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Reformas Fiscales 2014 .

DIVISION CAPACITACION. Reformas Fiscales 2014. Guadalajara 11 Diciembre 2013 Ixtlan Nayarit 03 Enero 2014 Guadalajara 09 Enero 2014 La Paz Baja California 11 Enero 2014. Taller Personas Físicas. 17, 24,31 Enero 7 y 14 Feb. 2014. (16:00 a 20:00 Hrs ). CONSULTA NUESTRA PAGINA.

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Reformas Fiscales 2014 .

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  1. DIVISION CAPACITACION. Reformas Fiscales 2014. Guadalajara 11 Diciembre 2013 Ixtlan Nayarit 03 Enero 2014 Guadalajara 09 Enero 2014 La Paz Baja California 11 Enero 2014. Taller Personas Físicas. 17, 24,31 Enero 7 y 14 Feb. 2014. (16:00 a 20:00 Hrs). CONSULTA NUESTRA PAGINA

  2. Dra. Mª Teresa Hernández Alvarado docterehdez www.capacitacionhernandez.com tere@capacitacionhernandez.com

  3. REFORMA FISCAL 2014. REALMENTE INTEGRAL???. REALMENTE SOCIAL???? REALMENTE AMPLIO LA BASE DE CONTRIBUYENTES???

  4. ANTECEDENTES

  5. En el contexto de los Ejes que propone el Presidente en su sexenio: “Un México Incluyente” y “Un México Prospero” se da la reforma hacendaria 2014

  6. LA REFORMA HACENDARIA ESTA BASADA EN 6 EJES: 1.- Fomentar el crecimiento y la estabilidad, por lo que se fortalece la capacidad financiera del Estado Mexicano. 2.- Mejorar la equidad del sistema tributario. Fomentando una mayor progresividad en el pago de impuestos. 3.- Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Reducir la carga que las personas físicas y morales enfrentan al realizar estas tareas.

  7. LA REFORMA HACENDARIA ESTA BASADA EN 6 EJES: 4.- Promover la formalidad, reduciendo las barreras de acceso y ampliando los servicios de seguridad social. 5.- Fortalecer el federalismo fiscal, al incentivar la recaudación de impuestos locales y mejorar la coordinación del ejercicio del gasto. 6.- Fortalecer a Petróleos Mexicanos (PEMEX) al dotarlo de un régimen fiscal más moderno y eficiente.

  8. La iniciativa entregada tenia tres objetivos: 1.- Crear un sistema de seguridad social universal. 2.- Tener un sistema tributario más justo y transparente. 3.- Acelerar el crecimiento económico y la creación de empleos. (En los últimos cuatro años, el número de trabajadores en la informalidad creció de 12.2 millones a 14.2 millones, según cifras del Inegi)

  9. Se pretende reformar: El Articulo 4 - Se refiere a la igualdad de los mexicanos ante la ley, y sus derechos a la salud y a la vivienda. El Artículo 123 es relativo a los derechos de los trabajadores, los salarios y sus jornadas laborales. CREAR NUEVAS LEYES. ABROGAR OTRAS.

  10. Con estos cambios fiscales se llevarían a las arcas un ingreso adicional de 240 mil millones de pesos. Esto es equivalente a un crecimiento 1.4 por ciento del PIBpara 2014, cuando china crece un 7.7 por ciento.

  11. LEY FISCAL ISR, IVA, IEPS. PUBLICACION DECRETO EN DOF 11 DICIEMBRE 2013, entra en vigor el 1 DE ENERO 2014. SALARIOS MINIMOS. PUBLICACION EN EL DOF. JUEVES 26 DE DICIEMBRE 2013. AREA GEOGRAFICA “A” 67.29 2,045.61 MENSUAL. AREA GEOGRAFICA “B” 63.77 1,938.60 MENSUAL.

  12. MISCELANEA FISCAL 2014. PUBLICACION EN EL DOF. LUNES 30 DE DICIEMBRE 2013. FACILIDADES ADMINISTRATIVAS 2014. PUBLICACION EN EL DOF. LUNES 30 DE DICIEMBRE 2013.

  13. Apartir del 1 de enero de 2014 los datos de los contribuyentes que incumplan con sus obligaciones fiscales, serán publicados en el portal del SAT • Nombre, razón social y RFC de los contribuyentes incumplidos. Artículo 69 CFF. • Se encuentren en los siguientes supuestos: •  Que tengan créditos fiscales firmes •  Que tengan créditos fiscales que no han pagado o no han sido garantizados •  Que no sea posible localizarlos en su domicilio fiscal •  Que tengan sentencia condenatoria por haber cometido un delito fiscal.

  14. Con base en el Articulo 69B al CFF. Próximamente se darán conocer los datos de las empresas que simulan operaciones y emiten facturas apócrifas.

  15. Con la Reforma 2014 se da la eliminación: • * Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), y el Impuesto a los Depósitos (IDE), dos impuestos de control. • El régimen de • consolidación fiscal. • Regímenes Preferentes.

  16. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION

  17. Para promover el federalismo: Se propone dar participación a los estados en un mayor porcentaje con las entidades que intervengan en la administración del Régimen de Incorporación de personas físicas a partir del 2014.

  18. Continúan las mismas tasas de recargos. • Estímulos fiscales relacionados con la adquisición de diesel. • Cuotas de peaje en carreteras son acreditables el 50% contra el ISR retenido.

  19. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION. Reforma 2014 Publicada 11 Diciembre 2013.

  20. México actualmente se ubica: • En el lugar 107 en cuanto a la facilidad que tienen los contribuyentes para pagar sus contribuciones. • En el lugar 155 en relación con el tiempo que invierten en el cumplimiento de sus obligaciones. • De una lista de 183 países, de acuerdo con un estudio Doing Business que publica el Banco Mundial.

  21. En el primer trimestre del 2013 el 59% de la población ocupada obtiene sus ingresos del sector informal. (Inegi)

  22. DOMICILIO FISCAL. • Adiciona inciso d) Fracción I Art.10. • Obligación de inscribirse en el RFC las personas que apertura una cuenta en el sistema financiero, su domicilio fiscal es el que manifiesten ante dichas instituciones y en las sociedades coperativas o de ahorro, siempre que no hayan designado correctamente el domicilio fiscal o se consideren NO localizados.

  23. INSCRIPCION AL RFC • Las PM y PF que apertura una cuenta en las instituciones financieras, cooperativas de ahorro y prestamos en las que reciban depósitos, estas deberán inscribirlas al RFC, cuando? • Realicen depósitos y operaciones susceptibles de ser sujetos de contribuciones. • Modificación del ARTICULO 27 .

  24. Adiciona Art.17H fracción X. MEDIDAS CONTRA CONTRIBUYENTES DEFRAUDADORES. Deja sin efectos los certificados de sellos o firmas digitales cuando se detecte alguna de las siguientes conductas ilícitas. 1.- Que desaparezcan o no pongan a disposición de la autoridad fiscal la contabilidad cuando sean sujetos a una visita. 2.- Que utilicen comprobantes fiscales digitales para amparar operaciones inexistentes o ilícitas 3.- Omitir mas de 3 declaraciones consecutivas o 6 NO consecutivas. 4.- Desaparecen el domicilio durante el PAE.

  25. 5.- Aun sin ejercer alguna facultad detecten infracciones art.83 CFF(Relacionadas con la contabilidad) y la conducta sea realizada por el contribuyente titular del certificado.

  26. Las IRREGULARIDADES, podrán ser subsanadas mediante la aportación de pruebas. • La autoridad deberá emitir en un plazo de 3 días una resolución mediante un procedimiento AGIL • El contribuyente podrá seguir con su certificado.

  27. ADICIONA 17K. Se incorpora el BUZON TRIBUTARIO En dicho sistema se notificarán al contribuyente: 1.- Diversos documentos y actos administrativos. 2.-Podrapresentar promociones, solicitudes, avisos. 3. Dar cumplimiento a requerimientos de la autoridad, por medio de documentos electrónicos o digitalizados. 4.- Sus facturas expedidas así como sus erogaciones

  28. BUZON TRIBUTARIO. En Personas morales entra en vigor el 30 de Junio 2014. En personas físicas entra en vigor el 01 de Enero 2015.

  29. BUZON TRIBUTARIO Se deberá consultar en lapsos de 3 días. Las notificaciones surtirán efectos a los 3 días a aquel que reciban un aviso electrónico, notificación o cualquier acto de la autoridad .

  30. Sanción de 3 meses a 3 años de prisión a quien: IV- Modifique, destruya información del buzón o ingrese de manera no autorizada al buzón a fin de obtener información de terceros. ADICIONA FRACCION IV AL ART.110

  31. Se PRESUME Desaparece el domicilio fiscal cuando: • NO se presente aviso. • * La autoridad acuda en 3 ocasiones consecutivas en un periodo de 12 meses

  32. Ser reconocen como medios de pagos: Tarjetas de debito o crédito. 1.- PF con actividad empresarial inferiores a 1,750,000. 2.- PF que no realicen actividades empresariales cuyos ingresos inferiores a 300,000. Procedimiento publicado en RMF MODIFICA ART.20 SEPTIMO PARRAFO. RMF/2014 I.2.1.9

  33. DEVOLUCIONES Desaparece el plazo de 20 días para contribuyentes que emitan comprobantes digitales y 25 días los que dictaminan. ARTICULO 22 SEXTO PARRAFO. Los requerimientos se formularan con documento digital y se notificaran por medio del buzón tributario.

  34. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA Los SOCIOS O ACCIONISTAS deberán garantizar hasta POR EL MONTO DE SU PARTICIPACION ACCIONARIA, la parte del interés fiscal siempre que ejerzan: CONTROL DE EFECTIVO. MODIFICACION FRACCION X - ARTICULO 26

  35. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA • Definición de control de efectivo: • Dirigir la administración la estrategia o políticas de una persona moral. • Nombrar o destituir a la mayoría de os consejeros, administradores o equivalentes. • Mantener la titularidad de los derecho para ejercer el voto respecto al mas del 50% del capital social.

  36. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA La responsabilidad de las PF con actividad empresarial serán responsables con respecto a créditos fiscales hasta por el monto que no excedan de sus activosde dicha actividad. Los albaceas se integran como responsables solidarios durante el juicio sucesorio. ART.26ª MODIFICACION.

  37. SOLICITUD DE LA FEA. LA FEA se deberá solicitar para la expedición de declaraciones y comprobantes fiscales. Art.27

  38. El aviso de cambio de domicilio surtirá efectos a los 10 días siguientes en que se realice dicho cambio. El cambio de domicilio NO surtirá efectos si el contribuyente NO es localizado o proporciono un domicilio ficticio, lo cual se le notificara al contribuyente mediante le buzón tributario. Modificación del ARTICULO 27

  39. TODOS los contribuyentes enviaran mensualmente la información contable al sat mediante la pagina. La contabilidad SE LLEVARA EN MEDIOS ELECTRONICOS. El SAT emitirá reglas para su cumplimiento en tiempo y forma.ART.28

  40. NO HAY CONTABILIDAD SIMPLIFICADA.

  41. DESAPARECEN LOS COMPROBANTES • CBB CFD • DEBERAN EMITIRSE SOLO COMPROBANTES FISCALES DIGITALES (CFDI): • Los sueldos y salarios tendrán que estar amparados con comprobantes fiscales digitales deberán contener los requisitos que el SAT determine. • Ingresos • Anticipos o rendimientos de S. Civil y Cooperativas. • Retenciones. (Dividendos). • Actos (operaciones) • Deroga Articulo 29B, 29C, y 29D.

  42. Las personas físicas que en el ultimo ejercicio declarado hubiesen tenido ingresos anuales para efectos de ISR iguales o inferiores hasta 500 mil pesos tendrán 3 meses más para migrar a factura electrónica. La facilidad se condiciona a que en abril ya hayan migrado al nuevo esquema de facturación. Comunicado publicado 25 Dic 2013

  43. Las personas físicas del Régimen de incorporación podrán realizar una factura BIMESTRAL. colocando el RFC genérico. (I.2.7.1.22RMF/2014) Para Facturar solo se requiere la contraseña. I.2.7.21.RMF/2014

  44. Aplaza la migración de los Recibos de Nómina a CFDI en los siguientes términos: Los contribuyentes: *Personas Fisicas con ingresos declarados para ISR igual o menores de 500,000 *Personas Morales del Título II y III de la Ley del ISR.

  45. Articulo: Cuadragésimo Cuarto Transitorio Aplaza la migración de los Recibos de Nómina a CFDI en los siguientes términos: Que opten por la presente facilidad, no estarán obligados por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de marzo de 2014, a expedir CFDI por las remuneraciones que efectúen por concepto de:

  46. Salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado. • Retenciones de contribuciones que efectúen.

  47. Podrán optar por diferir la expedición de CFDI por el período comprendido del 1 de enero de 2014 al 31 de marzo del mismo año, siempre que el 1 de abril de 2014 hayan migrado totalmente al esquema de CFDI y emitir todos los CFDI de cada uno de los pagos o de las retenciones efectuadas por las que hayan tomado la opción de diferimiento señalada.

  48. La opción prevista en esta regla, se ejercerá a través de la presentación de un caso de aclaración en la página de Internet del SAT, en la opción “Mi portal”. Cuando los contribuyentes incumplan con el requisito de migración al esquema de CFDI, perderán el derecho de aplicar la presente facilidad, quedando obligados a aplicar las disposiciones generales en materia de expedición de comprobantes fiscales a partir del 1 de enero de 2014.

  49. El SAT, pone a disposición el CFDI “Sistema de Registro Fiscal”. (I.2.7.1.21 RMF/2014)., donde además se podrá capturar los ingresos y gastos teniendo la opción de consultarlos. (I.2.8.2. RMF/2014).

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