1 / 55

A 2011. évi Integritás Felmérés eredményei a belső kontrollok és a korrupciós kockázatelemzés tükrében

A 2011. évi Integritás Felmérés eredményei a belső kontrollok és a korrupciós kockázatelemzés tükrében. Budapest, 2012. január 19. Dr. Benkő János, ÁSZ számvevő tanácsos. KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZER A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI IV. KOCKÁZATI TERÜLETEK.

rowland
Télécharger la présentation

A 2011. évi Integritás Felmérés eredményei a belső kontrollok és a korrupciós kockázatelemzés tükrében

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. A 2011. évi Integritás Felmérés eredményeia belső kontrollok és a korrupciós kockázatelemzés tükrében Budapest, 2012. január 19. Dr. Benkő János, ÁSZ számvevő tanácsos

  2. KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK • KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZER • A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI • IV. KOCKÁZATI TERÜLETEK

  3. I. KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK

  4. IDŐSZERŰSÉG ÖNÉRTÉKELÉSAD-E A PROJEKT MÓDSZER TÖBBLETET ?NÖVELI-E A TÚLSZABÁLYOZOTTSÁGOT?

  5. II.KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZER

  6. AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS ELLENŐRZÉSI RENDSZERE Külső ellenőrzés ÁSZ könyvvizsgálók Kormányzati ellenőrzés Belső ellenőrzés Intézményi belső kontrollrendszer

  7. A BELSŐ KONTROLLRENDSZER SZABÁLYOZÁSA

  8. BELSŐ KONTROLLRENDSZER • A belső kontrollrendszer folyamatrendszer,amely a kockázatok kezelésére szolgál és célja, hogy a költségvetési szervezet: • működési és gazdálkodási tevékenységeit etikusan, szabályszerűen hajtsa végre, • teljesítse az elszámolási kötelezettségeket és • megvédje a szervezet erőforrásait a • veszteségektől (károktól) és a nem rendeltetésszerű használattól.

  9. A költségvetési szerv vezetője köteles belső kontrollrendszert • kialakítani, • működtetni, • a működést folyamatosan nyomon követni, • azt évente értékelni, arról jelentést készíteni.

  10. A belső kontrollrendszer elemei: • kontrollkörnyezet • kockázatkezelés • kontroll tevékenységek, • információ és kommunikáció • monitoring és a független belső ellenőrzés

  11. A kontrollkörnyezet képezia teljes kontrollrendszer alapját, elemei: a vezetők és dolgozók szakmai értékrendje, folyamatos támogatás a belső kontrollrendszerhez elkötelezettség a szakmai hozzáértés iránt, felső vezetés hozzáállása, elköteleződése, szervezeti felépítés humánpolitika etikai értékek és integritás. KONTROLLKÖRNYEZET

  12. KOCKÁZATKEZELÉS • A kockázatkezelési rendszer elemei: • a kockázatok meghatározása, felmérése (a csalás, a korrupció kiemelt kockázatok) • kockázatok elemzése, • kockázatok kezelése, • teljes folyamat felülvizsgálata.

  13. A kontroll tevékenységek biztosítjáka kockázatok, kezelését hozzájárulnak a szervezetcéljainak eléréséhez: • megelőző, • helyrehozó, • iránymutató, • feltáró kontrollok KONTROLL TEVÉKENYSÉGEK

  14. III. A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI

  15. Korrupciós kockázat kezelés • Bizonytalanság, • Kockázat • Szabálytalanság • Tudatos szabálytalanság …! ! ! ! • Korrupció • Kockázatelemzés pillanatfelvétel • Nyomon követés • Terv tény elemezés • Kockázat, korrupciós kockázat menedzsment

  16. Kockázat kezelés előnyei • A vezetés felméri és felkészüljön a kockázatokra • Tudatosabbá válik a tervezés • Gyorsabbak lesznek a döntések és az intézkedések • A szélesebb kommunikáció elősegíti a munkatársak bevonását a megoldásba

  17. KOCKÁZATMENEDZSMENT Meghatározás Tervezés Kockázat azonosítás Intézkedés Megvalósítás Monitorozás, Ellenőrzés Kockázat elemzés Kommunikáció Ellenőrzés Kockázat értékelés Kockázat kezelés

  18. Kockázat elemzések az ÁSZ gyakorlatában • Zárszámadási audit • Átfogó önkormányzati ellenőrzés • Önkormányzatok „pénzügyi helyzetének” vizsgálata • Korrupciós/integritás kockázat elemzés

  19. A PROJEKT MÓDSZER LÉNYEGE • Korrupció veszélyeztetett területekre koncentrálás, • veszélyek és a védelmi rendszer állapotának mérése. • Eredendő veszélyeztetettség meghatározása (EVT), • Veszélyeztetettséget növelő tényezők (KVNT),   • Kontrollok hiányából eredő veszélyeztetettség (KHKT) • Eszköz: kérdőív (155 kérdés) - gyorsteszt • Súlyozás, pontok összeadása, eredményskála: 0-100 pont • Eredmények térképi megjelenítése

  20. Eredendő veszélyeztetettség (EVT) • Hatósági jogalkalmazás • Jogalkotás • Közszolgáltatások nyújtása

  21. Veszélyeztetettséget növelő tényezők (KVNT) • Jogi környezet • Szervezeti dinamikák, stabilitás • Személyzeti politika • Vagyongazdálkodás, közpénzek kezelése • Közbeszerzések • Európai uniós támogatásokfelhasználása • Kiszervezések

  22. KONTROLLOK HIÁNYA (KHKT) • Belső szabályozottság • Belső ellenőrzöttség • Külső ellenőrzöttség • Egyéb integritás kontrollok

  23. A PROJEKTBŐL SZÁMÍTOTT KOCKÁZATI INDEXEK

  24. KOCKÁZAT „TÍPUSOK” JÓ KÖZEPES GYENGE

  25. EREDENDŐ VESZÉLYEZTETETTSÉGI INDEX

  26. Korrupciós veszélyeztetettséget növelő tényezők indexe

  27. Korrupciós veszélyeztetettséget növelő tényezők indexe

  28. Kontrollok hiányából fakadó kockázatok indexe

  29. IV. KOCKÁZATI TERÜLETEK

  30. A LEGFŐBB KOCKÁZATI TERÜLETEK, %

  31. SZABÁLYOZÁSI KOCKÁZATOK

  32. KÖZBESZERZÉSEK

  33. KÖZBESZERZÉS

  34. KOCKÁZAT HALMOZÓDÁS • UNIÓS FORRÁSFELHASZNÁLÁS • KÖZBESZERZÉS • BERUHÁZÁS

More Related