วันที่ 7 กุมภาพันธ์ 2555 เวลา 09.00 – 12.00 น. ห้องประชุมเวียงโกศัย ศาลากลางจังหวัดแพร่

1. วันที่ 7 กุมภาพันธ์ 2555 เวลา 09.00 – 12.00 น. ห้องประชุมเวียงโกศัย ศาลากลางจังหวัดแพร่ โครงการประชุมชี้แจง“แนวทางตามเกณฑ์ประเมินผลการปฏิบัติงานทางด้านบัญชีสำหรับส่วนราชการ”ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2555

3. หนังสือกรมบัญชีกลางที่ กค 0423.3/ว 398 ลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2554

6. เรื่องที่ 1 งบทดลองของหน่วยเบิกจ่ายแสดงยอดถูกต้อง

7. เรื่องที่ 2 งบทดลองไม่มีบัญชีพักเงินนำส่ง หรือบัญชีพักเงินสดรับ คงค้างในระบบ GFMIS • ยอดยกไปของบัญชีพักเงินนำส่ง ไม่มียอดคงค้าง(0) • ยอดยกไปของบัญชีพักเงินสดรับ (สรรพากร,สรรพสามิต) ไม่มียอดคงค้าง (0)เมื่อมีการจัดเก็บในช่วงสิ้นเดือน จะต้องนำส่งเงินและบันทึกในระบบ Interface ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

8. เรื่องที่ 3 งบทดลองไม่มีบัญชีพักสินทรัพย์ คงค้าง • ปรับปรุงบัญชีพักสินทรัพย์ เป็นสินทรัพย์รายตัว • ส่วนราชการระดับกรมและหน่วยเบิกจ่ายต้องปรับปรุงบัญชีพักสินทรัพย์ เป็นตามสินทรัพย์รายตัว (หนังสือสั่งการของกรมบัญชีกลาง ด่วนที่สุดที่ กค 0409.3/ว 356 ลงวันที่ 30 กันยายน 2554 เรื่อง คู่มือการบันทึกข้อมูลสินทรัพย์ถาวร ผ่าน GFMIS Web Online ) • ประมวลผลค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์รายตัวเป็นประจำทุกเดือน –ดำเนินการให้แล้วเสร็จภายในสิ้นเดือนถัดไป

9. เรื่องที่ 3 งบทดลองไม่มีบัญชีพักสินทรัพย์ คงค้าง (ต่อ) • บัญชีพักงานระหว่างก่อสร้าง (1211010102) ให้ส่วนราชการทยอยปรับปรุง เป็นบัญชีงานระหว่างก่อสร้าง (1211010101) ให้แล้วเสร็จภายใน 30 วันนับแต่วันสิ้นปีงบประมาณ

10. เรื่องที่ 4 บัญชีเงินสดในมือตรงกับรายงานเงินคงเหลือประจำวัน • ยอดยกไปของบัญชีเงินสดในมือ (1101010101)มียอดเท่ากับรายงานเงินคงเหลือประจำวันที่จัดทำตามระเบียบเบิกจ่ายเงินจากคลัง การเก็บรักษาเงิน และการนำเงินส่งคลัง พ.ศ. 2551 • ถ้าไม่ตรงจะต้องจัดทำงบกระทบยอดเงินสด

11. เรื่องที่ 5 จัดทำงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร ณ วันสิ้นเดือนทุกบัญชี • เงินฝากธนาคารในงบประมาณ (ที่รับเงินจากคลัง) • เงินฝากธนาคารนอกงบประมาณ (ที่รับเงินจากคลัง) • ถือปฏิบัติตามหนังสือกรมบัญชีกลางที่ กค 0423.3/ว 63 ลงวันที่ 21 กุมภาพันธ์ 2554

12. เรื่องที่ 6 มีการบันทึกปรับปรุงบัญชีตามเกณฑ์คงค้าง ณ วันสิ้นปีงบประมาณ ให้แล้วเสร็จภาย 30 วัน นับแต่วันสิ้นปีงบประมาณ ตามหนังสือกรมบัญชีกลางทื่ กค 0423.2 /ว 410 ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2551 จำนวน 8 เรื่อง ได้แก่

13. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณรายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ (1) ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ต้องตรวจสอบค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นแล้วแต่ยังไม่จ่ายชำระเงิน /หรือประมาณการ ค่าใช้จ่ายที่คาดว่าจะเกิดขึ้นเช่น ค่าสาธารณูปโภค ปรับปรุงโดยใช้เอกสาร JV โดย ณ วันสิ้นปี ปรับปรุง DRค่าใช้จ่าย........ CRค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ณ วันต้นปีใหม่ กลับรายการ DRค่าใช้จ่ายค้างจ่าย CRค่าใช้จ่าย

14. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) (2) ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า สามารถรับรู้เป็น 2 วิธี รับรู้เป็นค่าใช้จ่าย หรือรับรู้เป็นสินทรัพย์ ปรับปรุงเอกสาร JV 2.1กรณีรับรู้การจ่ายเงินค่าสินค้าหรือบริการ เป็นค่าใช้จ่าย วันสิ้นปี Drค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า (1.......) Crค่าใช้จ่าย (5...........) วันต้นปีใหม่ ให้กลับรายการ Drค่าใช้จ่าย (5.....) Cr ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า (1.......)

15. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ (ต่อ) 2.2 กรณีรับรู้การจ่ายเงินค่าสินค้าหรือบริการเป็นสินทรัพย์ ณ วันสิ้นปี Drค่าใช้จ่าย (5.....) Crค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า (1.......) ณ วันต้นปีใหม่ ไม่มีการกลับรายการ

16. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) (3) รายได้ค้างรับ 3.1 ณ วันสิ้นปี Drรายได้ค้างรับ (1......) Cr รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีของหน่วยงาน (ยกเว้น T/R และ T/E ที่ขึ้นต้นด้วย 4307....,4308....,4309...) เช่น รายได้ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร ครบกำหนดจ่าย 30 ธันวาคม ดังนั้นต้องสอบถามธนาคารให้คิดคำนวนดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร จึงนำมาปรับปรุง

17. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) 3.2 ณ วันต้นปีใหม่ ต้องกลับรายการ Dr รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีของหน่วยงาน Crรายได้ค้างรับ (1......)

18. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) 3.3 เมื่อได้รับเงินในปีงบประมาณใหม่ ให้บันทึกรายการจัดเก็บรายได้ตามปกติ สำหรับรายได้ที่ได้รับงวดใหม่ไม่ถือเป็นรายได้ในงวดบัญชีใหม่ จะถูกหักล้างกับบัญชีรายได้ที่เกิดจากการกลับรายการ

19. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) (4) รายได้รับล่วงหน้า รับรู้ได้ 2 วิธี รับรู้เป็นรายได้หรือรับรู้เป็นหนี้สิน 4.1 รับรู้เป็นรายได้ ให้ปรับปรุงเป็นรายได้รับล่วงหน้า ณ วันสิ้นปี Drรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีของหน่วยงาน (43......) Cr รายได้รับล่วงหน้า (2103...) ณ วันต้นปีใหม่ ให้กลับรายการ Dr รายได้รับล่วงหน้า (2103...) Cr รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีของหน่วยงาน (43...)

20. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) 4.2 รับรู้การรับเงินรายได้เป็นหนี้สิน ณ วันสิ้นปี ปรับปรุง Drรายได้รับล่วงหน้า Cr รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีของหน่วยงาน ณ วันต้นปีใหม่ ไม่ต้องกลับรายการ

21. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) 5.รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง เป็นรายได้ที่จัดเก็บในปีงบประมาณ แต่ยังไม่ได้นำส่งรายได้แผ่นดินในปีงบประมาณที่เกิดรายได้ ปรับปรุงเอกสาร บช 04 /ประเภท SQ ณ วันสิ้นปี Drรายได้รัฐบาลรอรับจากส่วนราชการ (1103020113) Cr รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง (2104010101)

22. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) เมื่อกรมบัญชีกลางผ่านรายการเอกสาร ส่วนราชการ จะเกิดรายการทางบัญชี ดังนี้ Drค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-รายได้แผ่นดิน รอนำส่งคลัง (5210010112) Crรายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง (2104010101)

23. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) กรมบัญชีกลาง จะเกิดรายการดังนี้ Dr รายได้รัฐบาลรอรับจากส่วนราชการ (1103020113) Cr รายได้ระหว่างหน่วยงาน-รายได้แผ่นดิน รอนำส่งคลัง(4308010112) หลังจากนั้นกรมบัญชีกลางจะดำเนินการกลับรายการในปีงบประมาณใหม่ให้ และให้ส่วนราชการนำส่งในระบบตามปกติ

24. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) (6) ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ Dr หนี้สงสัยจะสูญ (5108.....) Crค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ (102......)

25. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) (7) ค่าเสื่อมราคา-สินทรัพย์/ค่าตัดจำหน่าย-สินทรัพย์ไม่มีตัวตน สินทรัพย์รายตัว ระบบจะประมวลผลให้ โดยใช้คำสั่ง ZAFAB จะต้องประมวลผลเป็นรายเดือน (ต้นสังกัดดำเนินการ) กรณีเป็นสินทรัพย์ไม่ระบุรายละเอียด ให้ปรับปรุง บช 01 ประเภท JV Drค่าเสื่อมราคา/ค่าตัดจำหน่าย-สินทรัพย์ Crค่าเสื่อมราคาสะสม/ค่าตัดจำหน่ายสะสม-สินทรัพย์

26. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) (8) วัสดุคงคลัง ณ วันสิ้นปี ต้องตรวจนับจำนวนวัสดุ และมูลค่าคงเหลือ ประเภทเอกสาร JM 8.1 กรณีบันทึกบันทึกเป็นค่าใช้จ่าย ค่าวัสดุ ณ วันสิ้นปี Dr วัสดุคงคลัง (1105010105) Crค่าวัสดุ (5104010104)

27. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) ณ วันต้นปีใหม่ ให้กลับรายการ โดย Dr ค่าวัสดุ (5104010104) Cr วัสดุคงคลัง (1105010105)

28. รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ)รายการปรับปรุงสิ้นปีงบประมาณ(ต่อ) 8.2 กรณีรับรู้เป็นสินทรัพย์ ต้องทยอยปรับปรุงเป็นค่าใช้จ่ายทุกสิ้นเดือน Dr ค่าวัสดุ (5104010104) Cr วัสดุคงคลัง (1105010105)

29. แบบรายงานการประเมินผลการปฎิบัติงานด้านบัญชี • รายงานรายไตรมาส ส่งให้กรมต้นสังกัดและสำนักงานคลังจังหวัดแพร่ ภายในวันที่10 นับจากวันสิ้นไตรมาส • แบบ ปผ.1 ให้ประเมิน 6 เรื่อง ให้ทำเครื่องหมายในแต่และเรื่องที่ผ่านเกณฑ์ ไตรมาสที่ 1-3 ประเมินเรื่องที่ 1-5 ไตรมาสที่ 4 ประเมินเรื่องที่ 1-6

30. แบบรายงานการประเมินผลการปฎิบัติงานด้านบัญชี • สิ่งที่ต้องส่งให้ประจำเดือนทุกสิ้นเดือน คือ • สำเนารายงานเงินสดคงเหลือ ณ วันสิ้นเดือน • สำเนางบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร เงินในงบประมาณ และเงินฝากธนาคารเงินนอกงบประมาณ

31. รายตรวจสอบรายการขอเบิกเงินจากคลัง • หนังสือสั่งการของกรมบัญชีกลางที่ กค 0409.3/ว 441 ลงวันที่ 13 ธันวาคม 2554

32. รายตรวจสอบรายการขอเบิกเงินจากคลัง • หนังสือเวียนของสำนักงานคลังจังหวัดแพร่ ที่ พร 0003/ว 017 ลงวันที่ 5 มกราคม 2555 (1) รายงานการขอเบิกเงินจากคลังในระบบ GFMIS ส่งให้ส่วนราชการผู้เบิก ตรวจสอบ รายการขอเบิก แล้วแจ้งยืนยันข้อมูลการขอเบิกให้สำนักงานคลังจังหวัดแพร่ ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป โดยเริ่มตั้งแต่รายงานประจำเดือนมกราคม 2555 เป็นต้นไป (รูปแบบรายงานจะเรียงตามวันที่ เอกสารขอเบิกเงิน และสำนักงานคลังจังหวัดแพร่จะเป็นผู้เรียกรายงานให้ เท่านั้น)

33. กระดาษทำการเพื่อการปรับปรุงบัญชีนอกระบบ GFMIS ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2554 • หนังสือเวียนกรมบัญชีด่วนที่สุดที่ กค 0423.3/ว 14 ลงวันที่ 16 มกราคม 2555 • ข้อผิดพลาด ของปี 48-53 • ข้อผิดพลาด ของปี 54 • กรณีไม่มีข้อผิดพลาด ให้เรียกกระทดลองจากระบบงวด 1-16 พร้อมทั้งรับรองความถูกต้อง ส่งให้ต้นสังกัด

34. กระดาษทำการเพื่อการปรับปรุงบัญชีนอกระบบ GFMIS ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2554 • กรณีมีข้อผิดพลาด ให้จัดทำกระดาษทำการ ส่งให้ต้นสังกัด เพื่อรวบรวมกระดาษทำการ ส่ง สตง.และกรมบัญชีกลางภายในเดือน กุมภาพันธ์ 2555 • กรณีได้แก้ไขไปแล้วให้ ขอให้หมายเหตุในกระดาษทำการด้วย • ต้นสังกัดต้องดำเนินการปรับปรุงให้แล้วเสร็จภายใน เมษายน 2555

35. แนวทางการจัดทำกระดาษทำการ • นำข้อมูลจากงบทดลอง งวด 1-16 ณ 30 กันยายน 2554 มาใส่ในช่องที่ 1 ของกระดาษทำการ • บันทึกรายการปรับปรุงในช่องที่ 2

36. แนวทางการจัดทำกระดาษทำการ • รายการปรับปรุงที่เกี่ยวข้องกับกรมบัญชีกลาง บัญชีแผ่นดิน รหัส 9999 ในหมวด สินทรัพย์และหนี้สิน เช่น บัญชีเงินฝากคลัง,บัญชีเงินทดรองราชการรับจากคลัง,บัญชีปรับปรุงเงินฝากคลัง, บัญชีค้างรับกรมบัญชีกลาง, บัญชีพักเงินฝากคลัง, บัญชีพักเงินฝากส่วนราชการ, บัญชีพักเงินทดรองราชการ ให้แสดงรายละเอียดประกอบรายการปรับปรุงเป็นรายปี แบบที่กำหนด และจัดทำงบเทียบยอดเงินฝากคลัง พร้อมส่งเอกสารที่เกี่ยวข้องไปยังต้นสังกัดด้วย

37. สรุป ขอความร่วมมือ 1.รายเดือน ส่งแบบยืนยันรายการขอเบิกเงินจากคลัง ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป 2.รายเดือน ส่งสำเนารายงานเงินสดคงเหลือประจำวัน ณ วันสิ้นเดือน และงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป 3.รายไตรมาส ส่งรายงานการประเมินผล แบบ ปผ.1 ภายในวันที่ 20 นับแต่วันสิ้นไตรมาส

38. ขอความร่วมมือ (ต่อ) 4. กระดาษทำการปรับปรุงให้สำนักงานคลังจังหวัดแพร่ ส่งให้สำนักงานจังหวัดแพร่ ภายในวันที่ 10 มีนาคม 2555