Dirección General de Auditoría Gubernamental

1. Secretaría de la Contraloría General Dirección General de Auditoría Gubernamental Procedimiento de Solventación de Observaciones

2. Cuando se corrige el error Cuando se cumple con la normatividad y Cuando se establecen medidas de control para evitar que se vuelva a presentar el hecho observado. ¿Cuando se Solventa una Observación?

3. Observación: GASTO SIN SOPORTE DOCUMENTAL Relacionar la documentación faltante Identificar a los responsables del gasto Solicitar por escrito la documentación comprobatoria o el reintegro

4. Verificar que el concepto y la fecha corresponda al gasto Archivar fotocopia de la documentación Documentación Comprobatoria Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria que corresponda y por el importe correcto Archivar fotocopia de la ficha de depósito Reintegro ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL Entrega de denuncia a la DGRySP Integrar el expediente Elaborar Denuncia NINGUNA

5. Observación: Facturas Apócrifas Relacionar la documentación Identificar a los responsables del gasto Solicitar por escrito el reintegro

6. Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria que corresponda y por el importe correcto Archivar fotocopia de la ficha de depósito Reintegro ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL Entrega de denuncia a la DGRySP Integrar el expediente Elaborar Denuncia No reintegro

7. Observación: Activos Fijos, Ingresos y Cuentas Bancarias NO Registradas en Contabilidad Identificar los activos, los ingresos o cuentas no registradas Investigar el Motivo por el cual no han sido registrado en contabilidad Solicitar por escrito su registro en contabilidad, siempre y cuando corresponda.

8. Registro en contabilidad Verificar que se realicen en la cuentas e importes correctos Archivar fotocopia de la póliza de registro Registro en cuentas de orden ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL Entrega de denuncia a la DGRySP Integrar el expediente Elaborar Denuncia NINGUNA

9. Observación: Gastos y Ventas de Activos NO Autorizados Identificar los activos vendidos y los gastos no autorizados Investigar el Motivo por el cual no se cuenta con la autorización correspondiente Solicitar por escrito copia de la autorización

10. Verificar que la autorización la haya realizado la autoridad competente, que sea por la cantidad y concepto observado Archivar fotocopia de la autorización Autorización ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL Entrega de denuncia a la DGRySP NO Autorización Integrar el expediente Elaborar Denuncia

11. Observación: Asesores con DOS cargos Identificar los funcionarios que se encuentran en esta situación Investigar cuales son los dos cargos que desempeña

12. Exista un cargo de Asistencia Social y Educación Archivar fotocopia de la compatibilidad de horarios SI Solicitar por escrito la compatibilidad de horarios NO Solicitar por escrito la Destitución de uno de los puestos y el reintegro del sueldo recibido por ese concepto Archivar fotocopia de la Destitución y de las fichas de depósito Cargos Diferente a Asistencia Social y Educación ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL Entrega de denuncia a la DGRySP Elaborar Denuncia Integrar el expediente NINGUNA

13. Observación: Gastos Improcedentes Relacionar los gastos que sean improcedentes Identificar los responsables del ejercicio de este gasto Solicitar por escrito el reintegro del gasto improcedente SI NO Denuncia ante la DGRySP Archivar fotocopia de las fichas de deposito Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia

14. Observación: Compras SIN Licitar Relacionar las compras que no fueron licitadas Identificar los responsables del ejercicio de este gasto Denuncia ante la DGRySP Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia

15. Observación: NO Retención de ISR Solicitar que relacionen y cuantifiquen el impuesto no retenido Solicitar que procedan al pago Archivar fotocopia del pago realizado ante la autoridad competente Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia

16. Observación: Activos Fijos NO Localizados Identificar los activos no encontrados Identificar los responsables de su resguardo para solicitarles nos envíen por escrito una explicación Localizar los activos y levantar un inventario de los activos observados Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia

17. 1.- Se reciben las observaciones determinadas por la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado y/o Auditor Externo. 2.- Se notifica a los entes públicos mediante oficio, haciéndoles del conocimiento de las observaciones determinadas, a la vez que se les solicita la elaboración del programa de solventación. 3.- Se notifica al ente auditado la asignación del personalpara el seguimiento de la solventación de observaciones, procediendo a levantar el acta de inicio. Procedimiento que se sigue para la solventación de las observaciones detectadas en las auditorías Externas

18. 4.- Se da seguimiento a la solventación , mediante visitas al Organismo o recepción de documentación. Las observaciones que se solventen se registran en el acta de solventación de observaciones. 5.- Se levanta el acta de cierre, cuando se da concluido el seguimiento, ya sea por la total solventación o por integración de expediente para envió a la autoridad competente para que proceda a deslindar responsabilidades. Procedimiento que se sigue para la solventación de las observaciones detectadas en las auditorías Externas

19. Secretaría de la Contraloría General POR SU ATENCIÓN, GRACIAS www.cgeson.gob.mx