Calidad de la Información de Bancario

1. Intendencia de Recaudación, SAT Calidad de la Información de Bancario

2. Intendencia de Recaudación, SAT CONTRATO BANCARIO Este documento le proporciona los lineamientos operativos necesarios a las Entidades Recaudadoras de cómo recaudar los impuestos.

3. Intendencia de Recaudación, SAT DERECHOS Y OBLIGACIONES DERECHOS • Por el servicio de recaudación Q. 0.85 por millar sobre los montos recaudados. • Por la digitación de los datos secundarios de los documentos Q. 0.50 por declaración grabada. • El banco esta autorizado para debitar las retribuciones por la prestación del servicio directamente del dinero recaudado, trasladando al Banguat el saldo neto de lo recaudado en efectivo

4. Intendencia de Recaudación, SAT OBLIGACIONES • Recibir los formularios y declaraciones juradas, con o sin pago, independientemente de su extemporaneidad • Abonar las cantidades recaudadas en la cuenta de Recaudo SAT y su posterior traslado al Banguat • Verificar que los formularios estén llenos con los datos que identifican al contribuyente en la parte superior y al pie de los mismos con los valores a pagar.

5. Continúa OBLIGACIONES Intendencia de Recaudación, SAT • Entregar los formularios y declaraciones y la papelería en SAT dentro de los cinco días siguientes a la recaudación • Conservar los registros correspondientes a las operaciones de recepción y recaudación durante los tres meses siguientes a la recaudación • Responder por los importes de dinero recaudado • Depositar o acreditar los fondos recaudados dentro del plazo de cinco días hábiles siguientes a la recaudación, en la cuenta Fondo Común del Banguat

6. Intendencia de Recaudación, SAT REGIMEN SANCIONADOR • No depositar íntegramente el dinero al Banco de Guatemala en el plazo estipulado. Penalidad de tasa de reportos o activa la más alta más cinco puntos adicionales • Presentación de planillas con errores. No se reconoce comisión y multa de Q 100.00. • Alterar deliberadamente la fecha de recaudo con el propósito de trasladar los fondos a otras fechas. 1% diario sobre el monto no depositado oportunamente y descuento de la comisión. • Demorar el envío de las planillas de recaudación con los formularios. Q. 500.00 diarios por día hábil de atraso. • Extravió de documentos y falta de presentación después de cinco días de presentado el reclamo. Q. 500.00 por cada documento.

7. Intendencia de Recaudación, SAT ORGANIGRAMA DEPTO. DE RECAUDACION REGION CENTRAL Jefe de Recaudación Región Central Unidad de Cuentas A Entidades Recaudadoras Unidad de Control Y Supervisión a Entidades Recac. Unidad de Registro de Ingresos

8. CBP1@SAIT

9. Proceso General de Captación BancosFormularios en Papel Generación de Archivo Con Datos Primarios Agencia 1 Agencia 2 Carga Datos Primarios al Sistema SAT Para Bancos Agencia Central Centralización de Información Datos Primarios y Declaraciones Físicas en Banco Central Se ingresan Datos Secundarios en Centro de Digitación del Banco Envío de Información Detallada y Declaraciones Loteadas Previo Depósito Del Efectivo Agencia 3 Central Envía Datos Primarios SAT Agencia N

10. Proceso Detallado de Captación Contribuyentes van a las ventanillas en los bancos - Sin tachones, - Casilla valor, No Fotocopias - Datos personales completos, - Datos en negrilla completos Formulario(s) -Efectivo, Cheques personales del mismo banco, Cheques de caja, Vales Tributarios * Pago(s)

11. El receptor hace una verificación visual de los datos principales del Formulario • Se hace un chequeo visual de la información contenida en el bloque IDENTIFICACION de cada formulario que estén llenos en su mayoría. • Se verifica que estén llenos los datos de las casillas que están en negrita. • El receptor puede rechazar la declaración si no cumple con las condiciones antes mencionadas.

12. El receptor digita los datos remarcados en el formulario • El operador digita los siguientes datos: • No. de formulario • Número de Identificación Tributaria (NIT) • Período a declarar “Del -- Al” / Cod Aduana • Monto a declarar 11 caracteres, eje. 10110000001 12 caracteres máximo, eje. 8221391 para 822139-1 Dos fechas: Fecha del, Fecha al ó Código de Aduana en el caso de Pago de Póliza Monto total del pago, puede ser de 0.00 a  • El sistema del banco proporciona los siguientes datos: • Fecha de Pago • Código de Banco • Código de la Agencia que recauda • Marca de Caja o Marca de Transacción Unica Fecha en que se lleva a cabo la transacción en banco Marca interna del banco para identificar una transacción Código de agencia tres caracteres (internos banco) Código del banco tres caracteres (compensación)

13. Ejemplo de Formulario

14. Se ingresan formularios en todas las agencias del banco y estas se replican a la Agencia Central Agencia 2 Agencia 1 Agencia Central Agencia n Agencia 3 Comunicación Electrónica interna del banco

15. El sistema del banco centraliza sus operaciones y genera un archivo plano con todas las transacciones de la SAT correspondientes a un día. El sistema de captura de datos (CB@SAIT) levanta el archivo plano y lo almacena en su base de datos • El archivo plano contiene los datos • primarios: • No. Formulario • Fecha desde • Fecha hasta • NIT • Monto • Fecha Pago • No. Transacción • Código Agencia Sistema de Información Banco Aplicación CBP1

16. Los formularios van llegando a la central dependiendo de la ubicación geográfica, generalmente al día hábil siguiente al de recaudación Agencia 1 Agencia 2 Agencia 3 Agencia Central Agencia n Comunicación física (formularios) interna del banco

17. Llegada y manejo de los formularios en Agencia Central Los formularios empiezan a llegar a la Central del banco dependiendo lejanía de la agencia Los formularios llegan al centro de digitación de datos secundarios y loteo de formularios Los Formularios se clasifican por día de recaudo Los Formularios se ordenan también por agencia Los formularios se recopilan en la Central del banco

18. Centro de Digitación del Banco usando la aplicación CB@SAIT • A cada digitador se le asigna un grupo • de formularios provenientes de una • agencia y de un día específico de • recaudo, el digitador toma cada • formulario y hace lo siguiente: • Ingresa valores de casillas • Imprime No. Lote y Secuencia • Coloca el formulario en el Lote que • se esta armado Cada 99 formularios, se imprime una carátula de Lote y se empacan los 99 documentos listos para enviar a la SAT Los formularios Procesados y Loteados son enviados a la SAT Tratamiento Físico (formularios)

19. Centro de Digitación del Banco usando la aplicación CB@SAIT El digitador ingresa el No. de Formulario la aplicación le muestra los datos primarios del formulario y le permite ingresar los valores del formulario, casilla por casilla. El digitador ingresa solo las casillas que tengan valor y que estén numeradas en el formulario. La aplicación almacena y consolida los datos secundarios del formulario y al final del día se cierran lotes y se genera una planilla por día de recaudo a nivel nacional por banco. La aplicación genera un archivo plano y se envía a la SAT Tratamiento Electrónico

20. Recauda Centraliza Traslada CFCGG BANGUAT Proceso de Recaudo Monetario Agencia 1 Agencia 2 Agencia n

21. n m 1 2 Loteo y digitación secundaria Cronología de Eventos Envío de formularios digitados y loteados a SAT (física) Día de recaudo Envío de datos primarios a SAT (electrónica) Traslado de Fondos a CFCGG BANGUAT n y m pueden ocurrir en cualquier orden Y su valor esta dentro de los cinco días Hábiles siguientes al de recaudación

22. TRASLADO DE FONDOS AL BANGUAT BANCO DE GUATEMALA ENTE RECAUDADOR SAT CONCILIACION ELECTRONICA Y REGISTRO DE INGRESOS

23. Control de Calidad

24. Intendencia de Recaudación, SAT Los formularios van llegando a la Unidad de Cuentas a Entidades Recaudadoras (UCER) de la SAT, dentro de los 5 días hábiles siguientes al de recaudación Banco A Banco B SAT Banco C Comunicación física (formularios) interna de la SAT Banco N

25. Intendencia de Recaudación, SAT Llegada y manejo de los formularios en la SAT Bancos UCER Los bancos empiezan a llegar Con los formularios a la UCER Los formularios los recibe la UCER por fecha de Recaudo, por lote y por banco Los Formularios se ordenan por fecha de recaudo, por lote y por banco Los formularios llegan al centro de Control de Calidad

26. Datos que se digitan en Control de Calidad • Para cada formulario se digitan: • Código y número de formulario • NIT • Período • Valor pagado • Si los datos anteriores coinciden y la sumatoria de los valores de la declaración cuadran con el valor pagado se da por bueno el formulario. • Si no coinciden los datos o la sumatoria de los valores, el sistema solicita segunda digitación, si no coinciden nuevamente solicita tercera digitación y si a la tercera no coincide inicia de nuevo el procedimiento hasta que coincidan con los datos del banco o con una de las digitaciones de la SAT. Luego de haber pasado por las digitaciones en referencia pasa por aprobación donde se aprueba con digitación a ciegas.

27. ERRORES COMETIDOS POR ENTES RECAUDADORES

28. ERRORES COMETIDOS POR CONTRIBUYENTES

29. ERRORES DE LA SAT

30. OBSERVACIONES A BANCARIO Y FORMULARIOS PRESENTADAS POR FISCALIZACION • Los formularios o el sistema permite declarar hacia futuro. (Esto no se puede evitar a menos que sean formularios en línea.) • Declaraciones mal digitadas o datos incorrectos • Algunas declaraciones anual de ISR grabadas con datos incompletos • Sumatorias o valores incorrectos

31. OBSERVACIONES A RTU PRESENTADAS POR FISCALIZACION • Mala afiliación a impuestos o falta de afiliación • Fechas de registro de contribuyentes en el RTU, ejemplo: Año 1900 • Algunos contribuyentes del 5% en ISR no están marcados en RTU • Dirección incorrecta o inexistente, falta de actualización • No hay cronología en los cambios de régimen • Falta de teléfono • Existen actualizaciones a contribuyentes fallecidos • Los contribuyentes no actualizan con realizan cambio de contador • Actividad económica muy general, inconsistencia en la misma • Digitaciones incorrectas de fechas de escrituras, fallecimiento y otros • Campo de nacionalidad incorrecto • Falta de información en casos especiales de exoneración de impuestos o información relacionada con administradores de mortuales