1 / 20

Pengujian Pengendalian

Pengujian Pengendalian. Imam Nazarudin Latif, SE., Akt Akuntansi Untag’45 Samarinda Blog: latiefimam.wordpress.com. Pengujian. Pengujian pengendalian Pengujian substantif. Pengujian Pengendalian. Tujuan Untuk menguji efektivitas SPI. Efektivitas desain SPI

edward-velez
Télécharger la présentation

Pengujian Pengendalian

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Pengujian Pengendalian Imam Nazarudin Latif, SE., Akt Akuntansi Untag’45 Samarinda Blog: latiefimam.wordpress.com

  2. Pengujian • Pengujian pengendalian • Pengujian substantif

  3. Pengujian Pengendalian • Tujuan Untuk menguji efektivitas SPI. • Efektivitas desain SPI Apakah desain SPI memadai untuk mencegah atau mendeteksi salah saji material dalam asersi tertentu. • Efektivitas pelaksanaan SPI apakah penerapan SPI dapat berjalan dengan baik, sesuai dengan desainnya.

  4. Pengujian Pengendalian Atas Siklus • Siklus pendapatan • Siklus pengeluaran • Siklus produksi / operasi • Siklus jasa personel • Siklus investasi • Siklus pendanaan

  5. Kelompok Transaksi TiapSiklus • Sikluspendapatan • Penjualan • Penerimankas • Adjustment penjualan • Sikluspengeluaran • Pembelian • Pengeluarankas

  6. Kelompok Transaksi Tiap Siklus • Siklusproduksi / operasi • Biayaproduksi (HPP) • Siklusjasapersonel • HutangGaji & upah • Siklusinvestasi • Invests sementara • Investasijangkapanjang • Sikluspendanaan • Hutangjangkapanjang • Ekuitas

  7. Siklus Transaksi & Akun Yang Terkait

  8. Pengujian Pengendalian: Perancangan Program Audit • Pemahaman terhadap SPI. • Penentuan kemungkinan salah saji potensial • Penentuan aktivitas pengendalian yang diperlukan untuk mendeteksi & mencegah salah saji potensial • Penentuan prosedur audit untuk mendeteksi efektivitas aktivitas pengendalian • Penyusunan program audit.

  9. Perancangan Program Audit: Penentuan Aktivitas Pengendalian • Pengendalianpengolahaninformasi • Otorisasitransaksi • Dokumen & catatan • Pengecekanindependen • Pemisahantugas • Pengendalianfisik • Review terhadapkinerja

  10. Pengujian Pengendalian: Perancangan Program Audit • Salah saji potensial, aktivitas pengendalian yang diperlukan & prosedur audit untuk pengujian pengendalian. • Penjelasan aktivitas pengendalian. • Penyusunan program audit untuk pengujian pengendalian. • Penjelasan program audit. • Kuesioner SPI.

  11. Fungsi Yang Terkait : Transaksi Penjualan Tunai • Penerimaan order • Penerimaan kas • Penyerahan barang • Pencatatan transaksi

  12. Penerimaan Order Transaksi Penjualan Tunai • Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi penerimaan kas. • Penggunaan surat order penjualan yang diotorisasi untuk setiap penjualan. • Faktur penjualan “pre-numbered” & penggunaannya dipertanggungjawabkan.

  13. Penerimaan Kas Transaksi Penjualan Tunai • Fungsi penerimaan kas harus terpisah dari fungsi akuntansi. • Penerimaan kas diotorisasi, pada faktur penjualannya dicap “lunas” & ” ditempelkan pita register kas. • Kas yang diterima segera disetor seluruhnya ke bank.

  14. Lanjutan • Penghitungan saldo kas dilakukan secara periodik & mendadak • Pencocokan pita register kas dengan jumlah kas yang diterima • Rekonsiliasi bank secara periodik

  15. Penyerahan Barang Transaksi Penjualan Tunai • Fungsi penyimpanan & penyerahan barang harus terpisah dari fungsi akuntansi. • Penyerahan barang diotorisasi, & , membubuhkan cap “ sudah diserahkan ” pada faktur penjualan.

  16. Pencatatan Transaksi-Transaksi Penjualan Tunai • Pencatatan ke catatan akuntansi harus didasarkan atas dokumen sumber & dokumen pendukung yang lengkap. • Pencatatan dilakukan oleh personil yang berwenang.

  17. Penjelasan Program Audit Transaksi Penjualan Tunai • Pengamatan pemisahan fungsi. • Pemeriksaan dokumen/bukti pendukung. • Pemeriksaan pre-numbered form. • Tracing ke jurnal penerimaan kas. • Pemeriksaan otorisasi transaksi. • Pemeriksaan keakuratan data & perhitungan. • Pemeriksaan bukti setor ke bank. • Pemeriksaan rekonsiliasi bank.

  18. Pemisahan Fungsi: Transaksi Penjualan Tunai • Fungsi penjualan • Fungsi penerimaan kas • Fungsi penyerahan barang • Fungsi transaksi

  19. Dokumen: Transaksi Penjualan Tunai • Dokumensumber Fakturpenjualan • Dokumenpendukung • Suratperintahpengiriman • Suratmuat (B/L : bill of ladingbill). • BuktiKasMasuk/pita /cash registe

  20. SEKIAN DAN TERIMAKASIH

More Related