Tipologías clásicas de Legitimación de Capitales y Financiamiento del Terrorismo

1. FORENSIC SERVICES Tipologías clásicas de Legitimación de Capitales y Financiamiento del Terrorismo KPMG Argentina ADVISORY Diego Bleger Director KPMG Forensic Services Julio 2009

2. CONTENIDO -1- Introducción -2- Aspectos operativos de la problemática -3- Sistema Integral de Prevención

3. FORENSIC SERVICES Introducción Definiciones y conceptos KPMG EN ARGENTINA

4. Definición Según estimaciones del BID el lavado de activos asciende a: U$S 4.000.000.000.000 anuales 3% a 6% PBIMundial 6,3% PBIAmérica Latina

5. Definición Lavado de Activos Procedencia de los fondos • Tráfico de drogas • Contrabando • Evasión impositiva • Fraude • Defraudación financiera • Tráfico de armas • Secuestro

6. Definición Narcotráfico DELITO MÁS SIGNIFICATIVO

7. Los grandes productores COCAINA = + Precursores Químicos: ALEMANIA ARGENTINA POLONIA BRASIL MÉJICO Hoja de Coca: COLOMBIA BOLIVIA PERÚ Fuente: Programa y manual uniforme para la prevención del lavado de dinero en América Latina

8. Definición

9. Definición Según la ONU, si la narcoindustria sería un país, ocuparía la vigésimo primera posición en la eco- nomía mundial, con un PBI anual de 243.000 millo- nes de Euros, detrás de Suecia, con 272.000 millo- nes de Euros.

10. Definición La Convención de Viena de 1988 de la ONU sobre el tráfico de estupefacientes y sustancias psicotrópicas, en su articulo 3º, define al lavado de dinero como: Dinero proveniente de actividades ilegales… …es depositado en numerosas cuentas bancarias legítimas dificultando su seguimiento, entonces... …el dinero queda legitimado

11. FORENSIC SERVICES Aspectos operativos de la problemática Legitimación de Capitales provenientes de ilícitos KPMG EN ARGENTINA

12. Aspectos operativos de la problemática Definiciones Etapas del lavado Técnicas más utilizadas

13. Ley fundamental del lavado Cuanto mejor consiga un sistema de blanqueo de dineroimitarlas modalidades y el comportamiento de lasoperaciones legítimas menos probabilidades tendrá de ser descubierto

14. Etapas Colocación Decantación Integración

15. Colocación Objetivo ALEJAR el dinero sucio de la actividad ilícita que lo originó y mantener el anonimato del verdadero depositante Casas de cambio Prestanombres Casinos, juegos Sistema Financiero legal Fraccionamiento, corrupción Sector económico Empresas del showbusiness Compra /reventa de bienes Productos de seguros Sistema bancarios clandestinos tipo Hawalla

16. Decantación Banco Off - Shore Transferencias sucesivas SOCIEDAD PANTALLA Bolsa de valores mercado de los derivados Sistema Financiero legal Sistema Financiero legal Transferencias SWIFT CHIPS Fideicomisos Multiplicar las operaciones para cortar la cadena de evidencias ante eventuales investigaciones Productos financieros Ciberpagos Letras de crédito, cheques de viajero, etc… Préstamos adosados

17. Inversiones inmobiliarias Inversiones financieras Inversiones industriales Capitalización Tren de vida Integración Incorporar formalmente el dinero al circuito económico legal, proveniente de ahorristas, de inversores comunes, etc., aparentando ser de origen legal sin despertar sospechas Sistema Financiero legal

18. Dinámica de las etapas del lavado Contrabando de divisas • Mecanismos de • COLOCACIÓN • Tradicional • No tradicional • Instituciones Financieras • Supermercados Efectivo Cheques, instrumentos monetarios • Mecanismos de • DECANTACIÓN • Tradicional • No tradicional • Instituciones Financieras • Supermercados CRIMEN ORGANIZADO Cheques, Instrumentos Monetarios, préstamos, Otras inversiones Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios • Mecanismos de • INTEGRACIÓN • Tradicional • No tradicional • Instituciones Financieras • Supermercados Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios Cheques, Instrumentos Monetarios, préstamos, Otras inversiones Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios

19. Dinámica del Financiamiento del Terrorismo FONDOS LEGALES FONDOS ILEGALES COLOCACIÓN $ $ $ $ $ $ $ DECANTACIÓN $ $ $ $ $ $ INTEGRACIÓN $ $ $ $ $ $ $ FONDOS LEGÍTIMOS DINERO TERRORISTA

20. Las Dos Dificultades Técnicas del Lavado • la manipulación de una gran cantidad de dinero en efectivo • la ausencia de justificación del origen de los fondos

21. Fondos Difíciles de Manipular U$S 1 Millón en billetes de 20 = 1 valija de 50 kgs. U$S 80.000 en billetes de 20 = 1 portafolio de 6 kgs.

22. Fondos Difíciles de Manipular Los contrabandistas pagan a los campesinos U$S 300 por la hoja de coca necesaria para producir un kilo de cocaína, que en las calles estadounidenses, vendido en dosis de un gramo a U$S 70, les reportará U$S 100.000.

23. FORENSIC SERVICES Sistema Integral de Prevención Legitimación de Capitales provenientes de ilícitos KPMG EN ARGENTINA

24. Pautas relevantes en materia de AML • (i) La aplicación del principio “Conoce a tu Cliente” • (ii) La detección de “Inconsistencias” • (iii) La obtención de información sobre el origen y licitud de los fondos • (iv) La evaluación de las operaciones • (v) Establecer una metodología de la evaluación • (vi) Guardar confidencialidad sobre las investigaciones que pudieran efectuarse respecto a Operaciones Inusuales o Sospechosas.

25. Ejecución de los requisitos de AML: Componentes del Programa de cumplimiento de AML • Los “cuatro pilares” del cumplimiento de AML 1. Políticas, procedimientos y controles internos 2. Funcionario designado de cumplimiento de AML 3. Capacitación y comunicación 4. Pruebas / auditoría independiente

26. Identificaciónde clientes Supervisión de transacciones Informar sobre actividad sospechosa Ejecución de los requisitos de AML Los cuatro pilares han de abarcar:

27. Programa de Identificación de Clientes (“CIP”) • CIP es parte del programa general de AML y requiere: • Conocer las características de cada Cliente: identidad, actividad, origen de los fondos, domicilio, giro comercial, nivel de ingresos, ciclo de flujos económicos, nivel de efectivo que canaliza, así como el segmento de mercado en el cual desarrolla sus actividades • Verificar y mantener registros con información de identificación • Consultar las listas de sancionados • Due Diligence de CIP • Conozca a su cliente (“KYC”) a un nivel mayor que CIP • Due Diligence más detallada (“EDD”) para relaciones de alto riesgo

28. La política “Conozca a su Cliente”(“KYC”) • Due diligence para creer razonablemente que se conoce al cliente • Verificar la identidad del cliente • Entender el negocio del cliente • Anticipar la actividad “usual” con los productos que contrata el cliente • SI no existe una creencia razonable - ENTONCES no hay negocio • La mayoría de los clientes no presenta un riesgo de actividad ilícita

29. Due Diligence más detallada(“Enhanced Due Diligence”) • Para las relaciones de alto riesgo, incluyendo: • Personas con exposición política (PEP) • Actuación por cuenta ajena • Transacciones a distancia • Designación de un mismo beneficiario en más de una póliza Requiere verificación adicional de carácter documentario y no documentario El propósito de EDD no es impedirle hacer negocios

30. Conocimiento del Cliente La política “Conozca a su Cliente” • Política de aceptación del cliente • Identificación del cliente • Programa de revisión y actualización de los datos y File del Clientes • Vigilancia y aviso sobre las actividades del cliente, con especial control sobre los productos de alto riesgo • Gestión de riesgos

31. Supervisión de transacciones Identificaciónde clientes Supervisiónde transacciones Informar sobre actividad sospechosa

32. Ley fundamental del lavado Cuanto mejor consiga un sistema de blanqueo de dineroimitarlas modalidades y el comportamiento de lasoperaciones legítimas menos probabilidades tendrá de ser descubierto

33. Revisión de operaciones • Análisis de las transacciones para la identificación y reporte de operaciones sospechosas • Se revisa el conocimiento del cliente (perfil actualizado) respecto de la operación puntual presentada, con el objeto de determinar: • Desvíos • Incongruencias • Inconsistencias • Incoherencias

34. Proceso de supervisión de transacciones ¿Qué deberá ser reportado? Aquellas operaciones que presenten complejidad, seaninusualmente grandes, insólitas,significativas y/o con patrones no habitualesde transacciones, que no tengan una causa económicaaparente.

35. Proceso de supervisión de transacciones ¿Cómo se detecta la información a reportar? Transacciones Conocimiento del cliente Conocimiento del mercado Alertas operaciones sospechosas

36. ¿Cómo se detecta la información a reportar? Volumen, Valor, Características; Frecuencia; Naturaleza de la operación Actividades habituales del cliente Vs. Operación sospechosa Proceso de supervisión de transacciones

37. Informar la actividad sospechosa Identificaciónde clientes Supervisión de transacciones Informar sobre actividad sospechosa

38. Informar la actividad sospechosa • Propósito de informar la actividad sospechosa • Para advertir a los encargados del cumplimiento de la ley y a los reguladores de actividades ilícitas potenciales en relación con los sujetos obligados. • Para asistir en el enjuiciamiento de los delincuentes • La calidad del relato del ROS es crítica para el proceso de informar • Protección con respecto al registro • El sujeto obligado está protegido de responsabilidad civil con respecto al registro del ROS con las autoridades correspondientes • Se prohíbe la notificación al cliente

39. FORENSIC SERVICES Características de las Empresas Lavadoras Legitimación de activos provenientes de ilícitos KPMG EN ARGENTINA

40. Cualquier forma jurídica de las Sociedad anónima, de sociedades Responsabilidad Limitada, etc... comerciales es viable como Asociaciones Civiles, Otras formas Fundaciones, ONG`s, Deportivas, jurídicas Religiosas (sectas), etc. Estructuras

41. Crear de una sociedad comercial Se Comprar de una sociedad ya existente puede: Establecer un control de facto sobre la empresa ya existente Modos de creación

42. Aporte de Capital Invertir lo mínimo legal y necesario para tomar el control de la empresa

43. BANCO $ $ $ $ $ $ L E G A L COMERCIO LEGÍTIMO $ $ $ $ $ $ S U C I O Actividad

44. FORENSIC SERVICES Muchas gracias!!!! ADVISORY Diego Bleger Director KPMG Forensic Services Julio de 2009