200 likes | 332 Vues
Gazdálkodási modul Gazdaságtudományi ismeretek II. Számvitel és pénzgazdálkodás. KÖRNYEZETGAZDÁLKODÁSI MÉRNÖKI MSc TERMÉSZETVÉDELMI MÉRNÖKI MSc. Pénzforgalom lebonyolítása. 63. lecke. Vállalkozói bankszámlák fajtái Bankszámlaszerződés: hitelintézet kötelezettséget vállal
E N D
Gazdálkodási modulGazdaságtudományi ismeretek II. Számvitel és pénzgazdálkodás KÖRNYEZETGAZDÁLKODÁSI MÉRNÖKI MSc TERMÉSZETVÉDELMI MÉRNÖKI MSc
Pénzforgalom lebonyolítása 63. lecke
Vállalkozói bankszámlák fajtái • Bankszámlaszerződés:hitelintézet kötelezettséget vállal • Pénzeszközt nyilvántartja • A számla terhére kifizetési és átutalási megbízásokat teljesít • A számla javára és terhére írt összegekről, az egyenlegről meghatározott időben és módon számlakivonatot küld illetve a számla forgalmáról értesíti a számla tulajdonost • Bankszámla:hitelintézetnél nyitott és vezetett elszámolási számla, melyet bankszámlaszerződéssel hoznak létre.
Elszámolási betétszámla • Gazdasági tevékenységgel elszámolásával kapcsolatos pénzforgalom lebonyolítására szolgál • Jogi személyek, jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaságok, egyéni vállalkozók kötelesek bankszámlán bonyolítani • A vállalkozás kötelezett a számla nyitására, szabadon választhatja meg a hitelintézetet • A hitelintézetet bankszámla nyitási kötelezettség terheli • A bankszámlaszerződés határozatlan időre szól
A bank a számla követel egyenlege után kamatot fizet • Számlatulajdonos, illetve képviseletére jogosult személy írásban kötelezett a számla felett rendelkezni jogosult személy(ek) nevét, aláírás módját és formáját bejelenteni • Megbízások sorrendjében teljesít a bank • Fedezetlen megbízások • Megszüntetést bankszámla-szerződésben rögzítik, megszűnés okai
Elkülönített betétszámla • Analitikus bankszámla, az elszámolási betétszámlához kapcsolódik • Fedezeti számlaként funkcionál (import, támogatás, beruházás stb.) • A bank a számlán levő összeget zárolja • Kamatot nem fizetnek utána • Folyószáma • Pénzkövetelések egységes számlán való nyilvántartása • A szerződő felek csak a követelések egyenlege felett rendelkeznek
Betétszámla • Betétszámla szerződést kell kötni (lekötési idő, kamat, felmondás feltételei stb.) • Csak névre szóló lehet csak a számla tulajdonos érvényesítheti igényét • A hitelintézet oldaláról hitelszámla • Hitelszámla • Speciális bankszámla • Céljellegű, egyedi hitelcélokra • Hosszú lejáratú hitelkeret és a keret felhasználásával kapcsolatos pénzforgalmat tartalmazza
Telephelyi számla • Telephely: a tevékenység gyakorlásának helye • Cég székhelye: központi ügyintézés helye • Fióktelep: telephely és a székhely nem azonos, nem kötött országhatárhoz • Leányvállalat, telephely, fióktelep gazdasági tevékenységével kapcsolatos pénzforgalom lebonyolítását szolgálja • Telephelyi számla beépül a vállalat elszámolási számlájának pénzforgalmába
Pénzforgalom lebonyolításának módozatai 1. Készpénzforgalom Készpénz közvetlen átadásával • befizetés bankszámlára • Bankszámlára pénzbefizetés hitelintézetnél (befizetési lap) • Bankjegy automatába • Hitelintézetek pénztáránál hitelintézetek között (befizetési lappal) • Postán készpénz átutalási megbízással • készpénzkifizetés bankszámláról • Készpénzfelvételi utalvány • Esetenkénti egyszerű átutalással • Kifizetés postai úton • pénzforgalmi betétkönyv
pénzforgalom lebonyolítása házipénztáron keresztül • Házipénztári forgalom • házipénztári forgalom lebonyolításának tárgyi feltételei • személyi feltételek • Pénztáros • Utalványozásra jogosult • Pénztári számfejtő • Pénztári ellenőr • forgalom lebonyolítása • Pénztáros tevékenysége • Be- és kifizetések a pénztárból, bizonylatok
2.Készpénz-helyettesítő fizetési eszköz • elektronikus fizetési eszközök • Távolról hozzáférést biztosító eszközök • Bankkártya (betéti, hitelkártya) • Egyéb eszközök (telefonon, számítógépen elérhető eszközök) • Elektronikus pénzeszközök (újratölthető fizetőeszköz, értéktároló kártya) • hagyományos eszköz pl. csekk 3. Készpénznélküli fizetési módok:számlapénz forgalmat jelent (mindkét fél számlával rendelkezik) • Átutalási megbízás:aktív fizetési mód • egyszerű átutalás • csoportos átutalás Átutalási megbízás lépései
beszedési megbízás (inkasszó) • azonnali beszedési megbízás: • a fizetést a jogosult kezdeményezi • megbízza a bankját, hogy a bankszámlája javára, a fizetésre kötelezett bankszámlája terhére meghatározott összeget szedjen be • passzív fizetési elszámolás • jogszabály alapján nyújtható be • fizetésre kötelezett felhatalmazást ad a bankjának a megbízás teljesítésére • csoportos beszedési megbízás • A jogosult azonos jogcímen követeléséről a beszedési megbízást csoportosan nyújtja be a számláját vezető hitelintézetnek, hogy a fizetésre kötelezett bankszámlája terhére szedje be. • Terhelése napot megelőzően hat munkanappal a számlát köteles a fizetésre kötelezettnek megküldeni
váltóbeszedési megbízás • Saját váltó kibocsátója, illetve idegen váltó kiállítója rendelkezhet úgy, hogy a váltó esedékességekor fizetés végett a váltón megnevezett hitelintézetnél kell bemutatni • A hitelintézet a váltóadós a nála vezetett pénzforgalmi bankszámlája terhére teljesít • A váltókövetelés jogosultja adhat megbízást a pénzforgalmi számláját vezető banknak • A jogosult köteles a váltóbeszedési megbízás benyújtásáról a váltóadóst értesíteni • A váltóadós jogosult a fizetést letiltani • határidős beszedési megbízás • Követelést beszedni csak a Magyar Államkincstárnál számlával rendelkező kincstári körbe tartozó szervek pénzforgalmi számlája terhére lehet
A jogosult megbízza a bankszámláját vezető hitelintézetet, hogy számlája javára, a kötelezett Kincsárnál vezetett számlája terhére a követelést szedje be • A Kincstár értesíti a kötelezettet az ellene benyújtott beszedési megbízásról • okmányos meghitelezés (akkreditív) • Az eladó és a vevő közé belép egy hitelintézet • a bank a fizetési forgalmat bonyolítja, és maga is ígéretet tesz a fizetésre, a vevő fizetési ígéretét a saját fizetési kötelezettségvállalásával egészíti ki • A bank fizetési ígéretét a vevő megbízása alapján teszi • A bank levélben fizetési ígéretet tesz az eladónak
Ügylet résztvevői • A vevő, aki megbízást ad a bankjának akkreditív nyitására • Az akkreditívet nyitó bank (a vevő bankja), aki a fedezet alapján megnyitja az akkreditívet • Az áruügylet eladója, az akkreditív kedvezményezettje • Eladó bankja: avizáló (közvetítő): megvizsgálja és továbbítja az okmányokat igazoló: megvizsgálja, hogy a nyitó bank elegendő biztosíték-e, akkreditívet erősítő szerep fizető: az eladó saját bankja látja el a fizető bank szerepét, így hamar hozzájut a követeléséhez negociáló: az eladó kérésére megveszi az akkreditív okmányokat, magára vállalja az akkreditívből eredő kötelezettségeket és megszerzi a jogait is.
Pénzforgalom lebonyolítása lakossági folyószámlán • A hitelintézet a folyószámla javára befizetéseket és átutalásokat fogad • A számlatulajdonos megbízása alapján kifizetéseket és átutalásokat teljesít • Szerződésben rögzítik, hogy a hitelintézet milyen kifizetéseket teljesítsen (biztosítás, közüzemi díj, telefon, hiteltörlesztés stb.) • A hitelintézet értesíti a számlakibocsátót, hogy a számlát teljesítésre neki küldje meg • A hitelintézet a fizetéseket köteles teljesíteni • Havonta a számla forgalmáról kivonatot küld a számlatulajdonosnak • Tartósan lekötött betétet is lehet kötni
Külkereskedelemben használatos fizetési módok • Fizetési eszköz megválasztása: valuta-, devizanem • Fizetési módok • Okmányos meghitelezés (akkreditív) Fajtái • Átruházható: a kedvezményezett maga helyett más kedvezményezettet is megnevezhet • Feltöltődő: a meghatározott keretösszegen belül csak a részszállítmányok összegéig kell fedezetet biztosítani, folyamatos szállítást tesz lehetővé • Back-to-back: két egymáshoz kapcsolódó akkreditívet feltételez • Készenléti: a vevő átutalással történő fizetésén alapul
Kereskedelmi hitellevél: Kibocsátó bank arra vállal kötelezettséget, hogy az okmányok időben történő bemutatása esetén az okmányok birtokosának kifizeti a hitellevelen szereplő összeget • Okmányos beszedvény (inkasszó):az exportőr megbízza a bankját, hogy az áru ellenértékét az importőrtől az átadott okmányok alapján szedje be, fizetés esetén az okmányokat adja át a vevőnek Formái: • Vinkulált inkasszó: a vevő csak akkor jut az áruhoz, ha az okmányokkal rendelkező banknál az ellenértéket kiegyenlítette • Nem vinkulált inkasszó: az eladó az árut közvetlenül a vevő címére küldi meg, az okmányokat a bankjának
Nyitva szállítás • A vevő csak azután fizet, ha az árut megkapta • Kiegyenlítés átutalással vagy látra szóló váltóval • Halasztott fizetés átutalással • A vevő későbbi fizetés ellenében vásárol • Az exportőr (cég) hitelt nyújt a vevőnek • Céghitel: • nyitott • fedezett • Zsírórendszer • Készpénz nélküli fizetési forgalom • Hitelintézet számlák közötti elszámolást teljesít • Klíringköri forgalom: • Belső: hitelintézet számlatulajdonosainak egymás közötti pénzforgalmát számolja el • Külső: különböző hitelintézetek közötti elszámolásforgalmat jelent • Zsíróelszámolás: hitelintézetek közötti külső klíringkörbe tartozó elszámolás forgalom