YENİ TTK VE BAĞIMSIZ DENETİM ÇERÇEVESİNDE MESLEKİ SORUNLAR VE MESLEKİ UYGULAMALAR

1. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY YENİ TTK VE BAĞIMSIZ DENETİM ÇERÇEVESİNDE MESLEKİ SORUNLAR VE MESLEKİ UYGULAMALAR YÜCEL AKDEMİR TÜRMOB GENEL SEKRETERİ

2. Yeni Dönem İş Yoğunluğu TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY • TTK İŞLEMLERİ %50 • SSK İŞLEMLERİ %25 • VERGİ %25

3. KONU BAŞLIKLARI TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY • İş Sağlığı ve Güvenliği • Defter Tasdikleri ve Defter Tutma • Muhasebe Uygulamaları • Yeni TTK • Tasfiye İşlemleri • Bağımsız Denetim • Örgütsel Sıkıntılar

4. 6331 Sayılı İş Sağlığı ve İş Güvenliği Kanunu TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Yürürlülük Tarihi 01.01.2013 29 Aralık 2012 Tarihli Yönetmelikler • İş Sağlığı ve Güvenliği Hizmetleri Yönetmeliği • İş Güvenliği Uzmanlarının Görev, Yetki, Sorumluluk ve Eğitimleri Hakkında Yönetmelik • İş Sağlığı ve Güvenliği Risk Değerlendirmesi Yönetmeliği

5. Yapılacak İşler TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY • Risk değerlendirme raporunun hazırlanması • Acil eylem planının hazırlanması • Çalışanların eğitimlerinin tamamlanması • Ölçüm ve muayene işlemlerinin tamamlanması • İş yeri çalışanları temsilci atamalarının yapılması • İş sağlığı ve iş güvenliği kurulu kurulması • İş yeri hekimi ve iş güvenliği uzmanı çalıştırma mecburiyeti

6. Uygulama TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY • İlk 6 madde 01.01.2013 • 7. madde kademeli geçiş

7. İş Yerlerinin Sınıflandırılması TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY • Az Tehlikeli İş Yerleri • Tehlikeli İş Yerleri • Çok Tehlikeli İş Yerleri 26 Aralık 2012 Tarihli Yönetmelik TÜRMOB’un Web Sitesi

8. Uygulama Takvimi TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 50 kişiden fazla işçi çalıştıran tüm iş yerleri • 01.01.2013 50 kişiden az işçi çalıştıran tehlikeli ve çok tehlikeli iş yerleri • 01.07.2013 50 kişiden az işçi çalıştıran az tehlikeli iş yerleri • 01.07.2014

9. OSGB (Ortak Sağlık Ve Güvenlik Birimi) Şirketleri TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY • Uzman mimar, mühendis gibi teknik meslek mensupları ve işyeri hekimleri • Sadece kendi illerinde hizmet • Muhasebe meslek mensupları olamaz

10. Önemli Not TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY İş yeri hekimi ve iş güvenliği uzmanı bulundurmak zorunda olan işletmeler bu ihtiyaçlarını kendi bünyesinde çalışan iş yeri hekimi ve iş güvenliği uzmanlarından alabilecekleri gibi OSGB şirketlerinden hizmet alarak da yerine getirebilirler.

11. UZMAN GRUP ORTAK SAĞLIK GÜVENLİK BİRİMİ HİZMET TEKLİFİ ONAY FORMU TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 27/11/2010 tarihli ve 27768 ”İş Sağlığı Ve Güvenliği Hizmetleri” yönetmeliği ayrıca 30/06/2012 tarihli ve 6331 sayılı “İş Sağlığı ve Güvenliği Yasası” kapsamında; kurumumuzdan “ Temel İSG Eğitimi, Risk Anaizi,İlkyardım Eğitimi,Acil Durum Eylem Planı,Yangın Eğitimi ” hizmetinin alınmasını içeren fiyat teklifimiz, aşağıda sunulmuştur. Teklifimizin değerlendirilerek, kabulü halinde onay formunun imzalanmasını müteakip tarafımıza iletilmesini rica eder, iyi çalışmalar dileriz. Saygılarımızla Anadolu Bölge Sorumlusu : Berna ÖZÜTEK UZMAN GRUP ORTAK SAĞLIK VE GÜVENLİK BİRİMLERİ

12. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

13. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Konu: 6331 Sayılı İş Sağlığı ve İş Güvenliği Kanunu Sayın ……., İlgili Kanun 01.01.2013 tarihinde yürürlüğe girmiş olup, iş yerinde çalışan işçinin sayısı ne olursa olsun (1 işçi dâhil), iş yerinin tehlike derecesi ne olursa olsun, bu Kanun hükümleri gereği iş yerleri aşağıda belirtilen işlemleri yerine getirmek zorundadır. Yapılacak İşler (01.01.2013 tarihinden itibaren tüm işyerleri) •  Risk değerlendirme raporunun hazırlanması • Acil eylem planının hazırlanması • Çalışanların eğitimlerinin tamamlanması • Ölçüm ve muayene işlemlerinin tamamlanması • İş yeri çalışanları temsilci atmalarının yapılması • İş sağlığı ve iş güvenliği kurulu kurulması

14. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Kademeli Olarak Yapılacak İşler • İş yeri hekimi ve iş güvenliği uzmanı çalıştırma mecburiyeti •  50 kişiyi geçen tüm iş yerleri 01.01.2013 • 50 kişiden az işçi çalıştıran tehlikeli ve çok tehlikeli iş yerleri 01.07.2013 • 50 kişiden az işçi çalıştıran az tehlikeli iş yerleri 01.07.2014 tarihinden itibaren 7. maddedeki hükümlülüğü yerine getirmek zorundadırlar. Önemli Notlar: Not 1: İlgili maddelerin bir kısmı işveren tarafından yapılabilir. Bununla beraber tavsiyemiz, olabilecek iş kazalarında sorumluluk alıp mağdur duruma düşmemeniz için dışarıda bu konuda hizmet veren OSGB (Ortak Sosyal Güvenlik Birimi) şirketlerinden hizmet almanız daha doğru olacaktır. Not 2: İş yerinizin tehlike derecesini muhasebe büromuzdan öğrenebilirsiniz.

15. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Not 3: İlgili konudaki sorumluluklar OSGB şirketlerine ve firmanıza verilmiş olup, bu konuda muhasebe bürolarının herhangi bir yetkisi, sorumluluğu ve yapabileceği herhangi bir iş bulunmamaktadır. Not 4: Konunun detayları için tarafımızdan bilgi alabilirsiniz.  Saygılarımla, …………………….   (Bu yazı 2 suret düzenlenmiş olup, bir sureti işverene teslim edilmiştir.)

16. MUHASEBE STANDARTLARI TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY • Vergi Usul Kanuna göre defter tutma • KOBİ Set – Tam Set • Revize edilmiş tekdüze hesap planı • UFRS’ye uyumlu mali tablolar

17. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 30 ARALIK 2012 TARİH 28513 SAYILI TASFİYEYE İLİŞKİN TEBLİĞ

18. KAPSAM TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY • ANONİM VE LİMİTED ŞİRKETLER • KOOPERATİFLER TARİH 31 MART 2013

19. MÜNFESİH OLMA SEBEPLERİ TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 1. a) 31.12.1998 tarihine kadar sermaye şartını yerine getirmeyenler b) 13 Ocak 2011 tarihinden önce münfesih olan şirketler c) Kooperatifler Kanunu’na göre dağılmış olanlar ç) Son beş yılda Genel Kurul yapmayan A.Ş. ve kooperatifler d) Odalardan kaydı silinen şirket ve kooperatifler (müdürlüklere bildirilen)

20. MÜNFESİH OLMA SEBEPLERİ TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 2. Kişi veya kuruluşlarca birinci maddedeki durumları nedeniyle ticari sicile bildirilen şirket ve kooperatifler 3. Birinci fıkrada belirilen süreden sonra 1.7.2014 tarihine kadar tespit edilen kapsam dahilindeki şirket ve kooperatifler 4. 13.01.2011 tarihinden itibaren 01.07.2014 tarihine kadar münfesih olacak şirket ve kooperatifler için kanıtları ile yapılacak başvurular.

21. MÜNFESİH OLMA SEBEPLERİ TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 5. 01.07.2014 tarihine kadar münfesih olduğuna dair kanıtlayıcı belge a) Şirket veya kooperatif ortaklarından herhangi birinin son yetkilisinin kendilerini b) Kendileri yerine başka bir ortağı veya başka bir yetkiliyi yazılı beyanlarıyla birlikte bildirmeleri

22. YAPILACAK İŞLEMLER TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY • İhtar ve İlanlar • İhtarın İçeriği • İhtarın Sonuçları • İhtar Ve İlana Cevap Verilememsi Halinde Yapılacak İşlemler (2 Ay İçinde Ressen Kayıt Silme)

23. TASFİYE İŞLEMLERİNE BAŞLANMIŞ ŞİRKETLER TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY • Tasfiye Memurunun Müdürlüğe Müracaatı • Genel Kurul’un Toplanamaması İle İlgili Beyan • Ressen Kaydın Silinmesi

24. ÇEŞİTLİ HÜKÜMLER TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY • Şirketin borçlu olması silinmeye engel değildir. • Kamuya olan borç sorumluluğu devam eder. • Tasfiye memurlarının sorumluluğu devam eder • Yapılacak işlemler her türlü harçtan, damga vergisinden ve ilan ücretinden muaftır.

25. Yeni TTK’da Yapılması Gereken İşler TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Limited Şirketler • Müdürler Kurulu’nun Genel Kurul’u toplantıya çağırması (Müdürler Kurulu Karar Defteri) Tarih: Genel Kurul’dan önce • Olağan Genel Kurul Toplantısı (Ortaklar Genel Kurul Müzakere ve Karar Defteri) Tarih: En geç 31 Mart 2013

26. Yeni TTK’da Yapılması Gereken İşler TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Anonim Şirketler • Yönetim Kurulu’nun Genel Kurul’u toplantıya çağırması (Yönetim Kurulu Karar Defteri) Tarih: Genel Kurul’dan önce •   Olağan Genel Kurul Toplantısı (Ortaklar Genel Kurul Müzakere ve Karar Defteri) Tarih: En geç 31 Mart 2013

27. Yeni TTK’ya Göre Hükümet Komseri Çağırılması TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY •  Sermaye arttırımı • Sermaye azaltımı • Nevi değişikliği • Birleşme • Bölünme • Sair konular Gündem Madde 7 Şirket Ana Sözleşmesi’nin Madde 11 Yeni Şekil: “Sadece TTK’nın belirttiği hususlarda Bakanlık Temsilcisi çağırılır.” şeklinde olmasına

28. A.Ş.’lerde Yönetim Kurulu’nun Tek Kişiye Düşürülmesi TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Gündem Madde 6 Şirket Ana Sözleşmesi’nin Madde 7 Yeni Şekil: Şirket Yönetim Kurulu en az 1 en fazla 7 kişiden oluşur.

29. TÜRK TİCARET KANUNU İLE İLGİLİ AÇIKLAMALAR TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Yönetim Kurulu’nun Yapacağı İşler • Envanter Çıkarma (TTK Madde: 66) • Cari Hesap Mutabakatı (TTK Madde: 89-101) • Yıllık Faaliyet Raporunun Düzenlenmesi (TTK Madde: 516/1) • Ortaklardan Alacaklar (TTK Madde: 358) • Borca Batıklık Durumu (TTK Madde: 376/1) • Yönetim Kuruluna Kardan Pay Verilmesi (TTK Madde: 511/1) • Yöneticilere Ödeme (TTK Madde: 394)

30. Yeni TTK’ya Göre Yapılması Gereken Önemli İşler TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY •  Limited şirketlerde sorumlu baş müdür seçilmesi • Dışarıdan müdür var ise şirket ortaklarından müdür atanması • Limited ve Anonim Şirketler’deki zorunlu ortak sayısının gerçek ortak sayısına indirilmesi • Tek kişilik A.Ş.’ler ve tek kişilik Limited Şirketler

31. Yeni TTK’ya Göre Yapılması Gereken Önemli İşler TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 5. Limited Şirketler’in Anonim Şirketler’e çevrilmesi ( Limited Şirket hisse devirleri artık damga vergisine tabi) 6. Sermaye artışlarının yapılması • Dağıtılmayan karların sermayeye ilavesi • Sermaye düzeltmesi olumlu farklarının sermayeye ilavesi • Ortaklara borçların sermayeye ilave edilmesi

32. RAPORLAR VE KARAR ÖRNEKLERİ TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Karar No : 2012/10 Karar Tarihi: 12.12.2012 Katılanlar : ……………………. KARARIN METNİ   ………… Gıda Dagıtım ve Lojistik Hizmetleri Tic A.Ş. Yönetim Kurulumuz, şirket merkezinde toplanarak aşağıdaki kararları almışlardır. Murat KINIZ; Nominal değeri 1000 TL olan 1.960.000,00 TL sermaye ile şirketin tek hissedarı olmuştur. Bu hisse devirleri sonucunda şirket pay sahibi bire düşmesi nedeni ile şirket faaliyetlerine tek ortaklı Anonim Şirket olarak devam etmesine karar verilmiştir. Şirket pay sahipliğinin tek kişiye düşmesi sonucunun tescil ve ilanına karar verildi. ADI SOYADI ADI SOYADI ADI SOYADI (T.C. NO) (T.C. NO) (T.C. NO)

33. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Limited Şirket Müdürler Kurulu Kararı  TOPLANTI TARİHİ : 05 – 02 – 2013   TOPLANTININ KONUSU : 2012 Yılı Olağan Genel Kurulu  TOPLANTIYA KATILANLAR : …………………………………………….. Şirket müdürleri şirket merkezinde toplanarak aşağıdaki kararları almışlardır; 1 - ) Şirketin 2012 yılı Olağan Genel Kurulu’nun 01 – 03 – 2013 tarihinde saat 14:00’te Cihangir Mah.Havyar Sok.No:29 /2 Beyoğlu – İstanbul adresindeki şirket merkezinde aşağıdaki gündem maddeleri doğrultusunda toplanmasına karar verilmiştir. Şirket Müdürü Şirket Müdürü ………………………… …………………………………. 

34. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Gündem: 1 - ) Açılış ve toplantı başkanlığının oluşturulması, 2 - ) Müdürler Kurulunca hazırlanan yıllık faaliyet raporunun okunması ve müzakeresi, 3 - ) Finansal tabloların okunması, müzakeresi ve tasdiki, 4 - ) Müdürlerin ibrası, 5 - ) Dağıtılacak karın kullanım şeklinin belirlenmesi, 6 - ) Şirket hisse devirlerinin görüşülüp karara bağlanması, 7 - ) Ana Sözleşmenin şirket unvanı başlıklı 2.maddesinin değiştirilmesi hususunun görüşülmesi, 8 - ) Dilek ve temenniler, 9 - ) Kapanış

35. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY ………………….. KİMYEVİ MADDELER HIRDAVAT  VE TİCARET LİMİTED ŞİRKETİ’NİN  01 – 03 – 2013 TARİHİNDE YAPILAN 2012 YILI OLAĞAN GENEL KURUL TOPLANTI TUTANAĞI  ………………… Kimyevi Maddeler Hırdavat ve Ticaret Limited Şirketi’nin 2012 yılına ait olağan genel kurul toplantısı için 01 – 03 – 2013 tarihinde saat 14:00’da Cihangir Mah.Havyar Sok.No:29/2 Beyoğlu – İstanbul adresinde toplanılmıştır.    T.T.K’nun 416.maddesine istinaden ilansız olarak yapılmasına bu toplantıda pay sahipleri ve vekillerinin herhangi bir itirazlarının bulunmadığının, şirket hazirun cetvelinin tetkikinden, şirket toplam 500.000 Türk Liralık sermayesine tekabül eden 10000 adet hissesinden 500.000 TL’lik sermayeye karşılık 10000 adet hissesinin asaleten olmak üzere toplam 10000 adet hissesinin toplantıda temsil edildiğinin ve böylece gerek kanun ve gerekse ana sözleşmede öngörülen % 100 toplantı nisabının mevcut olduğunun anlaşılması üzerine toplantı 20069886582 T.C Kimlik numaralı şirket ortağı …………………………… tarafından açılarak gündem maddelerinin görüşülmesine geçildi.

36. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Gündeme ilave olup olmadığı soruldu, gündeme ilave öneri gelmedi, gündem oy birliği ile kabul edildi, Gündem maddelerine geçildi ve aşağıdaki kararlar alındı.  1 - ) DİVAN BAŞKANLIĞI’NA : ………………………..’nin OY TOPLAYICILIĞA’NA : ……………………….’in KÂTİPLİĞE : …………………………’in   seçilmesine Oy birliği ile karar verildi. Genel Kurul tutanaklarının imzalanması için divan heyetine yetki verilmesine oy birliği ile karar verildi.  2-) Şirketin 2012 yılına ait Faaliyet Raporu okundu ve müzakere edildi.   3-)Şirketimizin 2012 yılına ait bilanço ve gelir tabloları ayrı ayrı okundu, görüşmelere geçildi, görüşmelerden sonra kabul edildi.

37. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 4-) Şirket müdürü 2012 çalışmalarından dolayı ibra edildi.   5-) 2012 yılında şirket zarar ettiğinden kar dağıtımı ile ilgili herhangi bir karar alınmadı.  6-) Şirket ortaklarından T.C uyruklu ……………… kimlik numaralı Cihangir Mah. Susam Sok.No:18 Beyoğlu – İstanbul adresinde ikamet eden ve 50.000 TL ( Elli Bin Türk Lirası ) hisseye sahip …………………. hissesinin 25.000 TL’lik ( Yirmi Beş Bin Türk Lirası ) kısmını 28 – 02 – 2013 tarih ve 1385 numaralı hisse devir sözleşmesi ile şirket ortaklarından T.C uyruklu ………………….. kimlik numaralı Cihangir Mah.Yeni Yuva Sok.No:38 / 5 Beyoğlu –İstanbul adresinde ikamet eden ……………………..’ye devretmiştir. Şirket ortaklarından T.C uyruklu …………………. kimlik numaralı Cihangir Mah. Susam Sok.No:18 Beyoğlu – İstanbul adresinde ikamet eden ve 50.000 TL ( Elli Bin Türk Lirası ) hisseye sahip ………………….. hissesinin 25.000 TL’lik ( Yirmi Beş Bin Türk Lirası ) kısmını 28 – 02 – 2013 tarih ve 1384 numaralı hisse devir sözleşmesi ile şirket ortaklarından T.C uyruklu ………………… kimlik numaralı …………………….’ye devretmiştir.

38. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Hissesinin tamamını devreden …………………’nin şirketle herhangi bir ilişkisi kalmamıştır.   Bahsi geçen hisse devirlerinin kabulüne ve ortaklar pay defterine işlenmesine oy birliği ile karar verilmiştir.   Vaki devir sonucunda şirket ortakları ve sermaye miktarları aşağıdaki gibi olmuştur :   250.000 TL ( İki Yüz Elli Bin Türk Lirası ) – …………………….   250.000 TL ( İki Yüz Elli Bin Türk Lirası ) – …………………….

39. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 7-) Şirket ana sözleşmesi   ŞİRKETİN ÜNVANI:   MADDE 2 – YENİ ŞEKİL : Şirketin unvanı : “…………. Kimyevi Maddeler Hırdavat ve Ticaret Limited Şirketi’dir.” şeklinde olmasına oy birliği ile karar verildi. 8-) Dilek ve temennilerde söz alan olmadı ve Genel Kurul tamamlandı.

40. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY ANONİM ŞİRKET YÖNETİM KURULU KARARI Karar Tarihi:Karar No: Toplantıya Katılanlar: Yönetim Kurulumuz toplanarak 01.01.2012 – 31.12.2012 Dönemi Olağan Genel Kurulunun, şirketin merkez adresi olan ……………………………………… adresinde …./…/2013 tarihinde ve …….. saatte aşağıdaki gündem dahilinde yapılmasına oybirliğiyle karar verilmiştir. GÜNDEM: 1- Açılış ve toplantı başkanlığının oluşturulması. 2- Yönetim Kurulunca hazırlanan yıllık faaliyet raporunun okunması, müzakeresi ve onaylanması.

41. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 3-2012 yılı hesap dönemine ilişkin Finansal tabloların okunması, müzakeresi ve tasdiki. 4- Şirket Yönetim Kurulu üyelerinin ibrası. 5-2012 yılı karının kullanım şeklinin, dağıtılacak kâr ve kazanç payları oranlarının belirlenmesi. 6- Yönetim Kurulu üyelerinin ücretleri ile huzur hakkı, ikramiye ve prim gibi hakların belirlenmesi. 7- Şirket Esas Sözleşmesininyeni TTK’na uyumu amacıyla, şirket esas sözleşmesinin 7. ve 11. maddelerinin ekte belirtilen şekilde değiştirilmesine ilişkin teklifin görüşülerek karara bağlanması.  8- Yönetim Kurulunca hazırlanan “Genel Kurulunun Çalışma Esas ve Usulleri Hakkında İç Yönerge”nin görüşülerek kabul edilmesi.  9- Dilek ve temenniler.

42. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Ana Sözleşmede Zorunlu Tadil Maddelerini İçeren Genel Kurul Tutanak Örneği (Hükümet Komseri Olmaksızın) (Tek Kişilik A.Ş.) …………………… ANONİM ŞİRKETİ’NİN 28.01.2013 TARİHİNDE YAPILAN 2010-2011-2012 YILLARI OLAĞAN GENEL KURUL TOPLANTI TUTANAĞI ……………… Anonim Şirketi’nin 2010-2011-2012 yıllarına ait olağan Genel Kurul toplantısı 28.01.2013 tarihinde, saat 14.00’da, Zümrüt Evler Mah. Keskin Sok. No:30 Maltepe/İSTANBUL adresinde yapıldı.   T.T.K. 416. Maddesine istinaden ilansız olarak yapılmasına, bu toplantıda pay sahipleri ve vekillerinin herhangi bir itirazlarının bulunmadığının, şirket hazirun cetvelinin tetkikinden, şirket toplam 240.000.- TL’lik sermayesine tekabül eden 9600 adet hissesinden 240.000.- TL’lik sermayeye karşılık 9600 adet hissesinin asaleten olmak üzere toplam 9600 adet hissenin toplantıda temsil edildiğinin ve böylece gerek Kanun ve gerekse ana sözleşmede öngörülen %100 toplantı nisabının mevcut olduğunun anlaşılması üzerine toplantı ……………. T.C. kimlik numaralı Yönetim Kurulu Başkanı …………………… tarafından açılarak gündem maddelerinin görüşülmesine geçildi ve aşağıdaki kararlar alındı.

43. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY • Divan Başkanlığı’na …………………..’ın, Oy Toplayıcılığı’na …………………..’ın ve Katipliğe …………………. ‘ın seçilmelerine oy birliği ile karar verildi. • Genel Kurul tutanaklarının imzalanması için divan heyetine yetki verilmesine oy birliği ile karar verildi. • 2010-2011 ve 2012 yıllarına ait Yönetim Kurulu Faaliyet Raporu Yönetim Kurulu Üyesi ………. tarafından ayrı ayrı okundu. 2010-2011 ve 2012 yıllarına ait Denetim Kurulu raporu şirket denetçisi …………... tarafından ayrı ayrı okundu. Yıllık Faaliyet Raporu tartışmaya açıldı. Yapılan tartışmalardan sonra Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu Üyeleri her yıl için ayrı ayrı oy birliği ile ibra edildi. • Şirketimizin 2010-2011 ve 2012 yıllarına ait bilanço ve gelir tabloları ayrı ayrı okundu, görüşmelere geçildi, görüşmelerden sonra kabul edildi, daha sonra ilgili yıllar mali tabloları aynen oy birliği ile ibra edildi.

44. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 5. Şirket Ana Sözleşmesi’nin Madde 7 yeni şekil: “Şirketin işleri ve idaresi Genel Kurul tarafından T.T.K.’nın hükümleri dairesinde hissedarlar arasından seçilecek en az 1, en fazla 7 kişiden oluşan bir Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu Üyeleri 3 sene müddet için seçilir. Görev müddeti sona eren Yönetim Kurulu üyeleri tekrar seçilebilir” şeklindeki değişiklik metni müzakereye açıldı, görüşüldü, oy birliği ile aynen kabul edildi. 6. Şirket Ana Sözleşmesi’nin Madde 11 yeni şekil: “Sadece 6102 sayılı yeni T.T.K. mevzuatında belirtilen konularla ilgili yapılan Genel Kurullarda Bakanlık Temsilcisi bulundurulur” şeklindeki değişiklik önergesi müzakereye açıldı, görüşüldü, oy birliği ile aynen kabul edildi.

45. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 7. Şirket Yönetim Kurulu’na 3(üç) yıllığına şirket ortağı ………… T.C. kimlik numaralı ………………..’ın seçilmesine oy birliği ile karar verildi. 8. Gündemde görüşülecek başka bir konu olmaması sebebiyle Divan Başkanı ……………………. tarafından Genel Kurul kapatıldı.

46. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY ………… HOTELCİLİK LİMİTED ŞİRKETİ’NİN  29 – 01 – 2013 TARİHİNDE YAPILAN  2012 YILI OLAĞAN GENEL KURUL TOPLANTI TUTANAĞI  ……………. Hotelcilik Limited Şirketi’nin 2012 yılına ait olağan genel kurul toplantısı için 29 – 01 – 2013 tarihinde saat 14: 00’da Polonezköy, Beykoz Cad.No:20 Beykoz - İstanbul adresinde toplanılmıştır.  T.T.K’nun 416.maddesine istinaden ilansız olarak yapılmasına bu toplantıda pay sahipleri ve vekillerinin herhangi bir itirazlarının bulunmadığının, şirket hazirun cetvelinin tetkikinden, şirket toplam 10.000 Türk Liralık sermayesine tekabül eden 400 adet hissesinden 10.000 TL’lik sermayeye karşılık 400 adet hissesinin asaleten olmak üzere toplam 400 adet hissesinin toplantıda temsil edildiğinin ve böylece gerek kanun ve gerekse ana sözleşmede öngörülen % 100 toplantı nisabının mevcut olduğunun anlaşılması üzerine toplantı ……………. T.C Kimlik numaralı şirket ortağı ……………… tarafından açılarak gündem maddelerinin görüşülmesine geçildi. Gündeme ilave olup olmadığı soruldu, gündeme ilave öneri gelmedi, gündem oy birliği ile kabul edildi, Gündem maddelerine geçildi ve aşağıdaki kararlar alındı.

47. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 1 - ) DİVAN BAŞKANLIĞI’NA : ………………’nın OY TOPLAYICILIĞA’NA : ………….…….’in KÂTİPLİĞE : …………………..’ın  seçilmesine Oy birliği ile karar verildi. Genel Kurul tutanaklarının imzalanması için divan heyetine yetki verilmesine oy birliği ile karar verildi.  2-) Şirketin 2012 yılına ait Faaliyet Raporu okundu ve müzakere edildi.  3-)Şirketimizin 2012 yılına ait bilanço ve gelir tabloları ayrı ayrı okundu, görüşmelere geçildi, görüşmelerden sonra kabul edildi.  4-) Şirket müdürü 2012 çalışmalarından dolayı ibra edildi.  5-) 2012 yılında şirket zarar ettiğinden kar dağıtımı ile ilgili herhangi bir karar alınmadı.

48. Defter Tasdikleri ve Defter Tutma TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Devam Tasdikleri Tarih 31 Ocak 2013 • Envanter • Kebir • Yevmiye • Yönetim Kurulu Karar Defeteri • Müdürler Kurulu Karar Defteri

49. Kapanış Tasdikleri TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Defterlerin kapanış onayları 31 Mart 2013 • Yevmiye defteri • Yönetim Kurulu karar defteri • Müdürler Kurulu karar defteri Not: Yukarıdaki defterlerin devam tasdiki yapılacaksa kapanış onaylarının ocak ayı içinde yapılması zorunludur.

50. Yevmiye Maddelerinin Yazılması TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY 19 aralık 2012 tarih 28502 sayılı tebliğ • Madde 6-2/e Her kaydın dayandığı belgenin türü ile varsa tarihleri ve sayıları • Madde 21-3 Muhasebe fişleri primanto ve bordro • 10 gün • 45 gün