BÁO CÁO TH Ự C TẬP

1. BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUY ANH.GVHD : Trần Thị Thúy Vân SVTH : Trần Thị Cao Thanh LỚP : CĐKT07

2. BỐ CỤC ĐỀ TÀI

3. CHƯƠNG 1GIỚI TIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUY ANH • TênCông Ty: Công Ty TNHH MộtThànhViênHuyAnh. • Trụsởchính: Số 8 LýTựTrọng, PhườngBếnNghé, Quận 1. • Hìnhthức: Công Ty TNHH MộtThànhViên • Email: huyanhcom@gmail. Com. • Lĩnhvựchoạtđộng: • Muabángiấy, vở, mực in vàvănphòngphẩm. • Môigiớithươngmại, đạilýmuabán, kýgởihànghoá, đạilývémáy bay. • Muabánsữa, sảnphẩmtừsữa, đồuốngkhôngcồnvàcócồn, hàngthựcphẩm, đồdùngcánhân…

4. GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG KINH DOANH NV BÁN HÀNG NV MUA HÀNG KT TỔNG HỢP THỦ QUỸ Sơ đồ bộ máy quản lý của Công Ty.

5. Chính sách kế toán 1. Hìnhthứckếtoánmàcôngtyđangápdụnglàhìnhthứckếtoánnhậtkýchung.2.Tínhthuếgiátrịgiatăngtheophươngphápkhấutrừ.3.Tínhgiátrịxuấtkho: theophươngphápbìnhquângiaquyền.4.Phươngpháphạchtoánhàngtồnkho: phươngphápkêkhaithườngxuyên.5.Công Ty chưasửdụngtàikhoản 711- Chi phíkhácvàtàikhoản 811- Thu nhậpkhác.

6. KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỦ QUỸ 6. Công ty sử dụng chứng từ: phiếu giao nhận hàng kiêm phiếu thu và phiếu xuất kho, phiếu chi, đơn đặt hàng, hóa đơn bán hàng, bảng chấm công, bảng tính tiền lương, giấy báo có Ngân hàng, Sec.7. Sổ sách kế toán: sổ chi tiết, sổ cái, sổ nhật ký chung. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

7. CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ, XĐKQKD TẠI CT TNHH MTV HUY ANH Kế toán xác định kết quả kinh doanh Kếtoántập hợp Chi phí Kếtoántậphợp DT Giá vốnhàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chính. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính.

8. TẬP HỢP DOANH THU • Doanhthubánhàngvàcungcấpdịchvụ: • Tàikhoảnsửdụng: TK 511 • Chứngtừsửdụng: đơn đặthàng, phiếugiaohàngkiêmphiếuxuấtkhovàphiếuthu, hóađơn bánhàng. • Phiếugiaohànggồm 2 liên: Liên 01: giaokháchhàng.Liên 02: thủkholưuđưachokếtoánghicôngnợ (nếukháchhàngchưathanhtoántiền). • Hóađơn bánhàng (HĐ GTGT):Liên 01: lưutạicuốnsổhóađơn GTGT đượcmua ở chi cụcthuế. Liên 02: giaochokháchhàng. Liên 03: kếtoánlưudùnglàmcăncứghisổ.

9. Trình tự luân chuyển chứng từ bán hàng ĐĐH Bên mua Trưởng PKD Thủ quỹ Thủ kho KTBH

10. Bán hàng thu bằng tiền mặt: Ví dụ: Căn cứ vào đơn đặt hàng ngày 05/12/2008 của Công Ty TNHH GOLDEN BRIDGE xuất bán 5 bình nước uống Vĩnh Hảo, giá bán chưa thuế 35000đ/bình, thuế GTGT 10%. Nợ TK 111 192.500 Có TK 511 175.000 Có TK 33311 17.500

11. Bán hàng thu bằng TGNH: Ví dụ: Chị Hải Công Ty Cổ Phần Điện Tử Tân Bình đặt vé qua điện thoại ngày 03/12/2008, giá bán 755 USD, tỷ giá tt 17.200đ. Nợ TK 131 12.986.000 Có TK 511 12.986.000 Đồng thời kế toán ghi nhận giá vốn của vé với giá mua 737 USD, tỷ giá tt 17.200đ, kế toán ghi: Nợ TK 632 12.676.400 Có TK 156 12.676.400 Vậy doanh thu công ty hưởng là lãi chênh lệch qua tỷ giá hối đoái: Nợ TK 112 12.986.000 Có TK 131 12.986.000

12. Trình tự luân chuyển chứng từ Kếtoánnhận GBC củaNgânhàng Kháchhàngthanhtoántiền Bộchứngtừvà GBC ghivàonghiệpvụđã thutiền Kếtoánlậpphiếugiaovévàxuất HĐ Nhân viên cung cấp số TK của Công Ty

13. Bán hàng chịu cho khách hàng: Vídụ: Vàongày 04/12/2008 xuấtbán văn phòngphẩmchoCông Ty TNHH DịchVụSứcKhỏe Vàng, giá bán chưa thuế 392.200đ, thuế GTGT 10%. Nợ TK 131 431.420 Có TK 511 392.200 Có TK 33311 39.220

14. Doanh thu hoạt động tài chính • Tàikhoảnsửdụng: Tàikhoản 515. • Chứngtừsửdụng: SổphụNgânHàng. • Vídụ:Ngày 25/11/2008 kếtoáncôngtynhậngiấybáocóngânhàng Á Châuthôngbáovớinội dung là “lãinhậpvốn”. Vậy tổng doanh thu năm 2008: Doanh thu BH và CCDV: 7,685,748,067đ Doanh thu hoạt động tài chính: 432,687đ

15. TẬP HỢP CHI PHÍ • Giávốnhàngbán: • ĐểphảnánhvàotàikhoảngiávốnhàngbánCông Ty sửdụngphươngphápkếtoánhàngtồnkhotheophươngphápkêkhaithường xuyên. • Tài khoảnsửdụng: TK 632. • Chứng từsửdụng: Hóađơn bánhàng, phiếugiaohàngkiêmphiếuxuấtkho. • Vídụ: Kếtoán căn cứvàobộchứngtừbánhànggồm: phiếuxuấtkhokiêmphiếugiaohàng, đơnđặthàng, hoáđơnbánhàng ( hoáđơn GTGT ) vàhoáđơnmua hàng, kế toán tính giá vốn hàng bán văn phẩm.

16. Chi phí bán hàng • Tài khoản sử dụng: TK 641 • Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, hóa đơn GTGT. • Chi phí bán hàng Công ty sử dụng là chi phí mua xăng. Nhân viên bán hàng nhận phiếu xăng từng tháng một do thủ quỹ cấp. • Ví dụ: Ngày 25/12/2008 Công ty mua 200 lít xăng M92 của Công Ty Cổ Phần Vật Tư- Xăng Dầu COMECO để phục vụ cho bộ phận giao hàng. Bảngđềnghịmua xăng Chi phíbánhàng Kếtoán lưu trữ bộ CT Giámđốc Thủquỹ

17. Chi phí quản lý doanh nghiệp. Phiếu chi, bảng thanh toán tiền lương, các khoản trích theo lương, các hoá đơn tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại và các chứng từ liên quan đến văn phòng. Chứng từ sử dụng 642 Lương nhân viên bán hàng • Bảng chấm công • Bảng tính lương • Phiếu chi (do thủ quỹ lập) Các chi phí tiền điện, tiền điện thoại, tiếp khách Căn cứ vào các hoá đơn GTGT lập phiếu chi

18. MỘT SỐ VÍ DỤ • CăncứvàoBảngchấmcông, BảngthanhtoántiềnđãđượcKếtoántrưởngvàGiámĐốcxemxétvàkýduyệt. Thủquỹlậpphiếu chi trảlươngtháng 12/2008 chonhânviênbánhàng. Kếtoánghinhậnnghiệpvụvào chi phíquảnlýdoanhnghiệpnhưsau: Chi phílươngnhânviênvănphòngtháng 12/2008 là 26,515,387 đồng. • Nợ TK 642 26,515,387 • Có TK 334 26,515,387 • Căncứvàogiấybáotiềnđiệnvàhoáđơnsố 0869387 thủquỹthanhtoántiềnđiệntháng 12 năm 2008 choCông Ty ĐiệnLực TPHCM, thuế GTGT 10%. • Nợ TK 642 409,360 • Nợ TK 1331 40,936 • Có TK 111 450,296

19. Chi phí hoạt động tài chính. • Tàikhoảnsửdụng: TK 635 • Chứng từsửdụng: Phiếu chi, giấybáonợ. • Công Ty sửdụng chi phíhoạtđộngtàichínhgồm: phíchuyểnkhoản, mua Sec. • Kếtoánnhậnphiếuthu “Phídịchvụ” củaNgânHàng TMCP Á Châu. • Vídụ: Vàongày 04/06/2008 Công Ty muaquyểnséccủaNgânHàng TMCP Á Châuvớinội dung “Thu nhượngbán Sec”. • Tổng chi phí năm 2008: • GVHB: 7,059,610,707đ • CPBH: 305,834,998đCPQLDN: 133,891,761đCPHĐTC: 54,087,334đ

21. Tính kết quả hoạt động kinh doanh chính theo công thức: Tổng doanh thu = 7,685,748,067 + 432,687= 7,686,180,755 Tổng chi phí=7,059,610,707 + 54,087,334 + 305,834,998 + 133,891,716= 7,553,424,755 Lợi nhuận trước thuế = Tổng doanh thu – Tổng chi phí = 7,686,180,755 - 7,553,424,755 = 132,756,000Thuế TNDN = Lợi nhuận trước thuế * 28% = 132,756,000 * 28% = 37,171,680Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN = 132,756,000 - 37,171,680 = 95,584,320

22. 632 911 511 7,059,610,707 7,685,748,067 635 515 54,087,334 432,687 641 305,834,998 642 133,891,716 821 37,171,680 421 95,584,320 7,686,180,755 7,686,180,755

23. MỘT SỐ NHẬN XÉT Công Ty • Luôn đượcđốitác tin cậyvàđặtmốiquanhệlàmănlâudài . • Côngtyluôntạođiềukiệnchonhânviênlàmtốtcôngviệcvàluônkhuyếnkhíchnhânviênnângcaotrìnhđộ. Bộ phận kế toán • Tổ chức theo một quy mô nhỏ nhưng khá chặt chẽ và cẩn thận, được phân công rất hợp lý. • Sổ sách thực hiện đầy đủ rõ ràng vào cuối k ỳ Kế toán XĐKD • Hoạt động kinh doanh bán hàng năm 2008 khá tốt • Hoạt động kinhdoanhcủacông ty thiếuchương trìnhkhuyếnmãi, giảmgiá.

24. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ

25. Công Ty • Công Ty cần có chiến lược quảng cáo (có thể quảng cáo thông qua các phương tiện truyền thông: sách, báo, tạp chí, truyền hình…). • Công ty nên tạo mối quan hệ thân thiết với kháchhàng đặc biệt là có chính sách đãi ngộ với kháchhàng cũ . Bộmáykếtoán • Nếucóđiềukiệnthìcôngtynênđầu tưphầnmềmkếtoán. • Tạođiềukiệnđàotạođộingũkếtoáncóchuyênmôncao. Kế toán xác định kết quả kinh doanh • Thựchiệnchiếtkhấukhikháchhàngthanhtoántiềntrướcthờihạn, giảmgiákhimuasố lượngnhiều. • Đề ra phương pháp tăng doanh thu, giảm chi phí.

26. Em xin chân thành cảm ơn!