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Sistema. Administrativo de. Tesorería. Econ. Alberto Morales Santiváñez. Introducción ADMINISTRACIÓN PÚBLICA : Organización del Estado que. canaliza. las. demandas. sociales. y. las. satisface,. transformando. los. recursos. públicos. en. acciones.

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  1. Sistema Administrativode Tesorería Econ.AlbertoMoralesSantiváñez

  2. Introducción ADMINISTRACIÓN PÚBLICA:OrganizacióndelEstadoque canaliza las demandas sociales y las satisface, transformando los recursos públicos en acciones modificadorasdelarealidad,alproducirbienes,serviciosy regulaciones. FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA –LIMITATIVA:Limitaciertosderechosointeresesdeparticulares. Otorgaautorizaciones,licenciasypermisosparadesempeñare determinadasactividades. –PRESTACIONAL:Aseguraelinteréscomúnmedianteelservicio público,queeslaprestaciónobligatoria,individualizadayconcreta debienesyservicios,parasatisfacernecesidadesprimordialesdela comunidad. –FOMENTO:Realizadeterminadasaccionesparapromovero estimularquelosparticularesdesarrollenciertasactividades consideradasdeinteréspúblico.

  3. Funciones de la Administración Pública •NORMATIVA:Emitenormasjurídicasderangoinferiora lasleyesyque,enprincipio,lascomplementanohacen operativas. •SANCIONADORA:Sancionaporlacomisiónde determinadasinfraccionesquenocalificancomodelitos. Protegedeposiblesactosarbitrariosynoimpartejusticia, yaquenopenalizadelitos,niaplicapenasprivativasdela libertad. •CUASI-JURISDICCIONAL:Resuelvecontroversiasentre particularesoentreéstosylasentidadesdelEstado, medianteelprocedimientoadministrativo. •ARBITRAL:Resuelvedefinitivamentecontroversiasentre particulares,mediantedecisionesquesonvinculantes paralaspartesenconflicto.Sediferenciadelacuasi jurisdiccionalporelefectodecosajuzgadaquegenerasu laudoarbitral.

  4. Los Sistemas Administrativos LeyN29158,LeyOrgánicadelPoderEjecutivo-LOPE SistemasAdministrativos Tienecomofinregularla utilizacióndelosrecursos SistemasFuncionales Tienencomofinasegurar elcumplimientodelas políticas requieren públicas de que la delasentidadesdela administraciónpública. participacióndetodaso varias entidades del Estado. 4

  5. Sistemas Administrativos del Estado Peruano LEYNº29158,LEYORGÁNICADELPODEREJECUTIVO-LOPE 1.Planeamiento 3.Abastecimiento 2.Presupuesto 4.Control 6.Tesoreria Gobierno Nacional Regional 5.InversiónPública Local 8.EndeudamientoPúblico 7.Contabilidad 11.ModernizacióndelEstado 9.RecursosHumanos 10.DefensadelEstado 5

  6. Administración Financiera LeyNo.28112-LeyMarcodelaAdministraciónFinancieradelSectorPúblico-SAFI SISTEMAS ADMINISTRATIVOSRECTORES PRINCIPIOS •TRANSPARENCIA Presupuesto •LEGALIDAD •EFICACIA ADMINISTRACION FINANCIERA LEY28112 Endeudamiento Contabilidad Tesorería •EFICIENCIA EFICIENTEGESTIÓN DERECURSOS 6

  7. Los Sistemas de la Administración Financiera del Sector Público PRESUPUESTO PROCESODE PRESUPUESTO CONTABILIDAD PROCESODE CONTABILIDAD TESORERIA PROCESODE TESORERÍA ENDEUDAMIENTO PROCESODE ENDEUDAMIENTO PROGRAMACIÓN REGISTRO PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓNY PROGRAMACION CONCERTACIÓN APROBACIÓN INTEGRACIÓN DESEMBOLSO PAGO FORMULACIÓNANIVEL UE CONSOLIDACIÓNANIVEL EJECUCIÓN EJECUCIÓNYCONTROL PLIEGO EVALUACIÓN EVALUACIÓN REGISTRO CUENTAGENERAL DGPP DNCP DNTP DNEP 7

  8. Sistema Nacional de Tesorería •Eselconjuntodenormas,procedimientos, técnicaseinstrumentosorientadosala administracióndelosFondosPúblicosenlas entidadesyorganismosdelSectorPúblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento. •SerigeporelprincipiodeUnidaddeCajay economicidad. 8

  9. Fondos Públicos Definición •Sonfondospúblicostodoslosrecursosfinancierosde caráctertributarioynotributarioquesegeneran, obtienenuoriginanenlaproducciónoprestaciónde bienesyserviciosquelasunidadesejecutoraso entidadesrealizan,conarregloaLey. Administración de los Fondos Públicos •Losfondospúblicosprovenientesdelarecaudación tributarianacionalasícomodeaquellosingresosno tributarios,sonadministradosyregistradosporla DirecciónNacionaldelTesoroPúblico. •Losfondospúblicosgeneradosuobtenidosenla producciónoprestacióndelosbienesyservicios autorizadosconarregloaLey,seencuentranbajola administraciónyregistrodelasunidadesejecutorasy entidadesquelosgeneran. 9

  10. Integrantes del Sistema El sistema nacional de Tesorería esta integrado por: •Enelnivelcentral: LaDirecciónNacionaldelTesoroPúblico: Dicta las normas, establece los procedimientos,directivaseinstructivosde Tesoreríaydisposicionescomplementarias relacionadosconsuámbito,enelmarcodelo establecidoporlaLey. •Enelniveldescentralizadouoperativo: LasUnidadesEjecutorasodependencias equivalentes. 10

  11. Ámbito de Aplicación SeencuentransujetosalaLeyde AdministraciónFinanciera: •Todaslasentidadesyorganismos integrantesdelosnivelesdeGobierno Nacional,RegionalyLocal. •LasEmpresasdelEstadodeDerecho PúblicoyPrivadoydeEconomíaMixta conparticipacióndirectaoindirectadel Estado. 11

  12. Compromiso •Esunactoadministrativomedianteelcualel funcionariofacultadoacomprometerelcrédito presupuestario de la entidad, acuerda la realizacióndegastospreviamenteaprobados (adquisicionesdebienesyservicios,ejecuciónde obras,pagodeplanillas,transferenciasy subvenciones,entreotros). •Seefectúaconposterioridadalageneracióndela obligaciónnacidadeacuerdoaLey,contratoo convenio. •Nopuedesermayoralcréditopresupuestario bajosancióndenulidad. 12

  13. Devengado •Eslafaseenlacuallasentidadesreconocen, formalizanyregistranelreconocimientodela obligacióndepago,previaverificacióndel cumplimientoenlaprestacióndelosservicios, laentregadebienesdeacuerdoconlas correspondientescondicionescontractuales, conindicacióndelaoportunidadparaefectos desucancelación. •Enestafaseseidentificaalproveedor,el montoylaespecificadegasto. 13

  14. PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO DEVENGADO Eldevengadosesustentaúnicamenteconalgunodelossiguientesdocumentos: 1.Factura,boletadeventauotroscomprobantesdepagoreconocidosy emitidosdeconformidadconelReglamentodeComprobantesdePago aprobadoporlaSUNAT. 2.OrdendeComprauOrdendeServicioencontratacionesoadquisicionesde menorcuantíaoelContrato,acompañadoconlarespectivafactura 3.Valorizacióndeobraacompañadadelarespectivafactura. 4.PlanillaÚnicadePagosdeRemuneracionesoPensiones,Viáticos, Racionamiento,Propinas,DietasdeDirectorio,CompensaciónporTiempode Servicios. 5.OtrosdocumentosqueapruebelaDNTP. ElGastoDevengadoseformalizacuandoseotorgalaconformidadconalguno delosdocumentosestablecidos,luegodehaberseverificado,porpartedelárea responsable,unadelassiguientescondiciones: –Larecepciónsatisfactoriadelosbienes; –Laprestaciónsatisfactoriadelosservicios; Puedeefectuarseenperíodosposterioresaldelcorrespondientecompromiso paralocualesindispensablequeéstesehayaregistradoenelSIAF-enelmes autorizado.

  15. Reglas Básicas de Compromiso y Devengado Comprometido entreenero anoviembre Comprometido en diciembre Comprometidoentreeneroa diciembreynodevengado hasta31diciembre Devengado hastael 31dediciembre Sepuede devengarhasta el31dediciembre Sepuede devengarhasta el31dediciembre Conllevaala anulacióndel compromiso Sepuedegirar hastael 31demarzo 15

  16. El Pago •Faseenlaqueseextingue,parcialo totalmente,laobligacióncontraídahastapor elmontodelGastoDevengadoyregistradoen elSIAF,concargoalacorrespondiente EspecíficadelGasto,cualquierasealafuente definanciamiento,yaladisponibilidaddelos fondospúblicos. •Noprocedeelpagosinosehaconsignadoen losdocumentosrelacionadosconlaobligación contractualelnúmeroderegistroSIAF correspondiente,conformeloestableceel artículo32°delaLeyN°28693,LeyGeneral delSistemaNacionaldeTesorería. 16

  17. El Giro para Atender el Gasto Devengado •Elgastogiradodebehacersemediante transferenciaselectrónicas,cheques(enforma excepcional)oenefectivo(enloscasos expresamenteestipuladosenlanormatividad delSNT. •LafechadelGastoGiradoregistradoenelSIAF debeserlamismaoposterioralafechadela respectivaAutorizacióndeGiro. •EsresponsabilidaddelTesorerolaverificación delosdatosdelGastoGiradoregistradosy transmitidosatravésdelSIAFalaDNTP. 17

  18. PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO PAGO Elpagoextingue,parcialototalmente,laobligacióncontraídahastaporelmontodel GastoDevengadoyregistradoenelSIAF,concargoalacorrespondienteEspecíficadel Gasto,cualquierasealafuentedefinanciamiento,paracuyoefectoesindispensable que: –Sehayarecepcionado,atravésdelSIAF,lasAutorizacionesdeGiroydePago correspondientes,enelcasodelosfondosadministradosyprocesadosatravésdela DNTP. –Sehayaverificadoladisponibilidaddelosmontosdepositadosenlarespectiva cuentabancaria,enelcasodefondosprovenientesdeotrasfuentesde financiamiento. ElregistrodelGastoDevengadoenelSIAFparalaadquisicióndebienes,serviciosy obrassóloprocedesilosdatosdelosdocumentospertinentesalafasedelCompromiso hansidoregistradosyprocesadospreviamenteenelSistemaElectrónicode AdquisicionesyContratacionesdelEstado(SEACE),debiendoconsignarseelnúmerode registroSIAFenlosdocumentos,conformeloestableceelartículo32°delaLeyN° 28693,LeyGeneraldelSistemaNacionaldeTesorería. DelaAutorizacióndeGiro LaAutorizacióndeGiroconstituyelaaprobacióndelmontoparaelgirodelcheque,la emisióndecartaordenolatransferenciaelectrónica,concargoalacuentabancaria correspondiente.

  19. PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO CondicionesparaelGastoGirado –EsrequisitoparaelregistrodelGastoGiradoqueelcorrespondienteGasto DevengadohayasidocontabilizadoenelSIAF. –LafechadelGastoGiradoregistradoenelSIAFdebeserlamismao posterioralafechadelarespectivaAutorizacióndeGiro(Devengadoen“A” Aprobado). –Estáprohibidogiraranombredebeneficiariosdistintosalosregistradosen lafasedelGastoDevengado(estado“A”),conexcepcióndelocontemplado enelliteralk)delartículo31°delaDirectiva. –EsresponsabilidaddelTesorerolaverificacióndelosdatosdelGastoGirado registradosytransmitidosatravésdelSIAFalaDNTP. AprobacióndelaAutorizacióndePago –LaAutorizacióndePagoenelSIAF-SPequivalealGastoGiradoenestado“A” -Aprobado. –LareferidaautorizaciónestransmitidaalBancodelaNaciónyala respectivaUnidadEjecutoraoMunicipalidadatravésdelSIAF. –Latransferenciaelectrónicao,deserelcaso,laentregadelchequeo presentacióndecartaordenalbancoestácondicionadaalGastoGiradoen estado“A”.

  20. PAGOS EN EFECTIVO (Hasta el 2010) Fondo para Pagos en Efectivo ElFondoparaPagosenEfectivoseconstituyeconRecursosOrdinariosyse destinaúnicamenteparagastosmenoresquedemandensucancelación inmediataoque,porsufinalidadycaracterísticas,nopuedanserdebidamente programados. Precisiones 1.EldocumentosustentatorioparalaaperturadelFondoparaPagosen EfectivoeslaResolucióndelDirectorGeneraldeAdministración 2.Elgastoenelmesconcargoadichofondonodebeexcederdetresvecesel montoconstituido, 3.Loschequessegirananombredelresponsabledelaadministracióndel FondoparaPagosenEfectivo 4.ElDirectorGeneraldeAdministración,oquienhagasusveces,debeaprobar unaDirectivaparalaadministracióndelFondoparaPagosenEfectivo. Fondo Fijo de Caja Chica AdicionalmentealoseñaladosepodráutilizarseelFondoFijoparaCajaChica paragastosconcargoafuentesdefinanciamientodistintasaladeRecursos Ordinarios,suadministraciónsesujetaalasNormasGeneralesdeTesorería06 y07aprobadasporlaResoluciónDirectoralNº026-80-EF/77.15yalas disposicionesqueregulanelFondoparaPagosenEfectivoenlapresente Directiva.

  21. ¿Qué es la Caja Chica? •AtravésdelaR.D.Nº001-2011-EF/77.15,del 26.01.11,laDNTPdejósinefectolodispuestoporlos artículos35º,36ºy37ºdelaDirectivadeTesorería Nº001-2007-EF/77.15,loscualesestabanreferidosal manejodelFondoparaPagosenEfectivoydelFondo FijoparaCajaChica,estableciéndoseapartirde enerode2011elusodeunúnicofondoenefectivo denominado“CajaChica”,elcualpuedeser constituidoporlasentidadesconrecursosde cualquier fuente de financiamiento de su presupuestoinstitucional. •Lasprecisionesparasumanejoseencuentran contenidasenelartículo10ºdelaantesindicada norma. 21

  22. APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS •Laadministracióndelosfondosdebeefectuarseenla Tesoreríauoficinaquehagasusvecesysumanejodebe realizarseatravésdecuentasbancariasautorizadasporla DNTP. •Laaperturayacreditaciónderesponsablesdedichas cuentassesujetaaloestablecidoenlaDirectiva,sin perjuiciodelasdisposicionesqueseñalelacorrespondiente entidadbancariaenelmarcodelalegislaciónaplicable. •Lascuentasbancariasparaelmanejodefondos administradosycanalizadosatravésdelaDNTPenel BancodelaNaciónsonfondosadministradosporlaDNTP aquelloscuyaejecuciónserealizaconcargoalosCréditos PresupuestariosAprobadosenlaentidad. •Losresponsablestitularesdelmanejodelascuentas bancariasdebenserelDirectorGeneraldeAdministración oelfuncionarioquehagasusvecesyelTesorero.

  23. Modalidades de Pago Abono encuentas individuales Transferenciaselectrónicas acuentasdelsistema financieronacional Pagoconcheques (excepcionalmente) Pagos en efectivo •Remuneracionesypensiones •PagosaCAS •Dietasdeldirectorio Proveedores del Estado Utilizadoscomomediodepago exclusivamenteparaloscasos señaladosenelart.31º delaDirectivadeTesorería. •Gastosmenudosquedemanden cancelacióninmediataoquenopueden serpagadosconotrosinstrumentos depago •Puedeutilizarseparaelpagodejornales. 23

  24. ¿Las Unidades Ejecutoras (UE’s) pueden utilizar sistemas de recaudación con otras entidades del Sistema Financiero Nacional? Enelmarcodelanormatividadvigente,lasUE’s puedencelebrarconveniosderecaudacióncon otrasentidadesdelSistemaFinancieroNacional, siendodesucompetenciayresponsabilidad determinarsisevanaefectuaratravésde medioselectrónicos;dicharecaudacióndebeser transferidaalarespectivacuentacentralRDRen elBancodelaNacióndentrodelas24horasde sucaptación.Desernecesariounplazo adicional,sesolicitalaautorizaciónalaDNTP. 24

  25. ¿Es obligatorio el pago a proveedores mediante el abono en cuentas bancarias? Si,esobligatorioqueconcargoalosfondos administradosyprocesadosporlaDNTP,inclusivelos EncargosOtorgados,lasUE’sefectúenelpagoalos proveedoresconabonoensusrespectivascuentas bancarias.Paratalefecto,laUnidadEjecutorarequerirá alproveedorsuCódigodeCuentainterbancario(CCI), enlaoportunidadenquesedéinicioformalasu relación contractual; el proveedor atenderá el requerimientomedianteunacarta–autorización, segúnelmodeloindicadoenlaDirectivadeTesorería N°001-2007-EF/77.15. 25

  26. ¿Se puede entregar fondos para su administración en la modalidad de “Encargo” a entidades de otros pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional, Regional y Local? No,los“Encargos”entrepliegospresupuestariosfueron autorizados,excepcionalmente,hastael31dediciembre de2010.Apartirdeenerode2011,cuandoporla naturalezaocondicionesenquedebellevarseacabola ejecucióndeunadeterminadaactividadoproyectose requierequeéstaseaefectuadaporunaentidaddistinta deaquelenelcualfueronasignadoslosrecursos presupuestales,sedeberágestionarlarealizacióndeuna modificaciónpresupuestariaenelnivelinstitucional (transferenciadepartidas),aserautorizadaporLey. 26

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