Áht. XIII. fejezet ÁLLAMHÁZTARTÁSI KONTROLL Az államháztartási kontrollok rendszere

1. Áht. XIII. fejezetÁLLAMHÁZTARTÁSI KONTROLLAz államháztartási kontrollok rendszere

2. Szervezet Szervezet Forrás ésKockázat Forrás ésKockázat INPUT INPUT OUTPUT OUTPUT EredményHatás EredményHatás Saját célok (érdek) Saját célok (érdek) Szervezet Forrás ésKockázat INPUT OUTPUT EredményHatás Saját célok (érdek) Eszközök és eljárási szabályok: válasz a változásokra Humán rendszerek,közszféra INTEGRÁLT RENDSZER a preferált, közös célok érdekében: Kontroll, monitoring és ellenőrzés OUTPUT Stabilitás, növekedés: energiakoncentráció a preferált célokra, a hatékony forrásfelhasználás kontrollja, monitoringja és ellenőrzése

3. Az államháztartási pénzeszközökkel, vagyonnal: szabályszerű szabályozott gazdaságos hatékony eredményes gazdálkodás biztosítása. KONTROLLOK CÉLJA

4. Külső ellenőrzés Állami Számvevőszék (külön törvény) Belső pénzügyi ellenőrzés FEUVE Belső ellenőrzési tevékenység Központi harmonizáció, szabályozás és koordináció, a jogszabályok, közzétett irányelvek, módszertani útmutatók, standardok alkalmazásának vizsgálata Államháztartás kontrollja

5. A kockázatok kezelésére és a tárgyilagos bizonyosság megszerzésére kialakított folyamatrendszer Célja: a költségvetési szerv a tevékenységeket szabályszerűen és a megbízható gazdálkodás elveivel összhangban végezze; teljesítse az elszámolási kötelezettségeket; megvédje a szervezet erőforrásait a veszteségektől, és a rendellenes használattól Belső kontrollrendszer

6. Kontrollkörnyezet Kockázatkezelési rendszer Kontrolltevékenységek Információs és kommunikációs rendszer Monitoringrendszer A kontrollrendszer elemei

7. A szervezet,egységek, egyedek Felső vezetés Középvezetés Dolgozók A BELSŐ KONTROLLRENDSZER HÁROM DIMENZIÓS MÁTRIXA Általános kontroll-célok Megfelelés Műveletek Forrásvédelem Elszámolás Kontrollkörnyezet Kockázatértékelés Kontrollrendszer (belső irányítás. Szabályozás) elemei Kontrolltevékenység Információ, kommunikáció Monitoring

8. Megelőző kontrollok (feladatkörök-elkülönítése, hatáskörök szabályozása) Helyrehozó kontrollok (biztosítás, vésztervek) Utasító kontrollok (egészség- és munkavédelem) Feltáró kontrollok (leltárok)

9. Létrehozása, kiépítése, működtetése a költségvetési szerv vezetője kötelessége Szabályzatok kiadása, folyamatok kialakítása Kiterjed a pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítésére; az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzésre, a pénzügyi döntések szabályszerűségi és szabályozottsági szempontból történő jóváhagyására, ellenjegyzésére; a gazdasági események elszámolásának kontrolljára FEUVE

10. Független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység Célja: az ellenőrzött szervezet működésének fejlesztése, eredményességének növelése – rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, fejleszti az ellenőrzött szervezet kockázatkezelési, ellenőrzési és irányítási eljárásainak hatékonyságát Belső ellenőrzés

11. A kialakított belső kontrollokban rejlő kockázat alacsony : a kontrollok – végrehajtásuk esetén – megfelelő védelmet nyújtanak a hibák bekövetkezése ellen közepes: a kontrollok – végrehajtásuk esetén – a lehetséges hibák többsége ellen védelmet nyújtanak magas: a kontrollok – kialakításuk hiányában, vagy hiányos kialakításuk miatt – nem nyújtanak elegendő védelmet a lehetséges hibákkal szemben Kockázat minősítés

12. Kiváló: ha azok működése – esetleges apróbb hiányosságoktól eltekintve – megfelelt a hibák megelőzésére és kijavítására meghatározott szabályozásnak és a legmagasabb szintű elvárásoknak Jó: ha a hiányosságok száma ugyan jelentős volt, de nem veszélyeztette az ellenőrzött terület hibáinak megelőzését és kijavítását. Gyenge: amennyiben a hiányosságok mértéke nem biztosította a hibák megelőzését, feltárását, kijavítását és ezáltal veszélyeztette az eredményes, megbízható működést A kontrollok működésének eredményessége, megbízhatósága

13. Köszönöm megtisztelő figyelmüket!