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Puntos Prácticos de la Reforma Fiscal 2014 Aplicables a La nómina

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Puntos Prácticos de la Reforma Fiscal 2014 Aplicables a La nómina

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  1. Puntos Prácticos de la Reforma Fiscal 2014 Aplicables a La nómina CP Víctor H Castañeda P Enero - 2014 1 www.gvamundial.com.mx

  2. Los impactos de la reforma 2 www.gvamundial.com.mx

  3. La expectativa …!! 3 www.gvamundial.com.mx

  4. La trascendencia de lo fiscal en otras áreas de la nómina 4 www.gvamundial.com.mx

  5. Temario 5 www.gvamundial.com.mx

  6. Temario 6 www.gvamundial.com.mx

  7. Casos Concretos • Tiene alguna importancia el llenado de los campos obligatorios del Nomi_CFDI? • De donde se obtiene cada dato? • El XML de la nómina tiene alcance laboral? • Es necesario seguir imprimiendo los recibos clásicos de nómina? • Cuantas formas legales hay para el pago de la nómina y tienen algún requisito? • Como puedo saber el porcentaje deducible de la nómina en mi empresa? • Que aspectos debo cuidar en mi nómina 2014 para no complicar mi cierre al final del año? • Hay nuevas obligaciones para patrones? • Cuando se considera deducible la nómina? • Es necesario tramitar un Sello Digital especial para el Nomi_CFDI? • Se puede cancelar un CFDI de nómina? • Es necesario entregar al empleado el XML? • Y los empleados que no tienen correo electrónico? • Hay algún tratamiento especial para las Personas Morales no Lucrativas? • Que manejo se dará en los Contribuyentes del Nuevo REIF? 7 www.gvamundial.com.mx

  8. Diario Oficial de la Federación 8 www.gvamundial.com.mx

  9. Conceptos elementales de la Reforma Fiscal que repercuten en la nómina para 2014 Código Fiscal de la Federación La nómina está involucrada En LSS ya se consideraba (40B) Se complementa con LSS 5-A Fracción X Correlacionado con 32B Fracc V y IX , 84-A Fracc XIII de CFF 9 www.gvamundial.com.mx

  10. Conceptos elementales de la Reforma Fiscal que repercuten en la nómina para 2014 Código Fiscal de la Federación Artículos: 42 Fracc X 53 B 53 C Aclaración? NO SI Liquidación Conclusión 10 www.gvamundial.com.mx

  11. Conceptos elementales de la Reforma Fiscal que repercuten en la nómina para 2014 Código Fiscal de la Federación Posible afectación en la Clasificación para efectos del RT Sin Activos En contingencia las empresas con insoutsourcing o con outosurcing total Sin Personal Supuestos para el tráfico de facturas 69 B Sin Infraestructura o capacidad material No localizado 11 www.gvamundial.com.mx

  12. Conceptos elementales de la Reforma Fiscal que repercuten en la nómina para 2014 Código Fiscal de la Federación Acuerdos Conclusivos Artículos 69 C – 69 H Condonación del 100% de multa la primera vez 12 www.gvamundial.com.mx

  13. Conceptos elementales de la Reforma Fiscal que repercuten en la nómina para 2014 Código Fiscal de la Federación En Recurso de Inconformidad Garantía del Interés Fiscal Artículos 144 2do Párrafo 13 www.gvamundial.com.mx

  14. Conceptos elementales de la Reforma Fiscal que repercuten en la nómina para 2014 Código Fiscal de la Federación Artículos 146 Penúltimo párrafo 14 www.gvamundial.com.mx

  15. Aspecto teórico de las reformas en ISR aplicables a la Nómina Ley de Impuesto Sobre la Renta 15 www.gvamundial.com.mx

  16. Aspecto teórico de las reformas en ISR aplicables a la Nómina Ley de Impuesto Sobre la Renta 2013 2014 16 www.gvamundial.com.mx

  17. Aspecto teórico de las reformas en ISR aplicables a la Nómina Ley de Impuesto Sobre la Renta 17 www.gvamundial.com.mx

  18. Aspecto teórico de las reformas en ISR aplicables a la Nómina Ley de Impuesto Sobre la Renta 18 www.gvamundial.com.mx

  19. Aspecto teórico de las reformas en ISR aplicables a la Nómina Ley de Impuesto Sobre la Renta 19 www.gvamundial.com.mx

  20. Aspecto teórico de las reformas en ISR aplicables a la Nómina Ley de Impuesto Sobre la Renta 20 www.gvamundial.com.mx

  21. Aspecto teórico de las reformas en ISR aplicables a la Nómina Ley de Impuesto Sobre la Renta • Personas Físicas Actividad Empresarial y profesional 21 www.gvamundial.com.mx

  22. Aspecto teórico de las reformas en ISR aplicables a la Nómina Ley de Impuesto Sobre la Renta • Personas Físicas Actividad Empresarial y profesional 22 www.gvamundial.com.mx

  23. Aspecto teórico de las reformas en ISR aplicables a la Nómina Ley de Impuesto Sobre la Renta 23 www.gvamundial.com.mx

  24. Requisitos para la deducibilidad de la Nómina Ley de Impuesto Sobre la Renta • Además de los requisitos ya conocidos los siguientes: 24 www.gvamundial.com.mx

  25. Correlatividad del Marco Jurídico Laboral (LFT) 25 www.gvamundial.com.mx

  26. Correlatividad del Marco Jurídico Laboral (LFT) • LFT vigente: Última reforma publicada en DOF 30Nov2012 • Disposiciones aplicables a partir del 01Dic2012 26 www.gvamundial.com.mx

  27. Correlatividad del Marco Jurídico Laboral (LFT) • LFT vigente: Última reforma publicada en DOF 30Nov2012 • Disposiciones aplicables a partir del 01Dic2012 27 www.gvamundial.com.mx

  28. Correlatividad del Marco Jurídico Laboral (LFT) 28 www.gvamundial.com.mx

  29. Correlatividad del Marco Jurídico Laboral (LFT) 29 www.gvamundial.com.mx

  30. Correlatividad del Marco Jurídico Laboral (LFT) 30 www.gvamundial.com.mx

  31. Correlatividad del Marco Jurídico Laboral (LFT) 31 www.gvamundial.com.mx

  32. Correlatividad del Marco Jurídico Laboral (LFT) • Considerar las siguientes disposiciones de la LFT: 32 www.gvamundial.com.mx

  33. Correlatividad del Marco Jurídico Laboral (LFT) 33 www.gvamundial.com.mx

  34. Correlatividad del Marco Jurídico Laboral (LFT) 34 www.gvamundial.com.mx

  35. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles 35 www.gvamundial.com.mx

  36. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles 36 www.gvamundial.com.mx

  37. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles 37 www.gvamundial.com.mx

  38. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles Artículo 93. No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos: Nota: En los términos que allí mismo se señala 38 www.gvamundial.com.mx

  39. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles Artículo 93. No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos: Nota: En los términos que allí mismo se señala 39 www.gvamundial.com.mx

  40. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles Artículo 93. No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos: Nota: En los términos que allí mismo se señala 40 www.gvamundial.com.mx

  41. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles T I E M P O E X T R A El tiempo extra que se paguen a los trabajadores que perciban salario mínimo general está exento del pago de ISR, siempre que no exceda los mínimos establecidos en la legislación laboral, la diferencia pagará el ISR. Si el trabajador percibe un salario superior al mínimo general, sólo estará exento el 50%, reuniendo los siguientes requisitos. 1.- Que el Tiempo extra no exceda el límite laboral. 2.- Que el importe de esta no sea superior a cinco veces el salario mínimo general del área geográfica del trabajador por cada semana de servicio. Por el excedente se pagará el ISR. 41 www.gvamundial.com.mx

  42. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles PAGOS EN DIAS DE DESCANSO Prestación de servicios que se realice en los días de descanso sin disfrutar de otros en sustitución, hasta el límite establecido en la legislación laboral, que perciban dichos trabajadores Si el trabajador percibe un salario superior al mínimo general, sólo estará exento el 50%. Que el importe de esta no sea superior a cinco veces el salario mínimo general del área geográfica del trabajador por cada semana de servicio. Por el excedente se pagará el ISR. 42 www.gvamundial.com.mx

  43. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles Las indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades, que se concedan de acuerdo con las leyes, por contratos colectivos de trabajo o por contratos Ley. INDEMNIZACIONES POR RIESGO DE TRABAJO O ENFERMEDAD 43 www.gvamundial.com.mx

  44. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles JUBILACIONES, PENSIONES Y HABERES DE RETIRO Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro, provenientes de la subcuenta del seguro de retiro o de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, previstas en la Ley del Seguro Social y las provenientes de la cuenta individual del SAR previstas en la Ley del Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del EstadoISSSTE en casos de: Incluye Pensión Universal 44 www.gvamundial.com.mx

  45. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles El monto no debe exceder quince veces el SMG del área geográfica del contribuyente. Por la diferencia se pagará el ISR. TOPES PARA 2014 45 www.gvamundial.com.mx

  46. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Las prestaciones de seguridad social que otorguen las instituciones públicas. Ejemplo: Las incapacidades que paga el IMSS al trabajador, sea RT o EG, Maternidad 46 www.gvamundial.com.mx

  47. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles PREVISION SOCIAL Los percibidos con motivo de subsidios por incapacidad, becas educacionales para los trabajadores o sus hijos, guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas, y otras prestaciones de previsión social, de naturaleza análoga … 47 www.gvamundial.com.mx

  48. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles CAJAS Y FONDO DE AHORRO Los provenientes de cajas de ahorro de trabajadores y de fondos de ahorro establecidos por las empresas cuando reúnan los requisitos de deducibilidad del Título II de esta Ley o, en su caso, de este Título. Que las aportaciones que efectúen los contribuyentes a los fondos de ahorro, en los términos de la fracción XII del Articulo 31 de la ley. • Que el importe de la aportación no sea mayor a un 13%. • Que en ningún caso dicha aportación exceda del monto equivalente a 1.3 veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente. 48 www.gvamundial.com.mx

  49. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles 49 www.gvamundial.com.mx

  50. Prestaciones parcialmente: exentas / deducibles La cuota de seguridad social de los trabajadores pagada por los patrones. CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL Esta exenta hasta por el equivalente de noventa veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente por cada año de servicio. Los años de servicio serán los que se hubieran considerado para el cálculo de los conceptos mencionados, toda fracción de más de seis meses se considerará un año completo. INDEMNIZACIONES, RETIROS Y PRIMAS DE ANTIGÜEDAD 50 www.gvamundial.com.mx