TEMA VII: AUDITORIA INTERNA, OPERACIONAL Y DE CUMPLIMIENTO

1. TEMA VII: AUDITORIA INTERNA, OPERACIONAL Y DE CUMPLIMIENTO AUDITORÍA IPROF. REINALDO VARGAS SOTO La información contenida en esta presentación esta protegida por los derechos de autor del creador de la misma. Es prohibida su reproducción total o parcial, sin autorización del autor.

2. Auditoría Interna • El Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos define la auditoría interna como "una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección".

3. Auditoría Interna • Es un control de dirección que tiene por objeto la medida y evaluación de la eficacia de otros controles.

4. La auditoría interna surge con posterioridad a la auditoría externa por la necesidad de mantener un control permanente y más eficaz dentro de la empresa y de hacer más rápida y eficaz la función del auditor externo.

5. Auditoría Operacional. La Auditoría Operacional es una actividad que conlleva como propósito fundamental el préstamo de un mejor servicio a la administración proporcionándole comentarios y recomendaciones que tiendan a mejorar la eficiencia de las operaciones de una entidad.

6. Auditoría Operacional. Aún cuando la costumbre ha asignado el nombre de Auditoría Operacional, en el ejercicio de su práctica el auditor operacional no únicamente debe revisar la operación en sí habrá de extenderse a la función de esa operación. 

7. Algunos de los beneficios a derivarse de la auditoria operativa incluye la oportunidad de: • Reducir los Costos • Incrementar los ingresos • Crear una política para llenar un vacío que a causa de la ausencia de política afecta adversamente al organismo

8. Modificar una política que no satisface las necesidades del organismo • Volver a definir los objetivos de unidades cuando hayan dejado de integrarse o ser compatible con las metas de largo plazo del organismo.

9. Auditoría de Cumplimiento NIA 250 “Consideración de Leyes y Reglamentos en una auditoría de Estados Financieros”

10. NIA 250 “Consideración de Leyes y Reglamentos en una auditoría de Estados Financieros” El auditor deberá reconocer que el incumplimiento por parte de la entidad con leyes y reglamentos puede afectar sustancialmente a los estados financieros. Si un acto constituye incumplimiento o no, es una determinación legal que esta más allá de la competencia profesional del auditor.

11. La administración es responsable de asegurar que las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las leyes y reglamentos.

12. El auditor al aplicar procedimientos para formarse una opinión sobre los estados financieros pueden traer a la atención del auditor casos de posibles incumplimientos.

13. El auditor debería obtener representaciones escritas de que la administración ha revelado al auditor todos los incumplimientos reales o posibles conocidos. En ausencia de evidencia en contrario, el auditor tiene derecho asumir que la entidad esta cumpliendo.

14. Al descubrir un incumplimiento el auditor debería obtener una comprensión de la naturaleza del acto y las circunstancias en las que ocurrió y su posible efecto en los E.F. Evaluando:

15. Las potenciales consecuencias financieras. • Si las consecuencias financieras requieren revelación. • Si las consecuencias financieras son tan serias para cuestionar el punto de vista justo y verdadero (presentación razonable) dado por los estados financieros.