO ADMINISTRATIVO (elaborado en R.H. de la U.E. se celebra entre director de la Unidad Ejecutora y el interesado, avalado por el señor Ministro por medio de Resolución.)

  20. RESOLUCION DE APROBACION DEL CONTRATO. • FIANZA DE CUMPLIMIENTO (10% del monto del contrato). • FACTURA ORIGINAL (autorizada por la SAT con la firma y sello del Director de la U.E. o Gerente administrativo Financiero).

  21. INFORMES DE PLANIFICACION Y EJECUCION DE ACTIVIDADES(se presenta mensualmente). • NOMINA. • CUR DE DEVENGADO A NIVEL DE SOLICITADO. • ORDEN DE COMPRA. • CUR DE COMPROMETIDO.

  22. EL RENGLON 031: SE REFIERE AL PERSONAL QUE LABORA POR JORNALES EN LAS DIFERENTES UNIDADES EJECUTORAS, DE CONFORMIDAD CON LOS PUESTOS Y MONTOS AUTORIZADOS. (Por Acuerdo gubernativo No.69-2010 de fecha 19 de febrero de 2010, se aprueba la Tabla de Jornal Diario con cargo al renglón 031 “Jornales”).

  23. PAPELERIA DE SOPORTE • CONTRATO INTERNO (se aplica para el primer pago). • PLANILLA DE LABORES (R.H.). • CUR DE DEVENGADO A NIVEL DE SOLICITADO. • ORDEN DE COMPRA. • CUR DE COMPROMETIDO.

  24. EJEMPLO DE LA INTEGRACION DE PLANILLA • Planilla 021* • Planilla 031*

  25. EJEMPLO DE ALGUNAS DEDUCIONES QUE SE REALIZAN EN LAS PLANILLAS Y NOMINAS

  26. MONTEPIO ES OPCIONAL DE ACUERDO A LA NORMATIVA LEGAL VIGENTE Y SE BASA EN UNA TABLA SALARIAL. A SOLICITUD DEL INTERESADO, ES APROBADO POR LA OFICINA DE SERVICIO CIVIL A TRAVES DE LA CUAL SE DICTAMINA FAVORABLE O DESFAVORABLE PARA QUE SE APLIQUE EL DESCUENTO. A CONTINUACION SE PRESENTA LA TABLA DE DESCUENTOS:

  27. REGIMEN DE PENSIONES CIVILES

  28. INSTITUTO GUATEMALTECO DE SEGURIDAD SOCIAL –IGSS- • ESTE DESCUENTO SALARIAL VARIA DE ACUERDO A LA UBICACIÓN GEOGRAFICA, YA QUE EN ALGUNOS DEPARTAMENTOS NO CUBRE EL PROGRAMA DE ENFERMEDAD Y MATERNIDAD. • POR LO GENERAL CUBRE LOS SERVICIOS SIGUIENTES:

  29. ACCIDENTES EN GENERAL 3% CUOTA PATRONAL Y 1% CUOTA LABORAL • ENFERMEDAD COMUN Y MATERNIDAD, CUOTA PATRONAL 4% Y CUOTA LABORAL 2% • INVALIDEZ, VEJEZ Y SUPERVIVENCIA –IVS- CUOTA PATRONAL 3.67% Y CUOTA LABORAL 1.83%

  30. UNIDAD DE ASISTENCIA TECNICA ADMINISTRATIVA FINANCIERA “Fortalecimiento de los procesos de Ejecución con énfasis en la calidad del Gasto” COMPRA DIRECTA Por: Inga. Elvira Alvarado

  31. BASE LEGAL • Para compras directas, Artículo 43 Ley de Contrataciones del Estado, modificado con Decreto Legislativo número 27-2009. • La adquisición que se efectúe en un solo acto, con una misma persona y por un precio de hasta Q.90,000.00, se realizará bajo la responsabilidad y autorización previa de la autoridad administrativa superior de la Unidad interesada, tomando en cuenta el precio, calidad, plazo de entrega y demás condiciones que favorezcan los intereses del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas siguiendo el procedimiento que establezca dicha autoridad.

  32. Todas las entidades contratantes que se encuentren sujetas a los procedimientos establecidos en la Ley de Contrataciones, deben publicar en GUATECOMPRAS como mínimo la siguiente información: Detalle del bien o servicio contratado, nombre o razón social del proveedor adjudicado y monto adjudicado. • Cuando la compra directa sea menor de Q.10,000.00, no quedan obligados a cumplir con dicha publicación en GUATECOMPRAS.

  33. REQUISITOS PARA PAGO • COMPRA DIRECTA (casos de Q 10,000.01 a Q 90,000.00) • Impresión del CUR de devengado solicitado. (consignar el NOG) • Orden de Compra de un bien o un servicio, con las firmas y sellos del Director, Gerente y Encargado de Compras. Debe estar consignado el NOG. • Impresión del CUR de compromiso aprobado. • Formulario SOLICITUD DE PEDIDO, autorizado por el Gerente y Aprobado por el Director de la U.E. • Se debe adjuntar la publicación de Guatecompras “FINALIZADO ADJUDICADO”.

  34. Factura contable en original, con el visto bueno del Gerente (firma y Sello) O en su defecto del Director. • Recibo de caja cuando corresponda. • Constancia de ingresos a almacén y al inventario ( para casos de bienes inventariables), para grupo 3 deben consignar el número de folio y libro de inventarios, con la nomenclatura de cuentas, además debe ir firmada por el Encargado de inventarios. • En caso de adquisición de bienes (grupo 3), deberán adjuntar la Constancia de Bienes en Inventario (módulo de SICOIN). El renglón consignado en esta Constancia debe coincidir con el renglón de la Orden de Compra. Resolución de aprobación de programación de equipo (cuando aplique), emitida por la Unidad de Presupuesto del MSPAS. • Copia certificada del acta administrativa de recepción del servicio, en los casos de servicios de mantenimiento. • Acta de negociación. • En caso de adquisición de medicamentos y material médico quirúrgico, deberá adjuntar dictamen técnico del Comité de Farmacoterapia.

  35. UNIDAD DE ASISTENCIA TECNICA ADMINISTRATIVA FINANCIERA “Fortalecimiento de los procesos de Ejecución con énfasis en la calidad del Gasto” CONTRATO ABIERTO Por: Rosa de Ramírez

  36. DEFINICION • Contrato Abierto: Es una modalidad de compra de suministros y bienes, administrado y coordinado por el Ministerio de Finanzas Públicas a través de la dirección normativa de contrataciones y adquisiciones del Estado. e

  37. BASE LEGAL • Los contratos abiertos están regulados por el artículo 46 del decreto 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado y por artículo 25 del acuerdo Gubernativo 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.

  38. Documentos de respaldo • CUR de devengado en estado de solicitado. • CUR de Compromiso con la firma electrónica del encargado de presupuesto. • Orden de compra, con las firmas y sellos del Director, Gerente y encargado de compras.

  39. Factura original, razonada por la persona responsable que autoriza la compra. • Formulario de “constancia de ingreso a almacén y a inventario. ( cuando aplique ) • Certificación de Inventario y copia de programación de equipo ( en caso de bienes inventariables).

  40. Constancia de satisfacción del servicio ( en el caso de servicios contratados y recibidos. • Para compra de medicamentos renglón 266 o material médico quirúrgico renglón 295, deben adjuntar dictamen técnico de Comité de Farmacoterapia, o comité de análisis de medicamentos. • Solicitud de pedido.

  41. UNIDAD DE ASISTENCIA TECNICA ADMINISTRATIVA FINANCIERA “Fortalecimiento de los procesos de Ejecución con énfasis en la calidad del Gasto” FONDO ROTATIVO Por: Ingrid Gómez y Ghandy Amado

  42. FONDO ROTATIVO La ejecución de gastos a través de Fondos Rotativos es un procedimiento de pago inmediato, para cubrir gastos emergentes y de poca cuantía; que no pueden esperar el trámite normal de pago a través de órden de compra.

  43. CLASES DE FONDOS ROTATIVOS

  44. GRUPOS DE GASTO CON CARGO AL FONDO ROTATIVO Con cargo al Fondo Rotativo Interno autorizado, se podrán efectuar gastos programados en el presupuesto de cada Unidad Ejecutora en los siguientes grupos de gasto:

  45. FUENTES DE FINANCIAMIENTO

  46. GRUPOS DE GASTO CON CARGO AL FONDO ROTATIVO OBSERVACIONES Con cargo a los grupos de gasto detallados anteriormente, se podrán efectuar gastos por un monto máximo de Q10,000.00; exceptuando los gastos para la adquisición de combustible, servicios básicos (agua, teléfono y energía eléctrica) y alimentos para las personas, los cuales deben seguir los lineamientos de la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento. Si se hiciera necesario realizar pagos superiores a los Q10,000.00 deberá obtenerse previamente, autorización por escrito de la Gerencia General Administrativa Financiera o Jefatura del Departamento Financiero del MSPAS. (Ver Acuerdo Ministerial No. 7-2010)

  47. El Analista del Gasto debe revisar en el FR-03, “Formulario de Rendición”, la aplicación correcta de la fuente de financiamiento y renglón de gasto, en base a las facturas contables, planillas y viáticos de liquidación cuando corresponda; ANTES QUE EL CONTADOR APRUEBE dicho Formulario.

  48. DOCUMENTOS QUE INTENGRAN CADA EXPEDIENTE • CUR de Regularización impreso. • FR03 “Formulario de Rendición”, impreso y firmado por el Director ó Gerente. • Facturas Contables. • Planillas, en el caso de los renglones 419 “Otras Transferencias a Personas” y 416 “Becas de Estudio en el Interior”. • Planillas de Mercado. • Viáticos Liquidación, cuando corresponda.

  49. UNIDAD DE ASISTENCIA TECNICA ADMINISTRATIVA FINANCIERA “Fortalecimiento de los procesos de Ejecución con énfasis en la calidad del Gasto” COTIZACIÓN Por: César Cruz

  50. REGIMEN DE COTIZACION DE ACUERDO A LO ESTIPULADO EN EL ARTICULO 38 DEL DECRETO 57-92 DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA, LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO, MODIFICADO POR EL ARTICULO 7 DEL DECRETO 27-2009 REFORMAS AL DECRETO 57-92, EMITIDO POR EL CONGRESO DE LA REPUBLICA EL 10 DE AGOSTO DE 2009, EL MONTO DE LA NEGOCIACION DEBE ESTAR COMPRENDIDO ENTRE Q.90,000.01 Y Q. 900,000.00.

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