UNIVERZITET SINGIDUNUM FAKULTET ZA FINANSIJSKI MENADŽMENT I OSIGURANJE III GODINA BANKARSTVO

1. UNIVERZITET SINGIDUNUMFAKULTET ZA FINANSIJSKI MENADŽMENT I OSIGURANJEIII GODINABANKARSTVO Prof dr Miroljub Hadžić

2. 21.Analiza uspešnosti poslovanja 21.1.Pristup merenju prinosa 21.2.Ključni pokazatelji prinosa 21. 3. Opcioni odnos izmedju prinosa i rizika 20.4. Unutrašnja kontrola i uskladjenost poslovanja 20.5. Unutrašnja i spoljna revizija

3. 21.1. Pristup merenju prinosa • Merenje uspešnosti poslovanja polazi od istih pokaztelja kao i kod svakog drugog predzuzeća • Specifićčnosti pokazatelja su vezane za banku kao novčarsko preduzeće • Osnovni pokazatelj je ROE – prinos na akcionarski kapital • Najbolji pokazatelj uspešnosti poslovanja bi bila tržišna cena • Postoje problemi vezani za tržišnu cenu banaka (nerazvijeno tržište, kotiranje na berzi i sl.) • Kod analiziranja koeficijenta profitabilnosti do izražaja dolazi ekspertska procena

4. 21.2. Ključni pokazatelji prinosa • Medjunarodna bankarska praksa koristi najčešće sledeće pokazatelje prinosa – profitabinosti: • ROE (Return on Equity) - prinos na akcionarski kapital • Najvažniji pokazatelj • Pokazuje koliko akcionari mogu očekivati prinos u odnosu na uloženo u vrednost akcija • Poredjeenj sa ostalim bankama ukazuje kolika se može očekivati atraktivnost novih emisija akcija 2) ROA (Return on Assets) – prinos na aktivu • Pokazuje efikasnosti upravljanja aktivom banke • Najviše poverenje od strane regulatornih tela, odnosno CB • Preporučuje se korišćenje prosečnog iznosa aktive tokom godine, jer se izbegavaju sezonske oscilacije 3) Kamatna marža (razlika prihoda od aktivnih i rashoda pasivnih kamatnih stopa) • Merenje prihoda i rashoda po osnovu kamata • Sklonost min spredu – koriste se plasmani u HOV

5. Nastavak.. 4) Nekamatna proviziona marža • Nekamatni prihodi – nekamatni rashodi • Provizijei prihodi – plate i troškovi • Tendencija rasta učešća ovih prihoda, ali su još uvek sa negativnim predznakom 5) Operativni profit = ukupni opretivni prihod – rashodi / ukupna aktiva • Ukazuje nan uspešnost mandžmenta da prihodi rastu brže od rashoda 6) EPS (Earnings per share) - Prihodi po običnoj akciji • Analitičari koji se bave akcijama favorizuju ovaj pokazatelj • Dopunski pokaztelji: • Odnos prinosne aktive i ukupne aktive • Profit po zaposlenom • Odns nekamatnih prihoda i presečnog iznosa aktive • Odnos rezervi i operativnih prihoda • Odnos izdataka za zaposlene i operativnog prihoda • Odnos profita pre oporezivanja i neto profita nakon oporezivanja

6. 21.3. Opcioni odnos izmedju prinosa i rizika • Za menadžment banke je uvek važno sameravanje prinosa i rizika • Za to sagledavanje neophodno je dekomponovanje pokazatelja prinosa banke – analiza pojedinih poslova • ROE prikazuje: sposobnost da se stvori prihod, operativnu efikasnost banke, zaduženost banke, planiranje • ROE = ROA x Ukupna aktuiva/ukupni akcionarski kapital • Ako se dalje raščlani pokazuje da je visina profita koju akcionari prisvajaju u visokoj meri osetljiva na kompoziciju izvora banake na strani aktive – veza ROA i ROE izražava odnos prinosa i rizika • Ukoliko opada efiakasnost poslovanja u pogledu generisanja prihoda na plasirana sredstva banka mora da preduzme veći rizik zaduživanja

7. 21. 4. Unutrašnja kontrola i uskladjenost poslovanja • Novi zakon o banakam obradio je na celovit način pitanje unutrašnje kontrole, kontrole uskladjeosti pslovanja i unutrašne i spoljne revizije • IO je odgovorona za vršenje unutrašnje kontrole • Banka je u obavezi da formira Odbor za praćenje poslovanja banke Organizacionu jedinicu za uskladjenost poslovanja banke i Organizacionu jedinicu za unutrašnju reviziju • Org. jedinica za uskladjenost poslovanja banke (complain unit) – organizacija, nadležnost i način rada su definisani Odlukom o načinu i sulovima identifikacije i praćenja rizika uslkadjenosti poslovanja • Rizik uskladjenosti poslovanja uključuje naročito: • Rizik od sanckija regulatornog tela • Rizik od finansijkog gubitka i • Reputacioni rizik

8. 21.5. Unutrašnja i spoljna revizija • Izvrši odbor banke odgovoran za unutrašnju kontrolu • Uskladjenost poslovanja banke sa regulativom – obaveze Odbora za poslovanje banke, odbora za reviziju i odeljenja unutrašnje revizije • Unutrašnja revizija – nezavisno i objektivno mišljenje UO • Spoljna revizija – celovito • pravilo obezbedjenja saglasnosti NBS • ne sme umnogome zavisiti od revizije jedne banke (preko ½ godišnjih prihoda), • max tri puta uzastopno, • samo reviziju, a ne i druge usluge , • skraćeni izvod u jednim dnevnim novinama