1 / 50

P ENYUSUNAN UNIT COST PROGRAM STUDI DENGAN DASAR MODEL ABC

P ENYUSUNAN UNIT COST PROGRAM STUDI DENGAN DASAR MODEL ABC. Direktorat Jenderal Pendidikan Tinggi Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan 9 – 10 November 2012 Hotel Ambarukmo, Yogyakarta. 1. Kerangka Konsep. Input. Output. Proses. Pemicu Biaya. Komponen Biaya. Investasi.

roman
Télécharger la présentation

P ENYUSUNAN UNIT COST PROGRAM STUDI DENGAN DASAR MODEL ABC

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. PENYUSUNAN UNIT COST PROGRAM STUDI DENGAN DASAR MODEL ABC Direktorat Jenderal Pendidikan Tinggi Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan 9 – 10 November 2012 Hotel Ambarukmo, Yogyakarta 1

  2. Kerangka Konsep Input Output Proses Pemicu Biaya Komponen Biaya Investasi Pendidikan Sarjana Aktivitas Inti Komponen Biaya Pemicu Biaya Operasional Pendidikan Diploma Aktivitas Manajerial Komponen Biaya Pemicu Biaya Pemeliharaan Proses Pembiayaan berbasis Kegiatan Obyek Pembiayaan berbasis Aktivitas Pusat Aktivitas

  3. METODEACTIVITY BASED COSTING • Suatusistemperhitungan biayaberdasarkanaktivitas yang menghubungkansumberdaya yang digunakanorganisasidengan produkataujasa yang diproduksiatauditerimapelanggan (Atkinson, 2001) • Suatumetodeuntukmenghitungbiayapadaprodukataujasasesuaidenganbiayaaktivitas yang digunakanuntukmemproduksibarangataujasa (Maher et al, 1991).

  4. TAHAPAN PERHITUNGAN BIAYA SATUAN (UNIT COST) PADA INSTITUSI PENDIDIKAN • IdentifikasiaktivitasPBMdimasingmasing semester, lengkapdenganklasifikasiaktivitasnya (sekunderatau primer) • Rekapseluruhaktivitasmulaipenerimaanmhsbarusampaikelulusanmhs (wisuda), lengkapdenganjumlah jam yang dibutuhkanuntukmasing-masingaktivitas • Hitung BTL baiktingkatrektoratmaupuntingkatfakultas, danhitungbeban BTL per mahasiswa

  5. TAHAPAN PERHITUNGAN BIAYA SATUAN (UNIT COST) PADA INSTITUSI PENDIDIKAN • Hitung rate BTL per aktivitas primer di seluruhaktivitasPBM (tingkat Program Studi) • HitungBiayalangsung (BL) per mahasiswa per aktivitas. • HitungRekapitulasi BL berdasarkan rate BL dikalikanjumlahwaktudidaftaraktivitas. • HitungUC (BL+BTL) di masing2 semester • HitungUCselamamasastudi • HitungUC per tahunatau per semester

  6. IDENTIFIKASI AKTIVITAS PBM DI MASING MASING SEMESTER, LENGKAP DENGAN KLASIFIKASI AKTIVITASNYA (SEKUNDER ATAU PRIMER)

  7. 2. REKAP SELURUH AKTIVITAS MULAI PENERIMAAN MHS BARU SAMPAI KELULUSAN MHS (WISUDA), LENGKAP DENGAN JUMLAH JAM YANG DIBUTUHKAN UNTUK MASING-MASING AKTIVITAS UA 1-8 : artinya aktivitas tersebut dilakukan pada semester 1 s/d 8 Nama aktivitas Sekunder ditulis “1 kali” saja. Aktivitas Primer direkap setiap semester Pemberian nomor “Kategori Aktivitas” Sekunder dan Primer diurutkan dari nomor 1 sampai seluruh aktivitas memiliki nomor. Kategori Aktivitas, menujukkan identitas spesifik dari setiap aktivitas

  8. 3. HITUNG BTL BAIK TINGKAT REKTORAT MAUPUN TINGKAT FAKULTAS, DAN HITUNG BEBAN BTL PER MAHASISWA • DIAWALI DENGAN PEMBUATAN PROFILE MAHASISWA UNIVERSITAS (SEBAGAI DASAR DISTRIBUSI BTL DARI REKTORAT KE FAKULTAS DAN DISTRIBUSI BTL FAKULTAS KE PRODI) • BTLTERDIRI DARI BIAYASDMMANAJERIAL DAN NON DOSEN, SARANA&PRASARANA NON PEMBELAJARAN; PEMELIHARAAN; SERTA KEGIATANPENGEMBANGANINSTITUSI (PENELITIAN, PENMAS, KEMAHASISWAAN, PENGEMBANGAN PROGRAM) • BTLFAKULTAS YANG DIBEBANKANKE “UNIT COST”, SESUAIDGNPROPORSIJUMLAHMHSSARJANASETIAP PRODI TERHADAPJUMLAHMHS TOTAL DI FAKULTAS • BTLUNIVERSITASPERLU DIHITUNG DAN DIBEBANKANKE PROGRAM PENDIDIKANSARJANA/DIPLOMA

  9. BIAYATAKLANGSUNG (BTL) PADAINSTITUSIPENDIDIKAN • Biaya yang digunakanuntukmenunjangkeberhasilanprosesproduksi(prosesbelajarmengajar) diinstitusipendidikan. Seringkalidisebut Overhead Cost. • Biayataklangsung (BTL) dikeluarkanditingkatrektoratdanjugatingkatfakultastermasuk program studi. • BTL yang dikeluarkanditingkatrektorat, harusdibebankankeseluruhfakultas yang ada, berdasarkanproporsijumlahmahasiswa. • Saatpengumpulan data danperhitungan, BTLdihitungberdasarkankebutuhan yang dikeluarkanselamaperiode 1 tahun.

  10. KOMPONEN BIAYA TAK LANGSUNG (BTL)INSTITUSI PENDIDIKAN • BiayaDepresiasi: • Gedung • Sarana dan Prasarana • BiayaOperasional: • Pegawai • BHP non Pembelajaran • Umum (Listrik, Telpon, Air, Internet) • BiayaPemeliharaan • BiayaKegiatanlainnya

  11. PROFIL MAHASISWA PERGURUAN TINGGI

  12. PROFIL MAHASISWA PERGURUAN TINGGI

  13. BTL GEDUNG Digunakanuntuk"Rekap BTL" pada bagian "A" "Depresiasi Gedung“ padakolom"Rektorat" DAFTAR DATA GEDUNG DI LUAR GEDUNG PEMBELAJARAN A. GEDUNG DI KANTOR PUSAT 13,629,000 B. GEDUNG DI KANTOR FAKULTAS Digunakanuntuk "Rekap BTL" padabagian "A" “DepresiasiGedung“ padakolom “Teknik" 15,796,233

  14. BTL SARANA Semua sarana di luar lab dan ruang kelas, tutorial TERMASUK KOMPUTER DAN BUKU DI RUANG BACA SARANA YANG TIDAK BERHUBUNGAN LANGSUNG DENGAN MAHASISWA A. KANTOR PUSAT 106,033,333 B. FAKULTAS ...... Digunakanuntuk "Rekap BTL" pada bagian "A" "Depresiasi Sarana" pada kolom "Rektorat" 6,739,726 Digunakanuntuk "Rekap BTL" pada bagian "A" "Depresiasi Sarana" pada kolom “Teknik"

  15. BTL GAJI Digunakanuntuk "Rekap BTL" padabagian "B" "BiayaPegawai" padakolom "Rektorat" GAJI DAN TUNJANGAN TIDAK TERIKAT PENGAJARAN A. KANTOR PUSAT 95,551,680 B. FAKULTAS ……. Digunakanuntuk "Rekap BTL" padabagian "B" "BiayaPegawai" padakolom “Teknik” 167,833,332

  16. BTL BHP A. KANTOR PUSAT 8,982,750 B. FAKULTAS …….. Digunakanuntuk "Rekap BTL" padabagian "B" "BiayaHabisPakai (non pembelajaran)" padakolom "Rektorat" 7,043,014 Digunakanuntuk "Rekap BTL" padabagian "B" "BiayaHabisPakai (non pembelajaran)" padakolom “Teknik"

  17. BTL UMUM TABEL BIAYA UMUM (LISTRIK, TELEPON, PDAM) Digunakanuntuk "Rekap BTL" padabagian "B" "BiayaUmum (Listrik, Air danTelepon)" padakolom "Rektorat" 982,031,400

  18. BTL PEMELIHARAAN BIAYA PEMELIHARAAN LAIN PER TAHUN 5,950,504,000 68,391,370 Digunakanuntuk "Rekap BTL" padabagian"C" "Biaya Pemeliharaan" pada kolom "Rektorat" Digunakanuntuk "Rekap BTL" padabagian"C" "Biaya Pemeliharaan" pada kolom “Teknik"

  19. BTL KEGIATAN LAIN BIAYA KEGIATAN LAIN PER TAHUN 16,571,201,675 1,514,041,541 Digunakanuntuk "Rekap BTL" padabagian"D" "Biaya Kegiatan Lain" pada kolom "Rektorat" Digunakanuntuk "Rekap BTL" padabagian"D" "Biaya Kegiatan Lain" pada kolom “Teknik”

  20. REKAPITULASI BTL • Merupakan rekapitulasi BTL pada tingkat Universitas dan Fakultas

  21. CARA MELAKUKAN DISTRIBUSI BTL • Tujuan mendistribusikan BTL : • Mendistribusikan BTL yang ada di Rektorat ke seluruh Fakultas • Mendistribusikan seluruh BTL Fakultas ke seluruh Prodi yang ada di Fakultas ybs. • Dasar pendistribusian adalah data yang ada pada Profile

  22. DISTRIBUSI BTL UNIVERSITAS KE FAKULTAS Dari Profile

  23. DISTRIBUSI BTL FAKULTAS KE PRODI

  24. 4. HITUNG RATE BTL PER AKTIVITAS PRIMER DI SELURUH AKTIVITAS PBM Langkah menghitung Rate BTL: • Siapkan sheet “Pembebanan S ke P” yang berisi “Tabel Pembebanan S ke P”. • Copy “Rekap Aktifitas” ke “Tabel Pembebanan S ke P” • Lengkapi tabel tersebut dengan menambahkan kolom : • Jumlah Mahasiswa, • Cost Driver, • BTL, • Pembebanan S ke P, • Rincian Aktifitas Sekunder “S” (tergantung jumlah S setiap Prodi), • BTL Total per Aktifitas Primer, • Rate BTL per Aktifitas Primer • Isikan BTL Prodi yang akan dihitung pada baris paling bawah (link) • Isikan Jumlah Mahasiswa berdasarkan Aktifitas (S dan P) • Hitung Cost Driver = waktu x jumlah mahasiswa

  25. Lanjutan rate BTL per aktivitas primer di seluruhaktivitasPBM... • Hitung total cost driver untuk prodi yang akan dihitung • Hitung BTL per Aktifitas dengan cara : (Cost Driver aktifitas / Total Cost Driver) x BTL Prodi • Isikan “keterangan” pembebanan S ke P dengan cara : mengidentifikasi setiap aktifitas S dibutuhkan oleh aktifitas P mana saja. Dasarnya adalah “Rekap Aktifitas” • Distribusikan BTL setiap S ke Aktifitas Primer yang membutuhkan. Dilakukan berdasarkan “Keterangan” yang ada pada kolom “Pembebanan S ke P” • Contoh : pada kolom “Pembenan S ke P”, Aktifitas S1, dibebankan ke Aktifitas P1 s/d P11. • Maka di sell perpotongan S1 dan P1, dihitung dengan rumus : (CD P1/Jumlah CD P1 s/d P11) x BTL S1 • Lakukan perhitungan tersebut sampai P11 • Jumlah seluruh hasil perhitungan pada Sell P1 sd P11, jumlah harus sama dengan BTL S1

  26. Lanjutan rate BTL per aktivitas primer di seluruhaktivitasPBM... • Lakukan tahapan tersebut sampai seluruh BTL Aktifitas S terdistribusi ke Aktifitas P sesuai dengan kolom keterangan pada “Pembebanan S ke P” • Hitung BTL Total per Aktifitas P, dengan cara menjumlahkan hasil : BTL Aktifitas P + Hasil Distribusi Aktiftas S ke P • Hitung Rate BTL per Aktifitas P : BTL Total per Aktifitas P / Jumlah Mahasiswa pada masing-masing Aktifitas P

  27. 5. HITUNG BIAYA LANGSUNG (BL) PER MAHASISWA PER AKTIVITAS • BL TERDIRI DARI BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG (GAJI & HONOR DOSEN); BAHAN HABIS PAKAI PEMBELAJARAN; SARANA DAN PRASARANA PEMBELAJARAN LANGSUNG. • BL DIHITUNG BERDASARKAN AKTIVITAS LANGSUNG PER MAHASISWA DI TIAP SEMESTER.

  28. BIAYALANGSUNG (BL) PADAINSTITUSIPENDIDIKAN • Biaya yang digunakanuntukmelakukan proses produksisecaralangsung, di institusipendidikan (program studi) • Biaya yang langsungberhubungandenganprosesbelajarmengajar • Biayalangsungdihitunguntukkebutuhan per mahasiswa per periode (semester)

  29. KOMPONEN BIAYA LANGSUNG (BL) INSTITUSI PENDIDIKAN • BL SDM (Rate SDM) • BL BHPKuliah • BL BHPPraktikum • BL SaranaKuliah • BL SaranaPraktikum • BL GedungKuliah • BL GedungPraktikum

  30. BL SDM BIAYA SDM LANGSUNG FAKULTAS ……. (CONTOH FAKULTAS TEKNIK) (4 MINGGU X 40 JAM)

  31. BL GEDUNG GEDUNG KHUSUS UNTUK PROSES PEMBELAJARAN (KULIAH, TUTORIAL, PRAKTIKUM) Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" kolom Gedung, dikalikan dengan waktu (sesuai peruntukannya)

  32. BL SARANA KULIAH SARANA KULIAH BERHUBUNGAN LANGSUNG SARANA RUANG KULIAH FAKULTAS …… 29 Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" "sarana" untuk aktivitas perkuliahan

  33. BL SARANA PRAKTIKUM SARANA PRAKTIKUM PADA LAB 6,172 Jika ada beberapa jenis praktikum, maka harus dihitung sarana dan BHP untuk setiap jenis praktikum, mis : ada 2 jenis praktikum A dan Praktikum B, maka harus dihitung Sarana dan Prasana Praktikum A serta Sarana dan Prasarana Praktikum B Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" "sarana" untuk aktivitas praktikum

  34. BHP KULIAH BIAYA RATA-RATA PER KALI KULIAH & TUTORIAL/MINGGU 3,020 Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" "BHP" untuk aktivitas kuliah

  35. BL BHP PRAKTIKUM PRAKTIKUM LAB : .................................. MATERI : .................................. BAHAN HABIS PAKAI 101,650 Digunakan sebagai pengali pada “Rekap BL" "BHP" untuk aktivitas praktikum

  36. 6. HITUNG REKAPITULASI BL BERDASARKAN RATE BL DIKALIKAN JUMLAH WAKTU DI DAFTAR AKTIVITAS Digunakan untukmengisi cell pada sheet "unit cost" "biayalangsung" "sem 1" D5 Digunakan untukmengisi “rekap unit cost" "biayalangsung SDM" E5 Digunakan untukmengisi “rekap unit cost" "biayalangsung BHP" F5 Digunakan untukmengisi “rekap unit cost" "biayalangsungGedung" H5 Digunakan untukmengisi “rekap unit cost" "biayalangsungSarana" G5

  37. PERHITUNGAN UNIT COST (UC) UNIT COST = BIAYA LANGSUNG (BL) + BIAYA TAK LANGSUNG (BTL) • BIAYA LANGSUNG (BL) ADALAH NILAI SUMBER DAYA YANG DIGUNAKAN UNTUK MELAKSANAKAN AKTIVITAS INTI • BIAYA TIDAK LANGSUNG (BTL) ADALAH NILAI DARI SUMBER DAYA YANG DIGUNAKAN UNTUK MELAKUKAN AKTIVITAS MANAGERIAL, BAIK DI TINGKAT FAKULTAS MAUPUN UNIVERSITAS

  38. PERHITUNGAN UC PER SEMESTER Langkah Menghitung UC Per Semester: • Siapkan sheet “Unit Cost Per Semester” • Buat Tabel Perhitungan Unit Cost Per Semester • Isikan Biaya Langsung ke setiap Semester (link) • Isikan Biaya Tak Langsung berdasarkan hasil perhitungan Rate BTL per Aktifitas Primer • Total BTL = Jumlah Rate BTL per Aktifitas Primer setiap Semester • UC = BL + Total BTL

  39. 7, 8 DAN 9. HITUNG UC (BL+BTL) DI MASING2 SEMESTER Dasar Perhitungan : Hasil “Pembebanan S ke P” dan “Rekap BL”

  40. KAMUS AKTIVITAS PERHITUNGAN UNIT COST

  41. AKTIVITAS UTAMA

  42. AKTIVITAS UTAMA

  43. AKTIVITAS UTAMA

  44. AKTIVITAS UTAMA

  45. AKTIVITAS MANAGERIAL

  46. AKTIVITAS MANAGERIAL

  47. AKTIVITAS PENDUKUNG

  48. PRODUK NAMA PRODUK PENDIDIKAN PADA PRODI (A) DI FAK (A) 480

  49. CATATAN KHUSUS • Perhitungan Unit Cost menggunakanrealisasiaktual(bukan harapan) berdasarkanpelaksanaantahun 2011 atautahun 2012. • Aktivitas program studidisusunberdasarkanpelaksanaankurikulummasing-masing program studi. Identifikasi aktivitas harap dilakukan secara detail mulai pada level Universitas, Fakultas dan Prodi dalam bentuk Daftar Aktivitas. • Perguruan Tinggi harus mengirimkan perhitungan unit cost setiap program studi program Sarjana dan Diploma paling lambat 14 November 2012 untuk ditetapkan: • Uang Kuliah Tunggal (UKT 2013) • BOPTN Tahun Anggaran 2013

  50. TERIMA KASIH

More Related