Venezia, 03 novembre 2004

1. SIOPE Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti PubbliciApplicazione per le Regioni e le strutture sanitarie Venezia, 03 novembre 2004 Dott. Francesco Dotta – Responsabile Bilancio e Controllo di gestione

2. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Presupposti Garantire, da parte dell’Amministrazione Centrale dello Stato, la corrispondenza dei conti pubblici alle condizioni fissate dall’art. 104 del Trattato istitutivo della Comunità europea Legge 27/12/2002, n. 289, art. 28 c. 3, 4 e 5 gli incassi ed i pagamenti delle Amministrazioni Pubbliche devono essere codificati con criteri uniformi su tutto il territorio nazionale secondo codificazione stabilita con decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze (sentita la Conferenza Unificata) OBIETTIVO coordinamento della finanza pubblica

3. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici In particolare, il comma 4 prevede che: “Le banche incaricate dei servizi di tesoreria e di cassa e gli uffici postali che svolgono analoghi servizi non possono accettare disposizioni di pagamento prive della codificazione di cui al comma 5”

4. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Oggi Domani • CLASSIFICAZIONE ATTUALE • Adottata nel 1983, consente un consolidamento dei conti della PA, ma le informazioni devono essere rielaborate per l’armonizzazione rispetto alla classificazione prevista dalla SEC95 (Regolamento UE n. 2223/96) • Opera solo a livello di capitolo • Fornisce un minor livello di dettaglio della natura dei flussi finanziari rispetto alla nuova classificazione • CLASSIFICAZIONE NUOVA • Opera sui flussi finanziari • Consente il facile consolidamento dei conti della PA, che risultano inoltre omogenei con la classificazione prevista dalla SEC95 • L’introduzione dei codici gestionali consente un maggior dettaglio della natura dei flussi finanziari facilitando il monitoraggio • L’armonizzazione con le classificazioni della Contabilità nazionale agevola la trasparenza e l’immediatezza nel benchmarking

5. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Una importante esperienza Obbligatorietà dei codici al fine del pagamento dei titoli di spesa da parte del tesoriere Circolare Ministero dell’Economia e delle Finanze n. 46 del 20/12/2002 Individua i codici gestionali delle spese, costruiti partendo dalla classificazione economica SEC, da indicare nei flussi relativi ai pagamenti delle Amministrazioni Centrali dello Stato TRASMESSI Tesorieri Banca d’Italia Determina Ministero dell’Economia e delle Finanze n. 42786 Ha attivato i gruppi di lavoro con il compito di predisporre gli schemi dei decreti ministeriali di cui all’art. 28, comma 5 della l. 289/2002

6. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Il Gruppo di lavoro • Sono stati costituiti i Gruppi di lavoro relativi ai settori di: • Regioni e strutture sanitarie • Enti locali • Università • Rappresentanti di: • Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato • Dipartimento per lo sviluppo e coesione • Istat • Banca d’Italia • C.N.I.P.A. • Regioni Regioni e strutture sanitarie • Per i dati delle strutture sanitarie il gruppo di lavoro è integrato: • da ulteriori rappresentanti del Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato • dal rappresentante del Ministero della Salute

7. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici La codifica degli incassi e dei pagamenti con criteri uniformi su tutto il territorio nazionale consente di creare un archivio centrale delle informazioni Acquisizione, ad ogni livello di PA, di informazioni tempestive e significative sui conti pubblici Fornire dati di ritorno a tutti gli Enti che alimentano l’archivio (Regioni, Enti locali, sistema sanitario, Università) Creare i presupposti per il superamento del vigente sistema di Tesoreria Unica

8. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Indagini svolte attualmente Rilevazione dei Flussi di cassa – Legge 23.08.1988 n. 362 art. 10 Rilevazione dei residui attivi e passivi al 31.12.200_ e processo di smaltimento dei residui passivi – L. 468/1978 art. 30 Indagine sulla finanza locale – Situazione dei pagamenti e delle riscossioni per l’anno 200_ - L. 468/1978 Rilevazione dati relativi agli investimenti diretti per l’anno 200_ classificati al titolo II, categorie I e II della spesa al fine della relazione Generale sulla situazione economica del Paese Indagine ministeriale per la Relazione previsionale e programmatica per l’anno 200_. Ripartizione delle entrate e delle spese secondo la classificazione economica

9. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Situazione attuale Situazione futura Obiettivi di aggiornamento Le informazioni sui flussi di incassi e pagamenti sono disponibili giornalmente on line attraverso l’archivio informatico costituito presso Banca d’Italia Le informazioni su flussi di cassa sono disponibili solo trimestralmente (sfasatura temporale) TEMPESTIVITA’

10. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Situazione attuale Situazione futura Obiettivi di aggiornamento La trasmissione della rilevazione trimestrale di cassa da parte delle Regioni al Ministero dell’Economia e delle Finanze richiede un’attività preparatoria ed avviene tramite invio di un prospetto La trasmissione delle informazioni sui flussi di cassa avviene automaticamente attraverso l’invio telematico degli ordinativi di incasso e di pagamento integrato dai relativi codici (eliminazione della documentazione cartacea relativa alla situazione trimestrale di cassa) SNELLIMENTO DELLE PROCEDURE

11. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Situazione attuale Situazione futura Obiettivi di aggiornamento Facile e veloce lettura dei flussi di cassa e di bilancio delle PA attraverso il raccordo con un’unica classificazione gestionale Non esistono classificazioni gestionali di bilancio armonizzate con la SEC95 OMOGENEITA’

12. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Benefici e oneri per le Regioni BENEFICI ONERI Formazione adeguata del personale interessato alle procedure di spesa e di entrata delle direzioni generali Snellimento delle procedure a seguito dell’eliminazione degli adempimenti connessi all’invio dei reports riguardanti i flussi di cassa Rischi derivanti da eventuali errori di inserimento dati da parte del personale Organizzativi Allineamento delle procedure informatiche della Regione e quelle del Tesoriere

13. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Benefici e oneri per le Regioni BENEFICI ONERI Standardizzazione della reportistica ai fini del monitoraggio dei flussi di cassa Adeguamento del sistema informatico ai fini della riclassificazione dei bilanci e dell’introduzione del codice di bilancio e gestionale Informatici Accelerazione del processo di realizzazione della reversale e del mandato informatico

14. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Benefici e oneri per le Regioni BENEFICI ONERI Maggiore tempestività e completezza delle informazioni riguardanti la propria situazione finanziaria e quella degli enti locali e delle strutture sanitarie Possibili lacune nell’organizzazione e nell’adeguamento del sistema informativo potrebbero condurre ad errori e, quindi, ad un appesantimento delle procedure di spesa Gestionali Rafforzarmento della “Governance” regionale L’affinamento della capacità di pianificazione finanziaria L’affinamento della capacità di monitoraggio della spesa delle strutture sanitarie Valutate le criticità e adottate le necessarie soluzioni La possibilità di raffronti gestionali con altre Amministrazioni (benchmark)

15. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Informazioni disponibili L’accesso all’archivio dei dati potrà avvenire attraverso l’istituzione di un sito internet, ove saranno disponibili on line e con aggiornamento giornaliero, le informazioni, per singola amministrazione pubblica, relative a: Dati fino al terzo livello del codice di bilancio Dati disaggregati per codice gestionale Saldi finanziari Conto di ciascuna Regione e del Consolidato Regioni Messa in linea di reportistica scaricabile ed elaborabile Reports relativi al calcolo del saldo del Fabbisogno (per Regione e a livello di consolidato Regioni) Reports in formato Access (contenente gli aggregati mensili e cumulativi )

16. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Nuova codificazione dei pagamenti La nuova codificazione non lede in ogni caso l’autonomia contabile delle Regioni prevista dal D.Lgs.76/2000, che all’art. 10 dispone: “La legge regionale, nel rispetto dei princìpi determinati dai commi 2 e 3, stabilisce il sistema di classificazione delle spese di bilancio, in correlazione alle previsioni del bilancio pluriennale”. D’altro canto è lo stesso articolo che prevede in aggiunta: “Con atto di indirizzo e di coordinamento …sono stabilite… le modalità idonee a consentire l'unificazione, nei bilanci regionali, della classificazione, anche economica, delle entrate e delle spese… al fine, fra l'altro, di conseguire la necessaria armonizzazione con il bilancio dello Stato.”

17. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Nuova codificazione dei pagamenti Codice bilancio x xx xx 1. Spesa corrente 2. Spesa in conto capitale 3. Rimborso mutui e prestiti 4. Partite di giro 1. Personale in attività 2. Beni e opere immobiliari 3. Trasferimenti in conto capitale 4. ……… 1. Retribuzioni al personale 2. Beni a diretto carico Regione 3. Trasferimenti alle famiglie 4. ……… Codice gestionale 1. Competenze fisse personale t.indeterminato 2. Investimenti fissi opere per la sistemazione del suolo 3. Trasferimenti in conto capitale alle famiglie 4. ……… x x x (x)

18. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Scelta delle modalità applicative di classificazione A. L’intera codifica è inserita sul capitolo B. Il codice di bilancio è inserito sul capitolo e il codice gestionale è inserito sulla reversale o sul mandato • Vantaggi • Eliminata la manualità riguardo l’inserimento dati • Svantaggi • Aumento dei capitoli • Vantaggi • Evitata la proliferazione dei capitoli • Svantaggi • La manualità riguardo l’inserimento dati potrebbe condurre a errori ALTERNATIVE OPERATIVE L’inserimento del codice gestionale viene effettuato da: Direzione Ragioneria Strutture titolari di budget

19. SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici Il gruppo di lavoro ha quasi concluso l’attività di determinazione dei codici per le Regioni, e si prevedono le seguenti fasi di applicazione: • Sperimentazione da gennaio 2005 • Applicazione a regime dal 2006 (in tal modo le Regioni avranno il tempo necessario per la riclassificazione dei bilanci, l’adeguamento dei sistemi informativi e la formazione del personale) Contestualmente alla sperimentazione 2005, il gruppo affronterà l’attività di codifica per le strutture sanitarie

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