9. LT-oppgaver med følgeskriv

1. 9. LT-oppgaver med følgeskriv

2. Blankettene vil bli lagt ut på Skatteetatens nettsider (www.skatteetaten.no): Aktuelle blanketter: RF-1025B eller RF-1025N RF-1022B eller RF-1022N RF-1015B eller RF-1015N (SKD legger ut nye for hvert år – bør lagres elektronisk i tilfelle endrings-oppgaver senere år) Følg med – nye blanketter vil bli utlagt

3. Jfr. forklaringen på blankett RF-1025B (N) BB = Firma som innbetaler AGA NB! For firma med Svalbardskatt

4. Innleveringsfristen - fra teksten RF-1025B: • ”Arbeidsgivere som har levert Lønns- og trekkoppgavene maskinelt, skal sende oppgaven straks de har mottatt ”Kvittering for mottatte data”, vanligvis innen 10. februar” • ”Dersom kvittering ikke er mottatt innen 15. februar, bør Skattedirektoratet kontaktes” • Søk om utsettelse hvis innleveringen blir vesentlig senere enn disse datoene

5. Blankettene underskrives før de sendes kemner • Av virksomhetsleder (eller annen leder) • Ta kopi av ferdig underskrevne blanketter før de sendes inn • Riksrevisjonen ber om kopi av disse og vil se datering/underskrift

6. Jfr. Sjekklisten som finnes i Brukerdok. i SAP

7. Kvittering for mottatte data - 1 Pkt 4.1 RF1025B Pkt 4.1 RF-1025B (N)

8. Kvittering for mottatte data - 2 Avgiftspliktige ytelser skal kun fylles ut bfor firma som innbetaler AGA til kemner

9. RF-1025B/RF-1025N: Hoved-skjemaet gjelder kun kvitteringen mottatt fra Skattedirektoratet EE – innrapporterer AGA til statsregnskapet Beløp fra SAP: YHR_OPPGPL Utelatte koder

10. RF-1022B(N) Kontrolloppstilling over registrerte og innberettede beløp • Formålet med denne oppstillingen er å vise at innberettede beløp stemmer med det som er regnskapsført som oppgavepliktige ytelser • Regnskapsførte oppgavepliktige beløp = A og O i Dim 7 i Agresso hos DFØ – evt. tilsvarende i eksternt regnskap • Firma som innbetaler AGA til kemner (nettobudsjetterte) må også oppgi regnskapsførte avgiftspliktige beløp = A i Dim 7 i Agresso (dette kommer vi tilbake til senere)

11. Oppgavepliktige beløp – hentet fra Agresso: Browserspørring i Agresso kan også brukes

12. Tips for de som har Agresso hos DFØ: Slik spør du på både A og O samtidig i Dim 7: [AO]* Ctr + alt + ( Ctr + alt + )

13. Resultatet – som kan klippes over i excel Ber Riksrevisjonen om dokumentasjon fra regnskapet, bør spørringen skrives ut på papir, slik at det i tillegg til resultatet også vises hvilke parametere som har vært spørrekriterier

14. Overfør gjerne resultatet til Excel og lag vedlegg til RF-1022B (N):

15. YHR_OPPGPL i SAP • Rapportens forskjellige varianter gir deg oftest alt du trenger fra SAP vedr. utfyllingen av skjemaene • Det skal være lagt bl.a. ”rådata” av YHR_OPPGPL på Opalcon • År 10xx • Rapporter • 09 Årsoppgjør • Lønns- og trekkoppgaver Blir lagt ut samtidig med innrapporteringen til SKD • Disse er til hjelp dersom det er gjort endringer i SAP i ettertid - ikke hensiktsmessig å bruke ved selve utfyllingen

16. Sjekkliste følgeskriv til lønns- og trekkoppgavene – utdrag

17. DFØs brukerdokumentasjon For to av filene vil ikke beskrivelse være nødvendig. De andre to av filene vil kunne mangle for en del kunder. Se nedenfor: • XXXX_Info_Alle koder og lønnarter • XXXX_Utelattekoder_beløp under 1000 kr • Ikke for alle kunder – har nå sluttsum slik at den kan brukes! • XXXX_Koder med feil • Helst ikke for noen kunder • XXXX_Balanseregnskap

18. Anbefaling • Kjør YHR_OPPGPL i forgrunn uten å velge variant • Deretter kan du velge alle nødvendige oppsett, evt. filtrere, lage nedsummering av utelatte beløp etc. • Rapportene bør lagres som dokumentasjon • Det kan bli gjort endringer i YHR_OPPGPL i ettertid, slik at du ikke får gjenskapt rapportene nøyaktig slik de var på innberetnings-/avstemmingstidspunktet • Riksrevisjonen er svært interessert i avstemming av LTO • Kan komme med spørsmål • Ønsker å se/få dokumentasjon • Men – for å ha full kontroll på spørrekriteriene bør Riksrevisjonen kunne ta ut rapportene selv

19. Terminvis kontroll av oppgaveplikt og AGA-grunnlag • DFØ har gjort dette for sine regnskapskunder terminvis gjennom året • C1 og C5/C6 i DFØs nye Avstemmingsmappe • Uansett er det lurt (ikke obligatorisk) å ta en samlet totalkontroll for hele kalenderåret nå - før du går videre i utfyllingen • Alle avvik som evt. avdekkes må inn som forklaring på ”Kontrolloppstillingen” RF-1022B (N)

20. Forskuddstrekk – sjekkes mot avstemming D4, samt innrapportert beløp YHR_OPPGPL Forskuddstrekk finnes ved å sette filter på kode 950: Ørebeløp kan ha blitt registrert manuelt ved en feil – i så tilfelle blir de avkortet ved innrapportering til SKD, men må gjøres rede for på avstemming F4 i den nye avstemmingsmappa til DFØ

21. Sjekk oppgavepliktig regnskapsført beløp mot YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL01

22. Pensjonstrekk: YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL03 • Pensjonstrekket går over til regnskapet med A i Dim 7 for de fleste bruttobudsjetterte virksomheter – derfor må dette legges til • Unntak – bruttobudsjetterte som innbetaler pensjonstrekk til SPK

23. Kontrollutregning YHR_OPPGPL, oppsett /CUSOPAL01: 194.954.086,78 - YHR_OPPGPL, oppsett /CUSOPAL03: - 3.593.637,40*) Sum 191.360.449,38 • Stemmer summen med det som er regnskapsført med A og O i Dim 7, har vi ikke noe ekstraordinært avvik å gjøre rede for • Vi må ofte ta hensyn til føringer på oppgavepliktige og evt. avgiftspliktige akkumulatorlønnarter • Jfr. lønnartrapporten PC00_M99_CWTR: • Cus&Opal49 – Avgiftspliktige akkumulatorer • Cus&Opal50 – Oppgavepliktige akkumulatorer. Akkumulatorlønnarter kommer vi tilbake til senere! *) pensjonstrekk hensyntas for de fleste bruttobudsjetterte

24. Feil som bør rettes før regnskapet avsluttes • Konti som ved feil i regnskapets konteringsregel ikke innhenter verdier i Dim 7 bør rettes: • Konteringsregel endres/byttes og aktuelt beløp omposteres i regnskapet • Evt. feilførte verdier i Dim 7 på hovedboksposteringer direkte i regnskapet • Omposteres • Glemt å ta hensyn til Dim 7 ved regnskapsposteringer • For eks. dersom feilkonto rettes ved ompostering NB! Alle slike feilsituasjoner, som ikke er korrigert før regnskapet avsluttes, må gjøres rede for på Kontrolloppstillingen - RF-1022B (N)

25. Nå kan du fylle ut blankett RF-1022B (N) • Ekstern regnskapsfører i de tilfellene DFØ lever utfylte skjema til kunde

26. Kontrolloppstilling bruttobudsjettert virksomhet Utregning av børeavkortinger må vi ffforeta selv!

27. YHR_OPPGPL: Utelatte koder • Utbetalt under grensen for oppgaveplikt: • pkt. 4.6 på RF-1025B (N) • Vi har kun ført opp kronebeløpet (3.152) på blanketten og bruker derfor dette videre i utregningen

28. YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL04: Akkumulert beløp skal normalt stemme med kvitteringslisten fra SKD

29. YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL04: Akkumulert beløp skal normalt stemme med kvitteringslisten fra SKD

30. Normal beregning av øredifferansen: Oppsett /CUSOPAL04 Avk.beløp: 3.858,78 • sum ”Utelatte koder” - 3.152,00 Restbeløpet er øreavrunding: 706,78 • Fordi all innrapportering til SKD skjer i hele kroner, skal denne øreavrundingen tilsvare avkortede ørebeløp pr. oppgavepliktige SD-kode for hver enkelt person, i tillegg til ørebeløpet på «Utelatte koder»! Bruk gjerne kun kronebeløpet slik at det blir færre linjer med øreavrundinger

31. Til orientering – data fra Balanseregnskapet: Disse tallene stemmer med kvitteringslisten fra SKD, dersom ingen innrapporteringer er avvist!

32. Avstemmingsmappen Skjema F2 /CUSOPAL01 Utelatte koder nkronebeløp Utregnet føreavkorting Utelatte koder nkronebeløp ?? Da vil sluttbeløpet sstemme med skjema RRF-1025B (følgeskrivet)

33. Avstemmingsmappen Skjema F3 Her føres den samme oppstillingen som på RF-1022B/RF1022N – (Nå med minustegn foran øreavkortingen)

34. Avstemmingsmappen Skjema F4 YHR_OPPGPL SD-kode 950 Avstemmingsskjema C3, eller sspørring regnskapet bilagsart sBE-BR