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Le contrôle budgétaire Illustration: Équipement ménager Gagnon Chapitre 6

Le contrôle budgétaire Illustration: Équipement ménager Gagnon Chapitre 6. Le budget initial. Le budget initial. Informations additionnelles Le prix de vente prévu est de 200$ par unité. Le volume du marché est de 200 000 unités.

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Le contrôle budgétaire Illustration: Équipement ménager Gagnon Chapitre 6

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Presentation Transcript

  1. Le contrôle budgétaireIllustration: Équipement ménager Gagnon Chapitre 6

  2. Le budget initial

  3. Le budget initial • Informations additionnelles • Le prix de vente prévu est de 200$ par unité. • Le volume du marché est de 200 000 unités. • La quantité de matières premières a un impact sur le temps de main-d’œuvre directe. • Les frais généraux de fabrication sont imputés selon l’activité standard.

  4. Le budget initial 25 000 un. x 200 $/un. 25 000 un. x 85 $/un. 25 000 un. x 48 $/un. 25 000 un. x 24 $/un. = FGF budgétisés

  5. Résultats • Informations additionnelles • 28 000 kilogrammes de matières premières ont été utilisés. • Le taux horaire moyen a été de 14$ l’heure. • Le volume du secteur s’est élevé à 180 000 unités.

  6. Le budget flexible 86 000 F 70 750 D

  7. Écart sur volume des ventes Écart sur volume des ventes 86 000 F Pour obtenir le détail du calcul des écarts, cliquez sur l’écart. Écart dû à la combinaison des produits vendus O Écart dû au volume des produits vendus 86 000 F Écart dû à la part de marché 193 500 F Écart dû à la taille du marché 107 500 D

  8. Le budget flexible 86 000 86 000 F 70 750 D

  9. Écart sur prix de vente (197,50$ – 200$) x 27 000 un. = 67 500 D Pr: 5 332 500$ / 27 000 un. = 197,50 $ (Pr – Pp) x Vr

  10. Le budget flexible 67 500 86 000 F 70 750 D

  11. Écart sur coût des matières premières Écart sur coût des matières premières 55 000 F Écart sur prix 140 000 F Écart sur quantité 85 000 D

  12. Le budget flexible 55 000 86 000 F 70 750 D

  13. Écart sur coût de la main-d’œuvre directe Écart sur coût de la main-d’œuvre directe 27 000 D Écart sur taux 189 000 D Écart sur temps 162 000 F Écart de productivité 210 000 F Écart dû au rendement des matières premières 48 000 D

  14. Le budget flexible 27 000 86 000 F 70 750 D

  15. Écart sur coût des FGF variables Écart sur frais généraux de fabrication variables 33 750 F Écart sur dépenses 47 250 D Écart sur rendement 81 000 F

  16. Le budget flexible 33 750 86 000 F 70 750 D

  17. Écart sur coût de FGF fixes Écart sur frais généraux de fabrication fixes 15 000 D Écart sur dépenses 65 000 D Écart sur volume 50 000 F

  18. Le budget flexible 65 000 86 000 F 70 750 D

  19. Conciliation des bénéfices

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