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ENFOQUE DE AUDITORIA

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ENFOQUE DE AUDITORIA

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  1. ENFOQUE DE AUDITORIA Y AHORA COMO HACEMOS PARA AUDITAR ??

  2. CONCEPTOS CLAVES • Enfoque Tradicional y Empresarial. • Riesgos-Procedimientos-Enfoques. • Etapas proceso de auditoria. • Etapa de planificación. Gabriel Froidevaux

  3. ENFOQUE TRADICIONAL Gabriel Froidevaux

  4. ENFOQUE EMPRESARIAL • Lógica: • Afirmaciones • Objetivos Auditoria • Evaluación riesgos • Controles Claves • Procedimientos Gabriel Froidevaux

  5. ETAPAS PROCESO AUDITORIA • CONTRATACION • PLANIFICACION • EJECUCION • CONCLUSION Gabriel Froidevaux

  6. ETAPA CONTRATACION • Decisión de especializarse en auditoria. • Definir un plan de negocios profesional • Ofrecer servicios • Solicitud de presupuesto • Visitas de relevamiento de información • Decisión de tomar o no al cliente. Estrategias. • Propuesta de honorarios. • Carta convenio de servicios profesionales. • Inicio del trabajo (solo con aceptación escrita). Gabriel Froidevaux

  7. RIESGOS-PRUEBAS-ENFOQUES • Enfoque sustantivo con alcance extenso • Enfoque sustantivo con alcance reducido • Enfoque cumplimiento con alcance extenso • Enfoque cumplimiento con alcance reducido Gabriel Froidevaux

  8. ETAPA PLANIFICACION I.- PLANIFICACION ESTRATEGICA. II.- PLANIFICACION DETALLADA. Gabriel Froidevaux

  9. ETAPA PLANIFICACION. I.- PLANIFICACION ESTRATEGICA. • Recopilar información que relevé en entrevistas de presupuestación (o actualizar si es recurrente). • Profundizar el conocimiento (entrego cuestionario): - definir términos de referencia - análisis del negocio y riesgos inherentes - análisis del sistema de información - análisis del ambiente de control - análisis de políticas contables • Notas • Reservado para jefes de equipo • Importancia de pruebas globales Gabriel Froidevaux

  10. Planificación estratégica (cont.) • Decisiones preliminares para los “componentes”. - Definir componentes ≥ CICLOS. - Asignar a cada componente: - nivel de riesgo inherente - nivel de riesgo de control (base: análisis de Ambiente de control) - Definir el enfoque de auditoria por componente. FINAL: Memorandum base para que la planificación detallada defina los procedimientos. • Categoría controles • Ambiente de control • Directos • Gerenciales • Independientes • Procesamiento • Proteger activos • Generales Gabriel Froidevaux

  11. ETAPA PLANIFICACION II.- PLANIFICACION DETALLADA. Para cada componente y en base al enfoque asignado: 1.- Definir afirmaciones (veracidad, integridad, val-exp) 2.- Precisar factores de RI y RC para cada componente y seleccionar los procedimientos a aplicar. 3.- Preparar los “programas de trabajo”. Nota: Evaluación a fondo del sistema de información, contabilidad y controles claves. Impactos: * Sobre planificación original * Sobre momentos aplicación pruebas. Gabriel Froidevaux

  12. PROGRAMAS DE TRABAJO • Objetivo: básico e instrumentales. • Definir: - Elementos adicionales a preparar y entregar por cliente (no pedidos en cuestionario original) - Procedimientos: cual, sobre que elemento, con que alcance y en qué momento. - Asignar tareas a colaboradores en función a formación. Visitas: - Planificación: antes FCE, información para Planif.Estrat. - Preliminar: antes FCE, confirmar controles básicamente. - Inventarios, arqueos: a FCE, evidencias sustantivas bás. - Final: luego FCE y cerca informe, evidencias hechos posteriores bás. • Estimar tiempos de ejecución de las tareas. - Bases de estimación. - Presupuestación de tareas/Cronograma de tareas. Utilidades. Gabriel Froidevaux

  13. Programas de trabajo. Cont. • CONSIDERACIONES PRACTICAS: - No es obligatorio que sean escritos, pero son fundamentales. - Preparación es delegable, la responsabilidad no. - Custodia: constituyen evidencia, son propiedad del auditor. - Actividades de supervisión y control: * Instrucción de colaboradores * Revisión del trabajo y tiempos insumidos * Control de ejecución y su constancia. * Control horas insumidas y estudio diferencias * Registro y custodia de la evidencia Gabriel Froidevaux