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第一节 货币资金的核算. 货币资金 是指企业生产过程中处于货币形态存的资产 ,包括 现金 、 银行存款 和 其他货币资金 。. 一、现金的核算. 现金 是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。现金是流动性最强的资产 ,企业应严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。. (一)现金管理制度. 1 、现金的使用范围. 根据国家现金管理制度和结算办法的规定,企业收支的各种款项必须按国务院颁布的 《 现金管理暂行条例 》 的规定办理,在规定的范围内使用现金。允许企业使用现金结算范围是:. (1 ) 职工工资、津贴;.