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Rinnovi di cambiali

Rinnovi di cambiali. Esercizio svolto. Registrazioni contabili di fatti di gestione relativi alla ditta individuale Mario Rossi, in difficoltà finanziarie.

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Rinnovi di cambiali

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Presentation Transcript

  1. Rinnovi di cambiali Esercizio svolto

  2. Registrazioni contabili di fatti di gestione relativi alladitta individuale Mario Rossi, in difficoltà finanziarie.

  3. Il 4/02/2012 la Mario Rossi chiede ed ottiene il rinnovo per 30 giorni di una cambiale passiva in scadenza nei confronti del fornitore Marchetti. L'importo della cambiale è di € 8.000. Gli interessi vengono calcolati al tasso dell'8% e documentati da nota di addebito n. 184 emessa e ricevuta in pari data dal debitore. Gli interessi vengono portati in aumento dell'importo della nuova cambiale.

  4. 04/02 INT. PASS. V/FORNITORI D 52,60 DEBITI V/FORNITORI A 52,60 Nota di addebito n. 184 (8000*30*8/36500) 04/02 CAMBIALI PASSIVE D 8000,00 DEBITI V/FORNITORI D 52,60 CAMBIALI PASSIVE A 8.052,60 Rinnovo di cambiale passiva v/fornitore Marchetti

  5. In data 4/03/2012, permanendo le difficoltà finanziarie, la ditta Mario Rossi chiede a Marchetti di pagare tramite bonifico bancario soltanto 1/5 dell'importo della cambiale in scadenza e per la differenza di rinnovare la cambiale passiva per ulteriori 2 mesi, aumentandola degli interessi passivi calcolati allo stesso tasso utilizzato in precedenza. Per gli interessi viene emessa nota di addebito n. 187.

  6. 04/03 INT. PASS. V/FORNITORI D 85,89 DEBITI V/FORNITORI A 85,89 Nota di addebito n. 187 [(8052-(8052/5))*2*8/1200] 04/03 CAMBIALI PASSIVE D 8052,60 DEBITI V/FORNITORI D 85,89 CAMBIALI PASSIVE [(8052/5*4) + 85,89] A 6.527,97 BANCA X C/C (8052,60/5) A 1.610,52 Rinnovo parziale di cambiale passiva v/fornitore Marchetti

  7. In data 22/03/2012 la Mario Rossi chiede ed ottiene il rinnovo parziale per ulteriori 60 giorni, di una tratta accettata, emessa dal fornitore Bassi su se stesso, di € 22.000. Gli interessi, documentati da nota di addebito n. 200, vengono calcolati al tasso del 5% su € 15.000 e subito pagati in contanti. Per € 7.000 viene disposto bonifico bancario

  8. 22/03 INT. PASS. V/FORNITORI D 123,29 DEBITI V/FORNITORI A 123,29 Nota di addebito n. 200 (15000*5*60/36500) 22/03 DEBITI V/FORNITORI D 123,29 CASSA A 123,29 Pagata nota di addebito n.200 22/03 CAMBIALI PASSIVE D 22.000 CAMBIALI PASSIVE A 15.000 BANCA X C/C A 7.000 Rinnovo parziale di cambiale passiva v/fornitore Bassi

  9. Alla scadenza della cambiale verso il cliente Marchetti, la Mario Rossi gira una cambiale in portafoglio di 6000 e versa la differenza in contanti 04/05 CAMBIALI PASSIVE D 6.527,97 CAMBIALI ATTIVE A 6000,00 CASSA A 527,97

  10. Alla scadenza della tratta, si chiede ed ottiene da Bassi di pagare tramite bonifico bancario € 5.000 e rinnovare parzialmente la cambiale per ulteriori 30 gg. Gli interessi passivi al tasso del 5% vengono portati in aumento dell'importo della cambiale e documentati da nota di addebito n. 205

  11. 22/05 INT. PASS. V/FORNITORI D 41,10 DEBITI V/FORNITORI A 41,10 Nota di addebito n. 205 (10000*5*30/36500) 22/05 CAMBIALI PASSIVE D 15.000,00 DEBITI V/FORNITORI D 41,10 CAMBIALI PASSIVE A 10.041,10 BANCA X C/C A 5.000,00

  12. La ditta Mario Rossi, alla scadenza pattuita, riesce ad onorare il pagamento della cambiale passiva verso il fornitore Bassi tramite girata di 2 cambiali in portafoglio, rispettivamente di € 3.000 e € 6.000. La differenza viene saldata con invio di un assegno circolare ritirato il giorno precedente in banca.

  13. 21/06 ASSEGNI CIRCOLARI D 1.041,10 BANCA X C/C A 1.041,10 Ritirato assegno circolare contro addebito del c/c bancario 22/06 CAMBIALI PASSIVE D 10.041,10 CAMBIALI ATTIVE A 9.000,00 ASSEGNI CIRCOLARI A 1.041,10 Saldata cambiale passiva in scadenza v/fornitore Bassi

  14. In data 4/07 si ottiene dal fornitore Picci il rinnovo di una cambiale in scadenza di € 5.600 rilasciando un nuovo pagherò a 90 gg con importo aumentato degli interessi, calcolati al tasso dell'8% risultanti da nota di addebito n. 27 ricevuta lo stesso giorno dall'impresa creditrice.

  15. 04/07 INT. PASS. V/FORNITORI D 110,47 DEBITI V/FORNITORI A 110,47 Nota di addebito n. 27 (5600*8*90/36500) 04/07 CAMBIALI PASSIVE D 5.600,00 DEBITI V/FORNITORI D 110,47 CAMBIALI PASSIVE A 5.710,47 Ottenuto il rinnovo totale di una cambiale passiva in scadenza verso il fornitore Picci

  16. In data 6/07 si ottiene dal fornitore Paolini il rinnovo parziale di una cambiale in scadenza di € 7.000, rilasciando un nuovo pagherò a 60 gg di € 4.000 e pagando con bonifico la differenza e gli interessi, calcolati al 5% e risultanti dalla nota di addebito n. 20 ricevuta lo stesso giorno dall'impresa creditrice

  17. 06/07 INT. PASS. V/FORNITORI) D 32,88 DEBITI V/FORNITORI A 32,88 Nota di addebito n. 20 (4000*5*60/36500) 06/07 CAMBIALI PASSIVE D 7.000,00 DEBITI V/FORNITORI D 32,88 CAMBIALI PASSIVE A 4.000,00 BANCA X C/C A 3.032,88 Ottenuto il rinnovo parziale di una cambiale passiva in scadenza verso il fornitore Paolini

  18. In data 20/07 si ottiene dal fornitore Ferrari il rinnovo parziale di una cambiale in scadenza di € 3.000 rilasciando un nuovo pagherò a 60 gg di € 2.000 più gli interessi per la nuova dilazione e versando in contanti la differenza. Gli interessi, calcolati al tasso del 7,5% risultano dalla nota di addebito n. 32 emessa dalla ditta creditrice e ricevuta dal debitore lo stesso giorno.

  19. 20/07 INT. PASS. V/FORNITORI D 24,66 DEBITI V/FORNITORI A 24,66 Nota di addebito n. 32 (2000*7,5*60/36500) 20/07 CAMBIALI PASSIVE D 3.000,00 DEBITI V/FORNITORI D 24,66 CAMBIALI PASSIVE A 2.024,66 CASSA CONTANTI A 1.000,00 Ottenuto il rinnovo parziale di una cambiale passiva in scadenza verso il fornitore Ferrari

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