1 / 33

Modul I

Modul I. GAMBARAN UMUM. Bab 1. Pendahuluan. Bab 2. Konsepsi dan perkembangan Sistem Pengendalian Intern. Bab 3. P erkembangan sistem pengendalian intern sektor publik. Bab 4. U nsur dan keterkaitannya dalam sistem pengendalian intern. KERANGKA. Bab I. Pendahuluan. Isi:

kaida
Télécharger la présentation

Modul I

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Modul I GAMBARAN UMUM

  2. Bab 1 Pendahuluan Bab 2 Konsepsi dan perkembangan Sistem Pengendalian Intern Bab 3 Perkembangan sistem pengendalian intern sektor publik Bab 4 Unsur dan keterkaitannya dalam sistem pengendalian intern KERANGKA

  3. Bab I. Pendahuluan • Isi: • Tujuan Pemelajaran Umum (TPU) • Tujuan Pemelajaran Khusus (TPK) • Deskripsi Singkat Struktur Modul • Metodologi Pemelajaran

  4. Bab II. KonsepdanPerkembangan SPI • Pengertian SPI • Pengantar (mengapa SPI diperlukan) • Pengertian (definisi) • Perkembangan SPI Sektor Korporat • Pengendalian Intern dan Pengendalian Manajemen • Konsep dasar dan Keterbatasan SPI

  5. Pengantar 5 Perubahan ekstern sangat memengaruhi ketidakpastian dalam melaksanakan kegiatan operasional dan memengaruhi dalam mencapai tujuan yang ditetapkan Perubahan ini membawa pada konsekuensi perlunya sistem pengendalian intern yang kuat untuk meyakinkan tercapainya proses dan hasil kegiatan seperti yang diinginkan.

  6. Pengertian 6 • Secara umum SPI diartikan sebagai rangkaian kegiatan, prosedur, proses, dan aspek lain yang berkaitan dengan pencapaian tujuan • Karakter pengendalian intern bergeser dari hard control menuju soft control. COSO: “Proses yang dilakukan oleh manajemen dan personillain dalam organisasi, yang dirancang untuk mendapatkan keyakinan yang memadair bahwa akan terdapat perbaikan dalam pencapaian tujuan-tujuan: efektivitas dan efisiensi operasi, keandalan pelaporan keuangan, dan kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku.“

  7. CAP (1958) – AICPA (1973) AICPA (1949), SEC Bennett (1930) SejarahPerkembangan SPIP diSektorKorporat Arti Sempit Internal check • Lbh dr internal check • Rencana organisasi, • Metode dan • upaya koordinasi Accounting & Administrative Control Deteksi penyimpangan/ fraud • Perlindungan aset • Keandalan data akuntansi • Efisiensi operasi • Ketaatan • Perlindungan aset • Keandalan data akuntansi • Efisiensi operasi • Ketaatan 7

  8. SejarahPerkembangan SPIP diSektorKorporat AICPA (1988) - SAS 55 COSO (1992) – GAO 2001 • Lingkungan Pengendalian • Sistem Akuntansi • Prosedur Pengendalian Proses yg dipengaruhi manusia • Perlindungan aset • Keandalan data akuntansi • Deteksi fraud • Efektivitas & Efisiensi • Keandalan LapKeu • Ketaatan 8

  9. Pengendalian Intern vsPengendalianManagemen 9 Pengendalian manajemen penekanan utama lebih pada pengendalian kegiatan (control acitivities) dikenal OKP6 SPI : ”... suatu proses, yang dipengaruhi oleh entitas dewan direksi, manajemen, dan pegawai lainnya, dirancang untuk memberikan jaminan memadai sehubungan dengan pencapaian tujuan “ Mempunyai makna yang sama bedanya pergeseran karakter dari hard ke softfactor

  10. Konsep Dasar SPI 10 SPI merupakan komponen operasi organisasi atau kegiatan yang terpasang secara terus menerus Pengendalian intern dipengaruhi oleh manusia Pengendalian intern hanya memberikan keyakinan yang memadai, bukan keyakinan yang mutlak

  11. Keterbatasan SPI 11 Kurang matangnya suatu pertimbangan (judgement). Kesalahan dalam menerjemahkan perintah. Pengabaian manajemen. Adanya Kolusi

  12. Bab III. Perkembangan SPI Sektor Publik • Pengertian sektor publik • Perkembangan SPI Sektor Publik 1. di luar negeri: GAO dan Intosai 2. di Indonesia a. Waskat b. SPIP • PP tentang SPIP • latar belakang • Pengertian SPIP • tujuan dan unsur SPIP (kotak), • strategi implementasi (roadmap) • Tahapan SPIP

  13. A. PENGERTIAN SEKTOR PUBLIK 13 • Sektor publik bukan hanya entitas instansi pemerintah, yaitu instansi pemerintah pusat maupun instansi pemerintah daerah, namun sebenarnya entitas tersebut lebih luas dari entitas pemerintahan karena mencakup pula seluruh entitas nirlaba/non profit making unit, • Karakteristik entitas sektor publik: • Mengelola kekayaan/rumah tangga negara • Pencatatan atau sistem akuntansi atas kekayaan entitas sektor publik menekankan pada pendapatan dan belanja • Pemilik kekayaan adalah orang banyak (publik) • Berkaitan dengan pengawasan oleh publik

  14. PENGERTIAN SEKTOR PUBLIK -lanjutan 14 • Administrasi pemerintahanadalah: • semua tindakan hukum dan tindakan materi administrasi pemerintahan yang dilakukan oleh instansi pemerintah dan Pejabat instansi pemerintah serta badan hukum lain yang diberi wewenang untuk melaksanakan semua fungsi atau tugas pemerintahan, termasuk memberikan pelayanan publik terhadap masyarakat berdasarkan peraturan per- UU-an yang berlaku. • Instansi Pemerintah adalah • semua lembaga pemerintah yang melaksanakan fungsi administrasi termasuk komisi-komisi, dewan, dan badan yang mendapatkan dana dari APBN/APBD

  15. VISI – MISI PRESIDEN • Penyelenggaraan Pemerintahan : • Pengelolaan Keuangan Negara Yg Efektif, Efisien, Transparan Dan Akuntable • Peningkatan Pelayanan Publik SPIP Pencapaian tujuan Instansi Pemerintah • Amanat : • UU No 1 Tahun 2004 dan PP No 8 Tahun 2006 • Mengutamakan hard control systems • KKN

  16. PERKEMBANGAN SPI DI INDONESIA • Peraturan Pemerintah No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) • Instruksi Presiden No. 15 Tahun 1983 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan dan Instruksi Presiden No. 1 Tahun 1989tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan Melekat, Keputusan Menteri PAN No. 30 Tahun 1994 tentang petunjuk Pelaksanaan Pengawasan Melekat yang diperbaharui dengan Keputusan Menteri PAN No. KEP/46/M.PAN/2004: Unsur-unsurWaskatadalah: 16

  17. Perlu standar (PP 60/2008) LATAR BELAKANG PERLUNYA PP SPIP Paket Reformasi Keuangan Negara Good Governance (UU 28/99 Penyelngr Negara bebas KKN) dibutuhkan UU 1/2004 Perb Neg UU 15/2004 Pemr KN UU 17/2004 Keu Neg SPI Kondisi??? Pengabaian mgt Perspektif tak mendukung Kompetensi tak memadai Praktik KKN 17

  18. DASAR HUKUM SPIP Undang-Undang No. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara Pasal 55 ayat (4) : Menteri/Pimpinan lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang memberikan pernyataan bahwa pengelolaan APBN telah diselenggarakan berdasarkan Sistem Pengendalian Intern yang memadai dan akuntansi keuangan telah diselenggarakan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintah (SAP). Pasal 58 ayat (1) dan (2) : Dalam rangka meningkatkan kinerja, transparansi dan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara, Presiden selaku Kepala Pemerintah mengatur dan menyelenggarakan Sistem Pengendalian Intern di lingkungan pemerintah secara menyeluruh. SPI ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah. 18 18

  19. PENGAWASAN MELEKATvs SPIP 19

  20. Definisi SPIP PP 60/2008 SPI adalah proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang dilakukan secara terus menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan. 20

  21. PELAPORAN OPERASI KEUANGAN PENGAMANAN KETAATAN EFEKTIVITAS ASET PE MANTAUAN PENGENDALIAN INTERN KEGIATAN 2 INFORMASI DAN KOMUNIKASI KEGIATAN 1 UNIT B KEGIATAN PENGENDALIAN UNIT A PENILAIAN RISIKO LINGKUNGAN PENGENDALIAN Perspektif SPIP 21

  22. Ps. 4 Lingkungan Pengendalian Ps. 13 Penilaian Risiko IdentifikasiRisiko Analisis Risiko Ps. 18 Kegiatan Pengendalian Ps. 41 Sarana Komunikasi Informasi & Komunikasi Sistem Informasi Pemantauan Berkelanjutan Pemantauan Pengendalian Intern Evaluasi Terpisah Tindak Lanjut Ps. 43 SUBUNSUR SPIP 8 LingkunganPengendalian SPIP 11 Kegiatan Pengendalian 22

  23. Tahapan penyelenggaraan SPIP 23

  24. GOOD GOVERNANCE AKUNTABILITAS KEUANGAN NEGARA Efektifitas & Efisiensi Penyel. Pemrthn Keandalan Lap Keu Pengamanan Aset Negara Ketaatan Thd Peraturan Per UU an CSA LINGKUNGAN PENGENDALIAN PENILAIAN RISIKO KEGIATAN PENGENDALIAN INFORMASI & KOMUNIKASI PEMANTAUAN PI TAHAPAN IMPLEMENTASI SPIP PEMETAAN NORMING FORMING PEMANTAUAN &EVALUASI PEMAHAMAN FAKTOR KUNCI KEBERHASILAN BPKP K/L/PEMDA INTERNAL EKSTERNAL IMPLEMENTASI SPIP PEMBINAAN PENYELGR. SPIP SDM DANA SARPRAS MULTIMEDIA KOORDINASI BAPPENAS, DEPKEU, MENPAN, DEPDAGRI, BPK, PENYUSUNAN PEDOMAN SOSIALISASI PENDIDIKAN & PELATIHAN BIMBINGAN & KONSULTASI PENINGKATAN KOMPETENSI APIP ACTION PLAN BPKP TAHUN 1 T 2 TA3 3 4 5

  25. Bab IV. Unsur-unsurdan Keterkaitannya dalam SPI • Unsur-unsur SPI: • Lingkungan Pengendalian • Penilaian Risiko • Kegiatan pengendalian • Informasi & komunikasi • Pemantauan

  26. Unsur dan Keterkaitannya dalam SPI Keterkaitan Lingkungan Pengendalian - Penilaian Risiko Lingkungan Pengendalian dengan Kegiatan Pengendalian Lingkungan pengendalian dengan Informasi dan Komunikasi Lingkungan Pengendalian dengan Pemantauan Penilaian risiko dengan Kegiatan Pengendalian Penilaian risiko dengan Informasi dan Komunikasi Penilaian risiko dengan Pemantauan Kegiatan Pengendalian dengan Informasi dan Komunikasi Kegiatan Pengendalian dengan Pemantauan Informasi dan Komunikasi dan Pemantauan

  27. LINGKUNGAN PENGENDALIAN Keterkaitan Unsur-unsur SPIP Penilaian Risiko • Integritas • & Nilai Etika • 2. Komitmen kompetensi 3. Kepe-mimpinan kondusif 4. Kebijakan dan Praktik SDM 5. Struktur Org. 6. Wewenang dan Tanggung jawab 7. Peran APIP 8. Hubungan Kerja Kegiatan Pengendalian INFOKOM Pemantauan

  28. Identifikasi Risiko Tujuan Instansi Pemerintah Analisis Respon / Kelola 11 Sub Unsur Kegiatan Pengendalian 28

  29. EPILOG • Patut diingat: SPIPbukan hanyaupayamembentukmekanisme administratif tetapi juga upayamelakukanperubahansikapdanperilaku. (soft factor) • PP atauPerkada SPIP bukansuatuakhir, tapiawal • Oleh karenanya implementasi SPIP sangat memerlukan komitmen, teladanpimpinandan niat baik seluruh pejabatdanpegawai IP. 29

  30. Terima Kasih 30

  31. Lingkungan Pengendalian • PenegakanIntegritasdanEtika • KomitmenterhadapKompetensi • Kepemimpinan yang Kondusif • StrukturOrganisasi yang SesuaiKebutuhan • PendelegasianWewenangdanTanggungJawab • Kebijakan yang SehattentangPembinaan SDM • Peran APIP yang Efektif • HubunganKerja yang Baik

  32. Kegiatan Pengendalian • ReviuatasKinerjaInstansiPemerintah • PembinaanSumberDayaManusia • PengendalianPengelolaanSistemInformasi • PengendalianFisikatasAset • Penetapan & ReviuIndikator & UkuranKinerja • PemisahanFungsi • OtorisasiTransaksidanKejadianPenting • Pencatatan yang AkuratdanTepatWaktu • PembatasanAksesatasSumberDaya • AkuntabilitasterhadapSumberDaya • DokumentasiatasSistemPengendalian Intern

  33. Terima Kasih 33

More Related