¿ Qué es Control Interno ?

1. ¿ Qué es Control Interno ? • Una herramienta para que la administración de todo tipo de organización, obtenga una seguridad razonable sobre el cumplimiento de los objetivos institucionales y este en capacidad de informar sobre su gestión a las personas interesadas en ella.

2. Concepto de control interno …… • Se integra para guiar las operaciones paulatinamente en los procesos y en la cultura de las entidades y los órganos públicos. • Entonces : Los jerarcas y los titulares subordinados deben reconocer su responsabilidad ….. Por: Establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno.

3. Nace • “Normas de control interno para el Sector Público”( N-2-2009-CO-DFOE) • Ley 8292-Ley General de Control Interno.pdf • Constituye una normativa de carácter general, que proporciona un esquema básico para la transparencia en la gestión pública en el marco de la legalidad, la ética y la rendición de cuentas .

4. De la normativa • Comprende seis normas . • Primero constituye las regulaciones básicas. • Las cinco que siguen se asocian con cada uno de los componentes funcionales del control interno . • Normativa esta disponible en: • www.cgr.go.cr

5. I Capítulo Normas generales • Sistema de control interno ( SCI) • Objetivos SCI • Características del SCI • Responsabilidad del jerarca y los titulares subordinados sobre el SCI • Responsabilidad de los funcionarios sobre el SCI. • Responsabilidad auditoría interna sobre el SCI • Rendición de cuentas cobre el SCI • Contribución del SCI al gobierno corporativo • Vinculación del SCI con la calidad • Aplicación de las normas generales en instituciones de menor tamaño.

6. II Capítulo Normas sobre ambiente de control • Ambiente de control • Compromiso superior • Fortalecimiento de la ética institucional • Idoneidad del personal • Estructura organizativa

7. III Capítulo Normas sobre valoración de riesgo • Valoración de riesgo • Sistema específico de valoración de riesgo institucional( SEVRI) • Vinculación con la planificación institucional • Valoración de riesgo en instituciones de menor tamaño.

8. IV Capítulo Normas sobre actividades de control • Actividades de control • Requisitos de actividades de control • Protección y conservación del patrimonio • Exigencia de confiabilidad y oportunidad de la información • Garantía de eficiencia y eficacia de las operaciones • Cumplimiento del ordenamiento jurídico y técnico • Actividades de control en instituciones de menor tamaño.

9. V capítulo Normas sobre sistemas de información • Sistemas de información • Flexibilidad de los sistemas de información con los objetivos • Armonización de los sistemas de información • Gestión documental • Calidad de la comunicación • Control de sistemas de información • Tecnologías de información • Sistemas de información en instituciones de menor tamaño

10. VI Capítulo Normas sobre el seguimiento SCI • Seguimiento del SCI • Orientaciones para el seguimiento SCI • Actividades de seguimiento SCI • Acciones para el fortalecimiento del SCI • Contratación de auditorías externas • Seguimiento del SCI en instituciones de menor tamaño

11. CREACIÓN DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO JEFATURA COORDINADOR COORDINADOR ACADÉMICO UN REPRESENTANTE DEL COMITÉ DE EVALUACIÓN UN REPRESENTANTE POR DEPARTAMENTO

12. AMPO DE CONTROL INTERNOO Ambiente de control: Comprende el conjunto de factores organizacionales que propicien una actitud positiva y de apoyo al SCI y una gestión institucional que permita un rendimiento de cuentas efectiva. Valoración de riesgo: Corresponde a la identificación, el análisis, la evaluación, la administración, la revisión, la documentación y la comunicación de los riesgos, su importancia y la probabilidad e impacto  de su materialización, y la toma de acciones para operar y fortalecer el SCI y promover el logro de los objetivos institucionales, así como para ubicar a la organización en un nivel de riesgo aceptable. Actividades de control: Corresponde a la políticas y los procedimientos del jerarca y los titulares subordinados deben de diseñar, adoptar, evaluar y perfeccionar para asegurar razonablemente, la operación y el fortalecimiento del SCI y los objetivos institucionales Sistemas de información : Conjunto de elementos y condiciones de elementos y condiciones vigentes en una institución para ejecutar de manera organizada, uniforme y consistente las actividades de obtener, procesar, generar y comunicar, en forma eficaz, eficiente y económica, y con apego al bloque de legalidad , la información de la gestión institucional y otra de interés para la consecución de los objetivos institucionales. Normas de seguimiento: las actividades que se realizan para valorar la calidad del funcionamiento de los elementos del SCI a través del tiempo y para asegurar que se implementen con prontitud y efectividad las medidas adoptadas como producto de los hallazgos de auditoría y los resultados de otras versiones.

13. A su vez cada apartado se divide con los machotes de los siguientes documentos:Ambiente ControlPlan Estratégico   Visión                          Misión                           Líneas de acción                          Valores                          Análisis FODA Plan Operativo     Acciones estratégicas                         Objetivos especificas                           Actividades Plan de Trabajo Objetivo Valores Actividades Metas Indicadores de Desempeño

14. Valoración de riesgo Valoración de trabajo Plan de trabajo  -Cuadro de personal  -Cronograma institucional Cronograma de reuniones mensuales    Fecha -lugar-hora Minutas de cada reunión mensual - Agenda Matriz de valoración de riesgos

15. Actividades de control    Instrumentos de verificación para cada acción: - Control de cartas - Control de documentos Fax - Control de envíos y # oficios Inventario de Bienes Asignados

16. Sistemas de información Comprobantes de atención de consulta Comprobantes de atención al público Seguimiento Actividades para el seguimiento Auto evaluación periódica Acciones para el fortalecimiento