Pour une taxation plus forte et plus efficace des produits du tabac en Afrique de l’Ouest

1. Pour une taxation plus forte et plus efficace des produits du tabac en Afrique de l’Ouest Pape Yona MANE

2. Objectif de l’Argumentaire • Proposer un document de plaidoyer pour réformer la fiscalité sur le tabac dans les pays de la CEDEAO. • Ajustement • Harmonisation

3. Ressources mobilisées • Ensemble des ressources du projet régional recherche-action du CRES. • 15 rapports profil-pays individuels • Rapport de synthèse régional • Résultats des ateliers • Littérature internationale sur le tabac • OMS • Banque mondiale • Travaux de centres de recherche • Organismes et associations de lutte anti tabac

4. Plan proposé pour l’argumentaire • Pourquoi est-il important de lutter contre le tabagisme? • Pourquoi augmenter les taxes dans l’espace CEDEAO? • Y a-t-il des risques sur les recettes fiscales, l’emploi et la contrebande? • Quelle est la taxation adéquate dans l’espace CEDEAO? • Simulations sur les effets de changement de modes et niveaux de taxation. • Recommandations pour une meilleure réforme.

5. Pourquoi est-il important de lutter contre le tabagisme? • Fortes taxes dans les autres pays • Population très jeune • Tabac très accessible • Politiques intensives des industries du tabac Tabagisme élevé dans la zone CEDEAO

6. pourquoi lutter contre le tabagisme? • Le tabagisme menace la santé des citoyens. • Action directe sur la santé du fumeur • Tabagisme passif des autres citoyens • Cultivateurs de tabac • différentes maladies associées au tabagisme. • Les fumeurs et les non-fumeurs sont concernés

7. suite Source: OMS (2012)

8. suite Source: Global burden of desease, OMS (2012)

9. Coûts estimés des maladies liées au tabagisme • Côte d’Ivoire: 27 milliards de FCFA (environ 13 millions de $ US) en 2007(Tobacco Control Africa, 2007). • Sénégal, estimé à 51 milliards de FCFA (environ 25 millions de $US) en 2011 (Kassé, 2011).

10. suite • Tabagisme est un facteur de pauvreté. • Plusieurs choix possibles pour montrer ce lien • Dépenses mensuelles de tabac comparées aux dépenses en alimentation, en santé et en éducation. • Coût d’opportunité des dépenses en tabac des ménages. • Coût d’opportunité des dépenses en tabac au niveau national • Alimentation • Santé • Education

11. pourquoi augmenter les taxes? • Faiblesse des taxes dans la CEDEAO

12. Les taxes sont élevés dans les autres pays

15. Moins de 40% du prix de vente dans la CEDEAO • Plus de 60% du prix de vente dans les pays à revenu élevés. • Moyen le plus efficace pour réduire la consommation. • Exemple: cas de France • Forte augmentation au départ • Une augmentation continue • Les périodes de relâchement ont eu des impacts forts

16. faire payer au fumeur la totalité du coût du tabagisme • Les prix doivent contenir la totalité des charges • Une partie du coût social est à la charge des non-fumeurs • Consentement – compensation • Rôle des pouvoirs publics

17. Les risques pour l’emploi, les recettes fiscales et la contrebande • Risque pour l’emploi • Le secteur est créateur d’emploi: • Mais la production de tabac: • Forte intensité capitalistique • Peu de travailleurs • Commercialisation: • pas exclusive au tabac • Risque pour les recettes fiscales Avec l’élasticité : variation nette des recettes est positive

18. Risque pour la contrebande • Activité criminelle • Position des autorités: application des règles de contrôle, maintenir la taxation forte.

19. Taxation adéquate pour la cedeao. • Types de taxes prélevées • Ad valorem • Avantages: • Augmentation des taxes avec les prix • indexation automatique du prix à l’inflation • Inconvénients: • Des recettes fiscales moins prévisibles • Difficulté d’administration • Encouragement des bas prix • Accentuer les écarts de prix entre produits

20. Taxes spécifiques: • Avantage: • Prévisible • Détermination facile du montantde taxes • Facilité d’administration • Augmentation du prix de tous les produits • Inconvénients: • Érosion de sa valeur par l’inflation • Possibilité de modification des caractéristiques du produit

21. Taxes effectives dans l’espace CEDEAO: • Manque d’harmonie: • Dans les modes • Dans les taux • L’inefficience de la taxation dans la CEDEAO: • Planchers et plafonds • Permettent pas la réalisation des objectifs de la CCLAT

22. Simulations sur les taxes • Portant sur les données d’un pays représentatif • Deux familles de modèles: • Seules augmentation de droits ad valorem • Association des droits ad valorem avec des taxes spécifiques • Hypothèses des modèles: • Hypothèse 1 : La TVA est collectée au taux de 18%. • Hypothèse 2 : marge supposées à 0.04 $US et 0.06 $ US par paquet (grossiste et détaillant) • Hypothèse 3: Les variations de quantités consommées sont obtenues par utilisation des élasticités-prix de la demande de consommation (0.4)

23. Résultats • Principaux résultats: • Modèle 1: 40 à 45% pour les prémiums et 20 à 40% pour les économiques • Variation de prix: -10% et 9% • Variation des consommations: -4% au total • Variation de recettes fiscales: 21% • Part taxes d’accise dans le prix de vente au détail :15,75% • Modèle 2:taxe spécifique unique de 0.055 $US par tige pour les deux catégories de cigarettes. • Variation de prix: 90% et 145% • Variation des consommations: -44% au total • Variation de recettes fiscales: 165% • Part taxes d’accise dans le prix de vente au détail : 55%

24. Modèle 3: Une taxe spécifique de 0.028 $US et un plancher ad valorem de 45% pour les deux catégories de cigarettes • Variation de prix: 95% et 140% • Variation des consommations: -45% au total • Variation de recettes fiscales: 90% • Part taxes d’accise dans le prix de vente au détail : 69% • Réalisation des 70% de part de taxe dans le prix de vente: plus évidente avec les modèles associant les deux types de taxe. • Baisse significative de la consommation, hausse des recettes fiscales et du prix de vente.

25. RECOMMANDATIONS • Instaurer une taxe spécifique unique de 0.055 $US par tige de cigarettes pour toutes les catégories vendues sur le marché des pays de la CEDEAO. • Solution de remplacement : Supprimer les plafonds qui restreignent les marges de manœuvre des États qui veulent appliquer une forte taxe; instaurer un plancher d’au moins 50% et lui associer une taxe spécifique de 0.016 $US par tige de cigarettes pour toutes les catégories et marques.

26. RECOMMANDATIONS • Les revenus et l’inflation augmentent chaque année. Il faut que l’augmentation de la taxe spécifique soit chaque année automatiquement supérieure à celle de ces deux variables. • Inscrire les produits du tabac dans la liste des produits de la 5e bande tarifaire à 35%.

27. DIARAMA