Expositor: Patricia Farah

1. Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal Taller “Proyecciones Presupuestarias Plurianuales”Organizado por el Consejo Provincial de Coordinación Presupuestaria y Fiscal Municipal – Ministerio de Economía de la Provincia de Buenos Aires - Expositor: Patricia Farah

2. Antecedente • Ley Nacional N° 25.152 de Administración de Recursos Públicos • Estableció la elaboración de proyecciones presupuestarias plurianuales de al menos tres años para el Gobierno Nacional • Se incorpora en el Mensaje de elevación del Presupuesto General de la Administración Nacional • Detalla una serie de contenidos mínimos a incluirse

3. Marco Legal • Ley Nacional N° 25.917 de “Responsabilidad Fiscal” • Artículo 5° • Establece que el “Gobierno nacional incorporará en la formulación de las proyecciones de Presupuestos Plurianuales las estimaciones de los recursos de origen nacional distribuidas por Régimen y por provincia y Ciudad Autónoma de Buenos Aires y el perfil de vencimientos de la deuda pública nacional instrumentada para el trienio correspondiente”

4. Marco Legal • Ley Nacional N° 25.917 de “Responsabilidad Fiscal” • Artículo 6° • Establece la elaboración de proyecciones plurianuales en la CABA y provincias adheridas • Toma como referencia los contenidos mínimos a incluirse establecidos en la Ley N° 25.152 • Agrega contenidos adicionales, como la estimación del gasto tributario • Decreto Reglamentario N° 1.731/04 • Amplía los contenidos a incluirse

5. Definición Las proyecciones presupuestarias plurianuales o de mediano plazo pueden ser definidas como la forma sistemática de aplicación de métodos de pronósticos relacionados con el proceso de presupuestación más allá del año fiscal

6. Objetivo • Razones que ameritan el análisis de mediano plazo de las cuentas fiscales: • Dimensionar el impacto futuro de gastos significativos: servicios de la deuda, obras de infraestructura, etc. • Dimensionar el crecimiento natural de las erogaciones corrientes: gasto en personal, bienes y servicios • Brindar un marco para la planificación en otras áreas de la administración pública y en niveles inferiores de gobierno

7. Alcance Legal • Son proyecciones no vinculantes, de carácter informativo • No requieren aprobación legislativa • Es un informe independiente de la Ley General de Presupuesto del Ejercicio • No es objeto de evaluación por parte del Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal

8. Presentación • Ante la legislatura, antes del 30 de noviembre de cada año • Corresponden al trienio siguiente • El período trianual es considerado un plazo mínimo razonable y al mismo tiempo confiable, concordante con las prácticas de la experiencia internacional

9. Contenido • El informe constituye una herramienta de planificación estratégica de políticas públicas • Concentra información presupuestaria tradicional e información adicional y complementaria • La misma es tanto de tipo cuantitativo como cualitativo

10. Información Cuantitativa • Proyecciones de recursos por rubros • Proyecciones de gastos por finalidades, funciones y por naturaleza económica • Proyección de la coparticipación de impuestos a municipios • Perfil de vencimientos de la deuda pública

11. Información Cualitativa • Programa de inversiones del período • Programa de operaciones de crédito de organismos multilaterales • Criterios generales de captación de otras fuentes de financiamiento • Descripción de las políticas presupuestarias que sustentan las proyecciones y los resultados económicos y financieros previstos

12. Información Cualitativa • Descripción de las políticas presupuestarias: • Política impositiva y administración tributaria: • Modificación de alícuotas, creación o supresión de tributos • Futuro de las promociones impositivas • Política de prestación de servicios • Otorgamiento de préstamos y subsidios • Ejecución gastos de funcionamiento del Estado (personal, compra de bienes y servicios no personales)

13. Síntesis • Se realiza un informe consolidado • No se limita a una proyección del gasto y de los ingresos • Importancia de la información cualitativa

14. Primer Relevamiento de los Informes Provinciales – Contenidos Observados • Contenidos a incluirse según la legislación: • Publicación de Información • Estimación de los recursos • Proyección de gastos • Programa de inversiones del período • Proyección de la coparticipación a municipios • Programación de operaciones de crédito de organismos multilaterales • Perfil de vencimientos de la deuda pública • Criterios generales de captación de otras fuentes de financiamiento • Políticas presupuestarias que sustentan las proyecciones y los resultados económicos y financieros previstos

15. Verificación del Cumplimiento • El Consejo Federal realiza un informe de revisión por jurisdicción de las proyecciones presentadas • Se verifica la incorporación de los contenidos establecidos por la normativa • Se sintetizan los resultados en un resumen ejecutivo que se publica en el sitio web del organismo

16. Primer Relevamiento de los Informes Provinciales – Contenidos Observados • Se tuvieron en cuenta cuatro aspectos: • Contenidos a incluirse según la legislación • Consistencia de las proyecciones • Consistencia con el marco establecido en el RFRF • Concordancia con las proyecciones macrofiscales del Gobierno Nacional

17. Primer Relevamiento de los Informes Provinciales – Contenidos Observados • Consistencia de las proyecciones • Expansión de ingresos y erogaciones • Relación con el incremento del PIB • Cambios de composición en ingresos y erogaciones • Relación entre el resultado financiero estimado y las necesidades de financiamiento

18. Primer Relevamiento de los Informes Provinciales – Contenidos Observados • Concordancia con las proyecciones macrofiscales del Gobierno Nacional en la estimación de los ingresos • Proyección de coparticipación y leyes especiales • Incremento del producto bruto • Incremento de los niveles de precios

19. Primer Relevamiento de los Informes Provinciales - Resultados • Logro a destacar: la mayor parte de las provincias ha elaborado tales proyecciones • El nivel de información desarrollada en los informes ha resultado heterogéneo

20. Primer Relevamiento de los Informes Provinciales - Resultados • Respecto a los contenidos incluidos: • Recursos: por rubros y según su clasificación económica en todos los casos • Erogaciones: por carácter económico en todos los casos • Perfil de vencimientos de la deuda: variabilidad en la información presentada respecto a: • Tipo de acreedor • Moneda de denominación • Programa financiado

21. Primer Relevamiento de los Informes Provinciales - Resultados • Respecto al contexto: • RON: Alta concordancia con lo proyectado por el Gobierno Nacional • Mantenimiento de la composición de recursos y erogaciones • Expansión del gasto primario inferior al PIB

22. Primer Relevamiento de los Informes Provinciales - Resultados • Menor nivel de avance en: • Proyección de erogaciones por finalidad y función • Programación de operaciones de crédito de organismos multilaterales • Proyección de coparticipación a municipios • Criterios de captación de otras fuentes de financiamiento • Descripción de las políticas públicas asumidas

23. Primer Relevamiento de los Informes Provinciales - Resultados • Síntesis: • Importante avance respecto a la situación preexistente • Consistencia con evolución de variables macro • Consistencia con el marco de la LRF • Satisfactoria apertura de las proyecciones cuantitativas • Menor avance en el sustento cualitativo: Escaso detalle de las políticas públicas a desarrollarse en el trienio

24. Informe Modelo Proyecciones de gastos y recursos Consistentes con las proyecciones macroeconómicas Enmarcadas en la Ley de Responsabilidad Fiscal Con un sólido sustento cualitativo

25. Desafío del Consejo Federal • Propuesta de diseñar un marco de referencia para la estimación y presentación de tales proyecciones • Bajo la premisa que el marco de referencia no es aprobado por legislación sino que constituye un instrumento de planificación que refleja el compromiso político de desarrollar una mayor disciplina fiscal • A través de talleres de formación e intercambios de experiencias adquiridas

26. ¡¡¡ Muchas Gracias!!! Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal E-mail: cfrf@mecon.gov.ar Tel.: 4349-5640 / 8003