410 likes | 578 Vues
Financije javnog sektora. Instrumenti državne politike. Tri glavna instrumenta: 1. Porezi Služe da se smanje privatni rashodi i time omogućuju javne rashode 2. Izdaci Služe kako bi poduzeća ili radnici proizveli određena dobra ili usluge (policija,vojna industrija)
E N D
Instrumenti državne politike Tri glavna instrumenta: 1. Porezi • Služe da se smanje privatni rashodi i time omogućuju javne rashode 2. Izdaci • Služe kako bi poduzeća ili radnici proizveli određena dobra ili usluge (policija,vojna industrija) • Uključuju i transferna plaćanja 3. Regulacije ili kontrole (npr. zbog smanjenja zagađenjenja)
Funkcije države • Utvrđivanje zakonskog okvira za tržišnu privredu • Definicija vlasništva, zakoni o ugovorima i stečaju, uzajamne obaveze rada i uprave, itd. • Utjecanje na alokaciju resursa kako bi se poboljšala ekonomska djelatnost • Problemi na koje se utječe: • Diskriminacija na tržištima radne snage • Rušenje savršene konkurencije • Postojanje značajnih eksternalija
Funkcije države • Preraspodjela dohotka • Izdvajanje sredstava za usluge siromašnima (minimalni standardi zdravstva, prehrane i dohotka) • Makroekonomska stabilizacija • Pokušaj ublažavanja prirodnih ciklusa putem: • Sprečavanja kronične nezaposlenosti • Sprečavanja privredne stagnacije • Sprečavanja inflacije • Poticanja privrednog rasta
Porezi • Direktni porezi • Porezi na plaćanje čimbenika proizvodnje • Nadnice • Najam • Dividende/ kamate/ profit poduzeća/ povećanje vrijednosti dionica • Porezi na imetak (asset taxes) • porez na kuće, zemlju, nasljedstvo, poklone • Indirektni porezi • Porez na dodanu vrijednost, plaća se svaki put kad je proizvod prodan ili usluga pružena
Čemu služe porezi? • Redistribucija bogatstva • Od bogatih siromašnima (transferima i uživanjem javnog dobra) • Financiranje javnog dobra
Porezni sustavi • Razlikuju se od zemlje do zemlje • Nekolicina poreznih oblika koji imaju presudnu ulogu u svim modernim poreznim sustavima su : • Porez na dohodak pojedinca i obitelji • Porez na dobit poduzeća • Porez na plaće i iz plaća • Porez na imovinu • Porez na promet • Trošarine
Porezne stope na dohodak • Granična porezna stopa • Postotak koji država uzima od zadnje kune koju osoba zaradi (povećanje poreza ako se dohodak poveća za 1 kunu) • Prosječna porezna stopa • Postotak cijelog prihoda koji država uzme kao porez na dohodak • Progresivna porezna struktura • Prosječna porezna stopa se diže s visinom prihoda • Regresivna porezna struktura • Prosječna porezna stopa pada s visinom prihoda (graf)
Tko snosi teret poreza? • Informacija o tome tko plaća porez nam ne kaže tko snosi teret poreza • Porezi obično mijenjaju točke ravnoteže tržišta • Primjer: porez na dohodak • “Trade-off” efikasnosti i jednakosti u društvu • Argument smanjimo poreze u cilju povećanja efikasnosti (Reagan, Thacher)
Javna potrošnja • Najosnovnije mjere javne potrošnje uključuju: • Potrošnju centralne države i lokalne samouprave • Novac dan industrijama u državnom vlasništvu • Plaćanje kamata na dugove
Zašto je potrebna javna potrošnja? • Privatno dobro (dolazi u jedinicama koje su dovoljno male da ga pojedinci mogu kupiti; osobe koje ne žele takvo dobro ili si ga ne mogu priuštiti ne konzumiraju ga (npr. sladoled)) • Javno dobro (npr. odvoženje smeća, obrana zemlje, obrazovanje itd.) • Privatni sektor nije zainteresiran za proizvodnju javnih dobara (dobro je takve prirode da ga svi konzumiraju - free riding problem)
Rashodi Zdravstvo Obrana Obrazovanje Druga tekuća potrošnja Kapitalne investicije Sva dobra i usluge Kamate na dug Transferi Socijalna pomoć Prihodi Porez na dohodak Korporacijski porez Porez na naftne derivate Izdvajanja za zdravstvo, mirovinsko etc. Porez na kapital Porez na dobra Posudbe Prihodi i rashodi: Uobičajeno
Deficit (Public sector borrowing requirement PSBR) • Državna potrošnja umanjena za prihode od poreza • Načini na koje država može financirati deficit: • Posuđivanjem • Izdavanje obveznica • Ohrabrivanje građana da štede u državnim bankama • Štampanjem novca • Porezima • Profitima iz poduzeća u državnom vlasništvu • Prodajom državnog vlasništva (aktive) • Ako je deficit negativan, onda se zove suficit (Public sector debt repayment)
Javni dug • Javni dug je dug javnog sektora (akumulirano posuđivanje države) • Novac se duguje građanima ili organizacijama (u zemlji i/ili inozemstvu) • Kamate na javni dug se računaju kao dio javne potrošnje
Stvaranje fiskalne politike • Pod fiskalnom politikom podrazumijevamo proces oblikovanja oporezivanja i javnih rashoda s ciljem da se • Pomognu prigušiti uzleti i padovi poslovnog ciklusa • Pridonese održavanju rastuće, visoko zaposlene ekonomije, oslobođene visoko ili promjenjive inflacije
Recesije i inflacije • Moguće je utjecati na recesije i inflacije promjenom poreznih stopa: • Kod recesija smanjenje poreznih stopa stimulira potrošnju • Kod inflacija povećanje poreznih stopa ograničava potrošnju • Ipak, mijenjanje poreza je politički nepopularno – monetarna politika je popularnija
1. Državni proračun Prihodi te rashodi proračunskih korisnika (ministarstva, državne agencije..) i svih onih koji se financiraju iz proračuna 2. Proračuni izvan proračunskih fondova i javna poduzeća Mirovinski i Zdravstveni fond, Zavod za zapošljavanje, sredstva doplatka za djecu i javno poduzeće Hrvatske vode 3. Proračun lokalnih jedinica (županije, općine, gradovi) Proračun opće države u Hrvatskoj
Rashodi Tekući izdaci Kapitalni izdaci Posudbe umanjene za otplate Prihodi Tekući prihodi Porezni Neporezni Kapitalni prihodi Domaće i inozemne potpore Prihodi i rashodi u Hrvatskoj
Hrvoje ŠimovićMilan Deskar ŠkrbićEfektivno opterećenje porezomna dohodak: ima li samostalna djelatnost povlašten status usustavu poreza na dohodak? SERIJA ČLANAKA U NASTAJANJU, Članak broj 10-04
Ukupan je porezni teret 2007. u Hrvatskoj bio malo manji od prosječnog u zemljama OECD-a. • U Hrvatskoj je naglasak na oporezivanju potrošnje (PDV i specifični porezi – poput trošarina). • Socijalni doprinosi previsoki (potrebna reforma mirovinskog i socijalnog osiguranja).
M. Bronić | Collected and Uncollected Taxes in Croatia and in the European Union | Institute of Public Finance Newsletter
M. Bronić | Collected and Uncollected Taxes in Croatia and in the European Union | Institute of Public Finance Newsletter
Sva nepovratna plaćanja državi Dobit od javnih i državnih poduzeća Dobit od Narodne banke Hrvatske Upravne pristojbe Novčane kazne za kaznena djela Naknade za ceste Itd. Neporezni prihodi u Hrvatskoj
Veličina i struktura neporeznih prihoda od 2002. do 2007. godine po institucijama, u mil. kn i % Izvor: Registar neporeznih prihoda, Ministarstvo financija
Kapitalni prihodi u Hrvatskoj • Svi prihodi koji potječu od prodaje kapitalne imovine (zemljišta, robnih zaliha itd.) s vijekom trajanja duljim od jedne godine • Dijele se na prihode od • Prodaje građevnih objekata u državnom vlasništvu • Privatizacije • Prodaje državnih robnih zaliha • Prodaje zemlje • Kapitalnih transfera iz nedržavnih izvora (transferi novca od pojedinaca, privatnih neprofitnih institucija, nedržavnih fondacija, poduzeća, itd.)
Tekući izdaci u RH • To su sve vrste državnih izdataka od kojih kao rezultat nastaju dobra i usluge s vijekom trajanja kraćim od godine dana • Izdaci poslovanja (npr. plaće i naknade zaposlenih u javnim službama) • Financijski i ostali vanjski izdaci (npr. otplate glavnice i kamate na dug, obrana, školstvo, platni promet i sl.) • Tekući prijenosi i potpore proračunima i proračunskim korisnicima, državnim institucijama, ministarstvima itd.)
Tekući izdaci u RH (2) • Tekući prijenosi i potpore izvanproračunskim korisnicima (transferi za stavke koje imaju socijalnu komponentu, npr. socijalna skrb, dječji doplatak, porodiljni dopust, mirovine) • Tekući prijenosi sredstava u inozemstvo (npr. članarine u međunarodnim organizacijama) • Subvencije (poljoprivredi itd.) • Ostali tekući prijenosi (poduzećima, npr. HEP-u, HŽ-u, itd.)
Kapitalni izdaci u RH • Odnose se na pribavljanje dugotrajne imovine, kapitalne transfere te potpore u novcu i stvarima (vijek trajanja obično dulji od 1 godine). Kapitalni izdaci mogu utjecati na buduće dohotke i stanje imovine. • Izdaci za nabavu, izgradnju i investricijsko održavanje (ceste, željeznica, mostovi) • Domaći kapitalni transferi (financijskim instucijama, poduzećima, građanima, itd.) • Kapitalni transferi u inozemstvo (drugim državama, međunarodnim institucijama, pojedincima)