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Marzo de 2012

Sistema de Contabilidad Gubernamental Módulo para la gestión, ejercicio y comprobación de recursos financieros. Marzo de 2012. Contenido. Proceso básico / Sistema integral de contabilidad gubernamental (CONAC) Modelo conceptual / Sistema de gestión financiera Reporte de avances

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Marzo de 2012

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Presentation Transcript

  1. Sistema de Contabilidad GubernamentalMódulo para la gestión, ejercicio y comprobación de recursos financieros Marzo de 2012

  2. Contenido Sistema de Contabilidad Gubernamental Proceso básico / Sistema integral de contabilidad gubernamental (CONAC) Modelo conceptual / Sistema de gestión financiera Reporte de avances Normatividad

  3. Sistema de Contabilidad Gubernamental Proceso básico Sistema integral de contabilidad gubernamental (CONAC)

  4. Modelo tipo para: Poder Ejecutivo de la Federación y entidades Federativas Centros de registro Procesamiento Productos Política hacendaria y fiscal Estados del ejercicio de: -Ley de ingresos por:-Administrativa-Rubro tipo concepto-Económica de ingresos-Tipo de moneda -Presupuesto de egresos por:-Administrativa-Objeto del gasto-Económica del gasto-Funcional del gasto-Programático de egresos-Fuente de financiamiento-Tipo de moneda Política de ingresos Presupuesto de egresos SAT / Dirección Gral. de Recaudación SAT / DGR Crédito público / Financiamiento Asientos, libros y estados contables: -Estado de actividades -Estado de cambios en la situación financiera -Estado de situación financiera (balance general) y sus auxiliares-Movimientos y situación del tesoro-Cuentas por cobrar-Almacenes-Inventario de bienes muebles e inmuebles-Cuentas por pagar-Estado analítico de la deuda pública-Pasivos contingentes -Estado de variación de la hacienda pública SCG PE (tablas) Oficialías mayores / SSA Unidades responsables de programas Ramos generales Tesorería Contabilidad gubernamental Estados económicos: -Estadísticas de las finanzas públicas del P.E. -Sistema de cuentas nacionales- P.E. Bancos Bancos *DGR: Dirección General de Recaudación o equivalente Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental, Fundamentos Metodológicos de la Integración y Producción Automática de Información Financiera CONAC Sistema de Contabilidad Gubernamental

  5. Sistema de Contabilidad Gubernamental Modelo conceptuaL Sistema de gestión financiera

  6. Modelo conceptual Administración de la plantilla Administración de catálogos Pensiones y jubilaciones Planeación y programación Patrimonio Administración de la nómina Contabilidad institucional Financiamiento Evaluación Ejercicio presupuestal Transparencia Sistema de Gestión Financiera Ir a reporte de avances Sistema de Contabilidad Gubernamental

  7. Módulo. Administración de catálogos • Consulta de catálogos • Mantenimiento de catálogos • Alta de cuentas • Baja de cuentas • Edición de cuentas • Cancelación Sub Módulos Sistema de Contabilidad Gubernamental

  8. Modulo. Planeación y programación • Revisión, evaluación y actualización del PDI • Captura del PDI • Captura de PER´s • Reportes • Calendarización de proyectos • Elaboración de proyectos • Evaluación y aprobación de proyectos Sub Módulos Sistema de Contabilidad Gubernamental

  9. Módulo. Patrimonio • Alta patrimonial • Baja patrimonial • Traslados • Resguardos • Reportes de inventarios Sub Módulos Sistema de Contabilidad Gubernamental

  10. Módulo. Administración de la nómina • Percepciones • Deducciones • Prestaciones • Obligaciones • Cálculo de nómina • Aplicación de recursos • Generación de nómina • Cancelación de pagos Sub Módulos Sistema de Contabilidad Gubernamental

  11. Módulo. Administración de plantilla Pendientes a definir por el Grupo de interés de la CGRH Sub Módulos Sistema de Contabilidad Gubernamental

  12. Módulo. Pensiones y jubilaciones • IMSS • Pensiones y jubilaciones • Seguridad social Sub Módulos Sistema de Contabilidad Gubernamental

  13. Módulo. Contabilidad institucional • Operaciones de ingresos • Operaciones de egresos • Operaciones de modificaciones al patrimonio • Operaciones de nóminas • Operaciones de fideicomisos • Operaciones de impuestos • Concentrado de operaciones • Conciliación bancaria • Apertura y cierre de períodos • Apertura y cierre de ejercicio fiscal • Generación de reportes y estados financieros y sus notas Sub Módulos Sistema de Contabilidad Gubernamental

  14. Módulo. Financiamiento • Registro del presupuesto de ingresos • Subsidios • Ingresos autogenerados • Apoyos externos Sub Módulos Sistema de Contabilidad Gubernamental

  15. Módulo. Ejercicio presupuestal • Registro del presupuesto de egresos • Pagos • Adquisiciones y contrataciones Sub Módulos Sistema de Contabilidad Gubernamental

  16. Módulo. Evaluación Indicadores financieros Indicadores institucionales Sub Módulos Sistema de Contabilidad Gubernamental

  17. Sistema de Contabilidad Gubernamental Reporte de avances Módulo para la gestión, ejercicio, y comprobación de recursos

  18. Reporte de avances PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS 2012 Consulta Entidad de la Red Dirección de Finanzas Catálogos • Contabilidad • Reportes del CONAC P3e SIIAU Web • Proyectos • Fondos • Recursos U. Ingresos AUTOGENERADOS SIIAU Windows BANCOS Financiamiento RED Universitaria • Solicitudes • Compras, recibos, • reposiciones, vales, Solicitador Comprador Financiamiento al interior de la entidad de red PATRIMONIO SIIAU Web Si Orden de compra o servicio Aprobar Recepción de bienes y servicio Solicitud de compras No Cuentas por pagar Dispersión a cta(s) concentradora(s) U. Egresos Entidadde Red Factura Dispersión de cta. concentradora a cta(s) ejecutora(s) Revisión de documentación comprobatoria Pagador Comprobaciones de las solicitudes de vales Entidadde Red Entrega de documentos originales a DIRFIN Pagos

  19. Sistema de Contabilidad Gubernamental Consideraciones generales Módulo para la gestión, ejercicio, y comprobación de recursos

  20. Consideraciones generales Sistema de Contabilidad Gubernamental • La normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), define al detalle los elementos indispensables para asegurar la armonización en todo el país, y además la estructura mínima que los entes deben asumir para que en ella puedan incluir los elementos más específicos. • Al finalizar el ejercicio 2012, se deberán de presentar los informes financieros requeridos por la LGCG • A partir de enero 2013, se obliga el registro en tiempo real de las operaciones financiero contables. • Presupuesto de ingresos y egresos 2012, aprobado, previo al inicio del ejercicio fiscal. • Elaboración de proyectos por la RED Universitaria, con base a la asignación presupuestal y atendiendo requerimientos normativos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG). • Gestión de recursos, se realizará con base a proyectos aprobados y previa suficiencia financiera.

  21. Financiamiento a través de subsidio Sistema de Contabilidad Gubernamental Sobre los ingresos devengados (registro en sistema del derecho de cobro), se realiza la provisión para atender: servicios personales (plantilla, contratos y estímulos académicos), compromisos institucionales, fondos institucionales participables y para recursos materiales de la red, a éstos últimos se les aplica el porcentaje de distribución por entidad de red. El porcentaje de distribución por entidad de red, se realiza tomando en cuenta el total de recursos programados para recursos materiales por entidad de red entre el total de recursos programados para recursos materiales por la Red Universitaria.

  22. Financiamiento a través de ingresos autogenerados y fondos externos determinados Sistema de Contabilidad Gubernamental La solicitud de recursos por parte de la entidad de red, esta sujeta a la recaudación del mismo. Se recauda a través de referencias bancarias, las cuales están debidamente vinculadas a la entidad de red que los genera, así como al arancel o concepto por el cual se capta, y a las cuentas contables que correspondan. Si existieran recursos que no sean captados a través de referencias bancarias, se efectuará el registro afectando el arancel y cuenta contable que corresponda, conforme lo notifica la entidad de red.

  23. Calendario para la dispersión de recursos Sistema de Contabilidad Gubernamental Anteriormente, las dependencias generaban sus solicitudes en sistema con una base presupuestal, lo que ocasionaba que al no existir el suficiente flujo financiero en la institución y a los retrasos en las entregas de los subsidios por parte de los gobiernos Federal y Estatal, muchas de ellas quedaban con el estatus de autorizadas, pendientes de pago.

  24. Calendario para la dispersión de recursos Sistema de Contabilidad Gubernamental • El operar bajo un esquema con base a una calendarización o pagos programados, permitirá: • Unificar el flujo de pagos a las Entidades de Red • Se fortalecen los procesos de planeación y programación • Contar con una adecuada programación para pagos a proveedores, pudiéndose establecer días de pago como mecanismos de control.

  25. Calendario para la dispersión de recursos Sistema de Contabilidad Gubernamental

  26. Consideraciones generales Sistema de Contabilidad Gubernamental • Gasto por comprobar • Disminución del registro de gasto por comprobar, ya que el seguimiento para el ejercicio de los recursos, se realizará a través de cuatro tipos de solicitudes, de las cuales tres de ellas requieren el documento comprobatorio para el pago. • Para la gestión de las solicitudes de vale, el gasto por comprobar será registrado directamente a la persona responsable del ejercicio y comprobación.

  27. Consideraciones generales Sistema de Contabilidad Gubernamental • Las transferencias o modificaciones, para compensaciones internas, se realizarán de conformidad a lo citado en la norma 2.32 del PIyE 2012, el apartado para su registro se encuentra en desarrollo, mismo que será operado desde el módulo para la gestión . • 2.32. Las transferencias o modificaciones al presupuesto aprobado se realizarán de manera previa al ejercicio del gasto y podrán ser: • … • Compensaciones internas: cambios de objeto del gasto dentro de un proyecto y transferencias entre proyectos, que serán autorizadas por el titular de las entidades (Rector del Centro o Director General del SEMS o Rector del SUV, Coordinación General, Dirección General, Contraloría General o equivalentes y en el caso de las escuelas Preparatorias, por el Director; y • …

  28. Capacitación sobre el uso del módulo Sistema de Contabilidad Gubernamental

  29. Capacitación sobre el uso del módulo Sistema de Contabilidad Gubernamental

  30. Estructura de codificación, de conformidad a lo establecido por CONAC Sistema de Contabilidad Gubernamental La estructura del Clasificador por Objeto del Gasto (COG) se diseñó con un nivel de desagregación que permite que sus cuentas faciliten el registro único de todas las transacciones con incidencia económica‐financiera es por ello que la armonización se realiza a tercer dígito que corresponde a la partida genérica formándose la siguiente estructura:

  31. Estructura de codificación, de conformidad a lo establecido por CONAC Sistema de Contabilidad Gubernamental Capítulo: Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo y ordenado de los bienes y servicios requeridos por los entes públicos. Concepto: Son subconjuntos homogéneos y ordenados en forma específica, producto de la desagregación de los bienes y servicios, incluidos en cada capítulo. Partida: Es el nivel de agregación más específico en el cual se describen las expresiones concretas y detalladas de los bienes y servicios que se adquieren y se compone de: • a) Partida Genérica • b) Partida Específica a) La Partida Genérica se refiere al tercer dígito, el cual logrará la armonización a todos los niveles de gobierno. b) La Partida Específica corresponde al cuarto dígito, el cual permitirá que las unidades administrativas o instancias competentes en materia de contabilidad gubernamental y de presupuesto de cada orden de gobierno, con base en sus necesidades, generen su apertura, conservando la estructura básica (capítulo, concepto y partida genérica), con el fin de mantener la armonización con el Plan de Cuentas.

  32. Estructura de codificación, de conformidad a lo establecido por CONAC / Universidad de Guadalajara (armonizado) Sistema de Contabilidad Gubernamental

  33. Estructura de codificación, de conformidad a lo establecido por CONAC / Universidad de Guadalajara (armonizado) Sistema de Contabilidad Gubernamental La partida analítica corresponde al quinto dígito, el cual permitirá registrar a detalle los gastos que realiza la Red Universitaria. Ésta partida es la de mayor desagregación del COG, y sólo aplica para algunos conceptos. 1000 SERVICIOS PERSONALES  1300 REMUNERACIONES ADICIONALES Y  ESPECIALES  132Primas de  vacaciones, dominical y  gratificación de fin de año • 1321 Prima vacacional • 13211 Prima vacacional personal académico • 13212 Prima vacacional personal administrativo • 13213 Prima vacacional personal mandos medios, intermedios y superiores • 1322 Prima dominical • 13221 Prima dominical personal administrativo • 1323 Gratificación anual • 13231 Gratificación anual personal académico • 13232 Gratificación anual personal administrativo • 13233 Gratificación anual personal mandos medios, intermedios y superiores

  34. Clasificador por objeto del gasto / programación de recursos Sistema de Contabilidad Gubernamental

  35. Clasificador por objeto del gasto / ejercicio del gasto Sistema de Contabilidad Gubernamental

  36. Clasificador por objeto del gasto / comprobación del gasto Sistema de Contabilidad Gubernamental

  37. Sistema de Contabilidad Gubernamental Normatividad

  38. Disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) Sistema de Contabilidad Gubernamental Artículo 1.- La presente Ley es de orden público y tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. La presente Ley es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federación, los estado, las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; las entidades de la administración pública paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federales y estatales.  Artículo 2.- Los entes públicos aplicarán la contabilidad gubernamental para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia del gasto e ingresos públicos, la administración de la deuda pública, incluyendo las obligaciones contingentes y el patrimonio del Estado. Los entes públicos deberán seguir las mejores prácticas contables nacionales e internacionales en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos, análisis y fiscalización.  Artículo 7.- Los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, en el ámbito de sus respectivas competencias, las decisiones que tome el consejo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 9 de esta Ley, dentro de los plazos que éste establezca.

  39. Documentos requeridos para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) Sistema de Contabilidad Gubernamental

  40. Documentos requeridos para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) Sistema de Contabilidad Gubernamental

  41. Documentos internos Sistema de Contabilidad Gubernamental

  42. Documentos internos que requieren su revisión para estar acordes con la LGCG Sistema de Contabilidad Gubernamental • Reglamento del Sistema de Contabilidad de la Universidad de Guadalajara • Acuerdo No. 03/2003 de la Rectoría General • Reglamento del Sistema de Fiscalización de la Universidad de Guadalajara • Reglamento de ingresos extraordinarios • Diversas circulares y acuerdos emitidos por: Comisión Permanente de Hacienda, Rectoría General, Contraloría General, entre otras. • Políticas y normas del Presupuesto de Ingresos y Egresos

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