Det interne regnskab (tidl. arbejdstitel ”Supplerende beretning”)

1. Det interne regnskab(tidl. arbejdstitel ”Supplerende beretning”) v. Morten Langgaard

2. Formålet med det interne regnskab • At give kunden – og hans rådgivere – mulighed for at anvende årsrapporten som analyse- og ledelsesværktøj • Driftsøkonomisk rådgivningsgrundlag • Ekstern opstilling B Intern opstilling A • Et skræddersyet produkt til den enkelte kunde • Fleksibilitet i sammensætningen af analyser • Grafisk fremstilling

3. Overordnet • Udarbejdet med fokus på landbruget • Opstilling A inkl. Intern omsætning • Samme regnskabsbegreber og principper som i det eksterne regnskab (A) • Kommentar/bemærkninger til alle analyserne • Anvendelse af ”Note til/fra valg”

4. Landbrugsregnskab 2009 Klasse A Klasse B Eksternt regnskab . Eksternt regnskab Internt regnskab Internt regnskab Benchmarking Økonomidatabasen

5. Katalog - Hovedgrupper

6. Katalog – de enkelte analyser • Tekstdel • Produktionsoplysninger • Analysegrundlag inkl. Intern omsætning • Resultatopgørelse • Resultatopgørelse inkl. Budget kontrol • Opdelt resultatopgørelse på aktiviteter • Udvikling i resultat og pengebinding • Egenkapitalens udvikling • Nøgletal og fremskrivning • Udvikling i virksomhedens nøgletal

7. Katalog – de enkelte analyser • Nøgletal og fremskrivning • Nulpunktspris og følsomhed • Nettoinvestering – kapitaltilførsel • Fremskrivning af nudrift • Mål, potentiale og følsomhed • Budget • Finansiering • Fordeling af aktiver og passiver • Analyse af passiver • Analyse af finansaktiver • Udskudt skat

8. Katalog – de enkelte analyser • Produktionsøkonomi • Foderforbrug og udbytter • Produktion og dækningsbidrag • Kapacitetsomkostninger fordelt på aktiviteter • Analyse af driftsgrene (Business Check) • Produktionsgrensopgørelse

9. Katalog – de enkelte analyser • Udvikling i kapacitetsomkostninger • Vurdering af arbejdskraftbehov • Maskin- og arbejdsomkostninger • Udvikling i kapacitetsomkostninger • Stald- og inventaromkostninger, Kvæg, kr. pr. årsko • Stald- og inventaromkostninger, Svin, pr. enhed • Omkostninger ved hjemmeblanding af foder til svin • Markbidrag

10. Eksempler

11. Analysegrundlag • Grundlag for analyserne i den interne regnskab • Tager udgangspunkt i A-opstilling inkl. Interne omsætning • Forståelse af overgang fra B-opstilling til A-opstilling

14. Finansanalyserne • Appetitvækker til en egentlig finansstrategi • Datagrundlag kommer fra konteringen • Mulighed for at vælge/fravælge dele af finansanalyserne • Anvendelse af supl. oplysninger

28. Aktivitetsanalyse • Opdeling af virksomhedens resultat i 4 aktiviteter • Arbejdsrækkefølge vigtig • Påvirker ikke det eksterne årsrapports tilstand • Ø90 anvender konteringen og giver bedste bud • Slut resultat efter anvendelse af fordelingsbilledet

32. Grundlag til analyserne • Kontering efter vejledende kontoplan • Datasammenhæng med fagretninger er vigtig • Data i kvægdatabase, markdatabase, minkdatabase, finansieringsanalyse m.v. • Supplerende oplysninger • Kun de relevante for de analyser • Udgangspunkt er de nuværende supplerende oplysninger ved mange analyser

33. Opsummering • Faglig vurdering for hver kunde, hvilke analyser! • Gode driftsøkonomiske analyser • Hvor tjenes penge • Udpegning af fokusområder • Behov ved kunde med en ekstern B opstilling • Intern regnskab i flere niveauer • Forskellige kunde cases • Udnytte de data kunden har i Ø90 og datagrundlagene fra fagområderne • Benchmarking er en del af det interne regnskab • Selvstændig produkt, men ens opstilling