Vodenje ločenih knjigovodskih/računovodskih evidencMarija Ravnik Fabian Gregorčič Petra IrenaLjubljana, 16.2.2011
1. Vsebina • Pravne podlage • Opredelitve pojmov • Knjigovodska listina • Kontni okvir • Kontna kartica • Poslovne knjige ( glavna in pomožne knjige) • Register osnovnih sredstev • Bruto bilanca • Bilanca stanja • Letno poročilo • Področni odsek • Pomožne poslovne knjige • Primer Upravičenca zavoda • Prijavitelj • Partner
2. Pravne podlage Pravne osebe morajo voditi poslovne knjige in jih enkrat letno tudi zaključitiv skladu z zakonom. • Zasebni zavodi: • Zakon o zavodih, • Zakon o računovodstvu, • Splošni slovenskimi računovodskimi standardi (odslej SRS), • SRS 36- Računovodske rešitve v nepridobitnih organizacijah-pravnih osebah zasebnega prava, • kontni okvir za nepridobitne organizacije-pravne osebe zasebnega prava. • Ustanove: • Zakon o ustanovah, • Zakon o računovodstvu, • SRS, • SRS 36- Računovodske rešitve v nepridobitnih organizacijah-pravnih osebah zasebnega prava, • kontni okvir za nepridobitne organizacije-pravne osebe zasebnega prava. • Društva: • Zakon o društvih, • SRS 33- Računovodske rešitve v društvih in invalidskih organizacijah, • SRS, • kontni okvir za društva in invalidske organizacije.
3. Opredelitve pojmov Vpisi v poslovne knjige morajo biti opravljeni na osnovi verodostojnih knjigovodskih listin. Knjigovodska listina: • odgovorna oseba • kontrola
3. Opredelitve pojmov Poslovne knjige: • temeljni knjigi • dnevnik glavne knjige • glavna knjiga • pomožne knjige Kontni okvir Kontni načrt
3. Opredelitve pojmov Register osnovnih sredstev Bruto bilanca Bilanca stanja Letno poročilo
3. Opredelitve pojmov Področni odsek: • Je prepoznaven sestavni del podjetja. • Zanj je mogoče iz poslovnih knjig izpisati konte poslovnega izida in stanja. • Bilanca stanja področnega odseka mora biti uravnotežena. Pomožne poslovne knjige: • Analitične evidence poslovnih dogodkov povezanih s projektom. • Nadzor usklajenosti z glavno knjigo.
4. Primer Upravičenca zavoda PREDPOSTAVKE PRIMERA: Prijavitelj: Upravičenec zavod Partnerji: Prvi ustanova Drugi zavod Obdobje poročanja: 09-12/2010 Področni odsek oz. računovodska koda : Kcuprav Podrejena računovodska koda : 0 razno 0-neup Neupravičeni stroški 1-sklop Plače in drugi stroški dela 2-sklop Potni stroški 3-sklop Stroški storitev zunanjih izvajalcev 4-sklop Stroški izobraževanja in usposabljanja 5-sklop Stroški nakupa IKT 6-sklop Posredni stroški
4. Primer Upravičenca zavoda Upravičenec zavod • Plače in drugi stroški dela plačilna lista JOŽE DOLINAR skupaj ur 168 ure na projektu 120 .=> 71,43% upravičen strošek 1.168,68 • Potni stroški potni nalog JOŽE DOLINAR Ljubljana-Ptuj- Ljubljana upravičen strošek 94,50 • Stroški storitev zunanjih izvajalcev prejeti račun EKRANČEK D.O.O. oblikovanje spletne strani prejeti račun FINANCE D.O.O.objava oglasa prejeti račun CONSULTING D.O.O. svetovanje upravičen strošek 3.830,00
4. Primer Upravičenca zavoda • Upravičenec zavod • Stroški izobraževanja in usposabljanja prejeti račun OESTERREICH INSTITUT D.O.O. tečaj nemščine prejeti račun IUS SOFTWARE D.O.O. mesečna naročnina upravičen strošek 839,92 • Stroški nakupa IKT prejeti račun FMC GROUP D.O.O. OS računalnik Dell-inv. Št. 55 upravičen strošek 915,75 • Posredni stroškiPlače in drugi str. Dela 1.168,68 Potni stroški 94,50 Str. Izobraževanja in usposabljanja 839,92 2.103,10 Posredni stroški 315,47 15% SKUPAJ UPRAVIČEN STROŠEK7.164,32
4. Primer Upravičenca zavoda Prvi ustanova • Plače in drugi stroški dela plačilna lista JANEZ NOVAK skupaj ur 176 ure na projektu 70 .=> 39,77% upravičen strošek 670,16 • Potni stroški potni nalog JANEZ NOVAK Ljubljana-Maribor- Ljubljana upravičen strošek 101,01 • Stroški izobraževanja in usposabljanja prejeti račun LINGULA D.O.O. tečaj angleščine upravičen strošek 509,37 • Posredni stroškiPlače in drugi str. Dela 670,16 Potni stroški 101,01 Str. Izobraževanja in usposabljanja 509,37 1.280,54 Posredni stroški 192,08 15% SKUPAJ UPRAVIČEN STROŠEK 1.472,62
4. Primer Upravičenca zavoda Drugi zavod • Plače in drugi stroški dela plačilna lista ŠPELA DOLENC skupaj ur 176 ure na projektu 176 .=> 100% upravičen strošek 1.678,96 • Potni stroški potni nalog ŠPELA DOLENC dnevnica Italija upravičen strošek 48,88 • Stroški izobraževanja in usposabljanja prejeti račun PROACTA D.O.O. seminar upravičen strošek 4.864,55 • Posredni stroškiPlače in drugi str. Dela 1.678,96 Potni stroški 48,88 Str. Izobraževanja in usposabljanja 4.864,55 6.592,39 Posredni stroški 988,86 15% SKUPAJ UPRAVIČEN STROŠEK7.581,25
5. Odprta vprašanja, razlage in diskusija
Hvala za pozornost!
