1 / 9

Adóellenőrzésből büntetőügy

Adóellenőrzésből büntetőügy. dr. Káposztás Ágnes ügyvéd Solt és Társai Ügyvédi Társulás Káposztás Ügyvédi Iroda 06/20-258-4699. B evezető. Túl későn fordulnak adótanácsadóhoz/ügyvédhez Nem veszik elég komolyan az első megkereséseket

africa
Télécharger la présentation

Adóellenőrzésből büntetőügy

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Adóellenőrzésből büntetőügy • dr. Káposztás Ágnes ügyvéd • Solt és Társai Ügyvédi Társulás • Káposztás Ügyvédi Iroda • 06/20-258-4699

  2. Bevezető • Túl későn fordulnak adótanácsadóhoz/ügyvédhez • Nem veszik elég komolyan az első megkereséseket • Nyomozások célpontjai túlnyomórészt nem a bűnöző adócsalók

  3. Nyomozás • Adójogi elévülés: • Az Art. 164. § (1) bekezdése alapján az adó megállapításához való jog annak a naptári évnek az utolsó napjától számított 5 év elteltével évül el, amelyben az adóról bevallást, bejelentést kellett volna tenni, illetve bevallás, bejelentés hiányában az adót meg kellett volna fizetni. • Büntethetőség elévülése: • Btk. 26. § alapján a büntethetőség (kivételekkel) - elévül a büntetési tétel felső határának megfelelő idő, de legalább öt év elteltével.

  4. Nyomozás • Kik folytathatnak adónyomozást? • Rendőrség • NAV adónyomozó • Miből lesz a büntetőügy? • Adóellenörzés • Más ellenőrzéséből kapcsolódik az adózó az eljárásba • Feljelentés

  5. Nyomozás • Tanúmeghallgatás • Ügyvéd nélkül • Vallomástételi, igazmondási kötelezettség • Kihalgatás gyanusítottként • Igény szerint ügyvéd jelenlétében • Nincs vallomástételi, igazmondási kötelezettség -törvényi korláttal- • Panasz

  6. Költségvetési csalás • 396 § (1) Aki • költségvetésbe történő befizetési kötelezettség vagy költségvetésből származó pénzeszközök vonatkozásában mást tévedésbe ejt, tévedésben tart, valótlan tartalmú nyilatkozatot tesz, vagy a valós tényt elhallgatja • költségvetésbe történő befizetési kötelezettséggel kapcsolatos kedvezményt jogtalanul vesz igénybe, vagy • költségvetésből származó pénzeszközöket a jóváhagyott céltól eltérően használ fel, és ezzel egy vagy több költségvetésnek vagyoni hátrányt okoz • Szándékos bűncselekmény

  7. Gyakorlat • Magyar joggykorlat (BH2010.290.9 • Szinte nyomozásra kötelez • Európai joggyakorlat ( C-409/04., C273/11. 80/11., C142/11.) • Elegendő a kellő körültekintés

  8. Ellenőrzés-védekezés • Minden elképzelhető védekezésre szükség van • Cégkivonat • Aláírási címpéldány • Mérleg -, eredmény kimutatás • Bejelentett munkavállalók • Eszközállomány • Külföldi cégnél is adószám, cégkivonat ellenőrzés • Google utcakép székhelyről • Nyilatkozatok szerződében, vagy külön nyilatkozatban: eszközállomány, megfelelő kapacitás • Közösségi értékesítés esetén ennek ténye és kiviteli kötelezettség, stb. • Európai joggyakorlat ( C-409/04. , C273/11. 80/11., C142/11.) • Elegendő a kellő körültekintés

  9. KÖSZÖNÖM A FIGYELMET! • dr. Káposztás Ágnes ügyvéd • Solt és Társai Ügyvédi Társulás • Káposztás Ügyvédi Iroda • 06/20-258-4699

More Related