Účetní výkazy banky Výkaz zisku a ztrát

1. Účetní výkazy banky Výkaz zisku a ztrát

2. Výkaz zisku a ztrát Výkaz zisku s ztrát obsahuje nákladové a výnosové položky. • Banky jsou povinny publikovat následující údaje. • Výnosy z úroků z úvěrů a z cenných papírů • Náklady na úroky z vkladů a z cenných papírů • Zisk/ztráta z úroků • Výnosy z dividend • Zisk/ztráta z poplatků a provizí • Zisk/ztráta z devizových operací • Zisk/ztráta z ostatních finančních operací včetně leasingu • Zisk/ztráta z ze zajišťovacích derivátových operací • Zisk/ztráta z ostatních derivátových operací

3. Ziskovost a efektivnost bankovního sektoru

4. Ziskovost a efektivnost bankovního sektoru

5. Bankovní management Zásady bankovních operací • Zásada bankovní likvidity • Zásada bankovní ziskovosti • Zásada bankovní jistoty (bezpečnosti)

6. Zásada bankovní likvidity • Schopnost banky dostát svým závazkům (krátkodobým) vůči zákazníkům (věřitelům) • SOLVENTNOST – schopnost okamžitě hradit právě splatné závazky • Každý podnik musí být schopen dostát svým závazkům • K placení je možné použít pouze likvidní prostředky • Bankovní aktiva mají různý stupeň likvidity: • Pokladní hotovost, devizové prostředky, vklady u ostatních bank (u ČNB) • Splatné úvěry, směnky, státní cenné papíry • Ostatní cenné papíry • Pozemky, zařízení, inventář

7. Banka se nachází v tzv. Dvojlikvidní pozici • Sama vyplácí mzdy, platí faktury, odvádí daně • Současně musí být schopna kdykoliv vyplatit svým klientům svěřené vklady

8. BANKOVNÍ LIKVIDITA • Obchodní banka je likvidní, jestliže je schopna vyplácet na požádání z účtu hotové peníze

9. DŮSLEDKY, KDY BANKA ZTRÁCÍ DŮVĚRU KLIENTŮ • Zákazníci přestávají vkládat nová depozita, dosavadní vkladatelé si vyzvedávají své vklady • Úpadek banky

10. POJISTKY PROTI KRACHU • pojištění depozit • fond pojištění vkladů (pobočky zahraničních bank) • výpočet náhrady (základna) = součet vkladů klienta u banky mínus • Vkladatelovy závazky (úvěr) • úvěry centrální banky – poskytované bankám, u kterých došlo k dočasnému ohrožení likvidity z důvodů úpadku jiné banky • banky se snaží odhadnout své likvidní potřeby • banka si vytváří rezervy pohotových platebních prostředků • Primární rezervy = peněžní hotovost, neterminovaná depozita držená na účtech u ostatních bank • Sekundární rezervy = nejlikvidnější investice – vysoce likvidní cenné papíry • Úvěry od jiných obchodních bank

11. PRAVIDLA LIKVIDITY Ústřední banka stanovuje ostatním bankám • Cílem je zajistit schopnost banky dostát svým závazkům v termínu splatnosti • Stanoví obecné podmínky způsobu financování – smyslem je zamezit tomu, aby banka získané krátkodobé zdroje půjčovala ve formě dlouhodobých úvěrů – sladění splatnosti aktiv a pasiv

12. Zásada bankovní ziskovosti VÝNOSY BANKY • Výnosy z finančních činností – přijaté úroky z úvěru, výnosové úroky z vkladů banky u jiných bank, výnosy z investic do CP, přijaté poplatky za poskytnutí bankovních služeb • Použití rezerv a opravných položek • Ostatní provozní výnosy • Mimořádné výnosy

13. Zásada bankovní ziskovosti NÁKLADY BANKY • Úroky z vkladů a z emitovaných obligací – nákladové úroky = náklady na finanční činnosti • Provozní náklady – mzdové, sociální náklady, odpisy • Tvorba rezerv a opravných položek • Mimořádné náklady

14. Zásada bankovní jistoty • Banka se musí vyhnout velkému riziku při svých činnostech • Jde proti zásadě ziskovosti

15. RIZIKA • Úvěrové riziko – spojené s nesplácením poskytovaných úvěrů • Kurzové riziko – spojené s výkyvy devizového kurzu • Inflační riziko – hromadný útěk od peněz • Politicko-ekonomické riziko – spojené s politickými událostmi a ekonomickým vývojem

16. ČNB vytváří pro OB PRAVIDLA OBEZŘETNOSTI PODNIKÁNÍ obchodních bank Hlavním cílem je omezit některá rizika • Opatření o kapitálové přiměřenosti bank • Opatření o pravidlech likvidity bank • Opatření o úvěrové angažovanosti bank • Zásada klasifikace pohledávek z úvěrů a tvorby rezerv a opravných položek

17. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM • existence závazných pracovních postupů při provádění bankovních operací • dvojitá kontrola (komisionálnost) • předčíslování účetních dokladů a listů v účetních knihách • zajištění bezpečnosti dat • pravidelné revize • instalace kamer a poplašných zařízení • kamery a poplašná zařízení • pracovníci ochranné služby • zaměstnanci jsou školeni na mimořádné situace • povinná dovolená

18. VNĚJŠÍ KONTROLA Provádí ČNB u obchodních bank + další orgány – finanční úřady Obecné zásady chování bank • bankovní tajemství • banka musí čelit snahám zakrývat nelegální původ peněz

19. Management bankovních aktiv Banky se snaží využít finanční prostředky, které získaly tak, aby jim přinesly co největší zisk – zásada ziskovosti, ale musí dodržovat také zásady bankovní likvidity a jistoty • MAGICKÝ TROJÚHELNÍK – určité zásady jdou proti sobě, zásada ziskovosti jde proti zásadě bezpečnosti a likvidity • Dané aktivum je tím výnosnější, čím je méně likvidní a více rizikové a naopak – banka se snaží najít vhodnou skladbu svých aktiv. • Banka má zajištěnou dostatečnou výši likvidních aktiv a potom se může zaměřit na poskytování úvěrů a bankovní investice. • Úvěry jsou velice výnosné, ale rizikové a méně likvidní.

20. Management bankovních pasiv • Banka musí zvažovat především: • Poměr mezi vlastním a cizím kapitálem • Charakter a strukturu vkladů – poměr mezi vklady na viděnou a terminovanými vklady • Výši úrokové míry, kterou je ochotna platit vkladatelům • Výši úvěrů od jiných bank • Další možnosti získání finančních zdrojů (např. Emisí obligací)

21. Hlavní zásada • Banka musí přizpůsobit úvěrovou politiku struktuře vkladů – Zlaté pravidlo bankovnictví – dlouhodobé úvěry poskytované bankou by měly být financovány z dlouhodobých finančních zdrojů – z terminovaných vkladů.

22. Banky zlaté pravidlo porušují • Soustřeďují se na získávání krátkodobých depozit, které využívají při dlouhodobém úvěrování. Důvodem je to, že úrokové míry z krátkodobých vkladů jsou nižší než úrokové míry z dlouhodobých vkladů. Banka finanční prostředky půjčí na delší dobu za vyšší úrokovou míru – tím si rozšíří své úrokové rozpětí. • Banka se může dostat do vážných likvidních problémů, protože získané finanční zdroje jsou v krátké době splatné, ale banka tyto prostředky umístila ve formě dlouhodobého, málo likvidního aktiva • Riziko změny úrokových sazeb – banka poskytuje dlouhodobé úvěry za fixní – pevnou úrokovou míru a tyto úvěry financuje z krátkodobých depozit

23. Riziko jako • podstatou rizika je nahodilost, variabilita možných výsledků, stupeň neurčitosti či možnost (nebezpečí) odchylky od předem stanoveného cíle repektive předpokládaného vývoje • negativní odchylky = čisté riziko • negativní i pozitivní od.= spekulativní riziko • „pragmatický“ přístup k riziku v bankovnictví: - je to veličina zachycující rozměr eventuální ztráty • volatilní prostředí – zrychlení změn v bankovním prostředí v krátkém období motivuje subjekty, které se v něm pohybují k řízení rizik riziko svázáno s výnosem, nelze ho úplně potlačit, jelikož tím nastanou problémy s rentabilitou. V 80. letech se banky snažily riziko spíš potlačovat, dnes se ho snaží řídit = proces jejich optimálního nastavení – zvládnutí ← nový přístup k rizikům • přístup bank k riziku: pokud nezvládne banka řízení rizik může to ovlivnit její ziskovost; neustále riziko sleduje a kvantifikuje; je přirozenou součástí bankovních operací

24. Motivace managementu • udržet plynulý vývoj hospodářského výsledku banky • vyhnout se enormnímu zájmu regulátora • minimalizovat náklady refinancování (riziková přirážky při poskytování finančních prostředků) • redukovat negativní dopady na vývoj tržní hodnoty banky (kolísavost snižuje tržní hodnotu)

25. Schematizace bankovních rizik • úvěrové riziko • tržní riziko • akciové – u akciových instrumentů → akciový kurz • úrokové – domácí měny → úrokové sazby • měnové – zahraničních měn → měnový kurs • komoditní – komodity → ceny komodit • likvidní riziko • riziko nelikvidity • ztráta nelikvidity • operační riziko

26. Další možná členění rizik • tržní riziko může být s ohledem na skupinu finančních instrumentů, jichž se týká děleno na riziko obchodní(obchodní portfolio) a investiční (investiční portfolio) • podnikatelská rizika – např. změny životního prostředí, technologie, podnikatelského prostředí či reputační riziko

27. Základní kroky řízení rizik • definovat riziko • identifikovat jeho přítomnost v jednotlivých bankovních operacích • př. banka si ukládá u jiné banky – expozice vůči všem rizikům • riziko operační je přítomno vždy • kvantifikace rizika • volba optimální metody řízení

28. Základní principy řízení rizik • aplikace systémového přístupu – vidět jednotlivé vazby, neizolovat • vybudovat kvalitní a hluboké datové základy – dostatečné dlouhá historie záznamů • vypracování adekvátní metodické báze • dostatečná a spolehlivá technologická podpora

29. Struktura řízení rizik • hlavní odpovědnost za identifikaci a kontrolu rizik nese představenstvo banky • nezáviské útvary odpovědné za řízení a monitorování rizik: výbory pro řízení rizik (relativně samostatné útvary s provázaností do všech výkonných složek banky) • výbor pro řízení aktiv a pasiv (ALCO) – riziko tržní a likvidity • výbor pro řízení úvěrového rizika (CRC) • výbor pro schvalování úvěrů (CSC) – souvisí s orientací převážné většiny bank na úvěry • výbor pro řízení operačního rizika (OPC) • jednou za čtvrt roku dostává dozorčí rada podrobnou zprávu o riziku (údaje nutné ke zhodnocení míry rizika, jemuž je banka vystavena → riziková expozie banky)

30. Interní události operačního rizika • oblast technologií • lidský prvek 

31. Externí události • Compliance • širší okolí 

32. Postup při řízení operačního rizika • vytipovat základní situaci, v nichž je riziko přítomné a identifikovat formy jeho projevu v konkrétním provozu banky (!všudypřítomné) • propracovat komunikační vazby mezi útvarem řízení operačního rizka a ostatními organizačními složkami banky • analyzovat možnosti dopadu externích událostí operačního rizika (UOR) na banku – kvantifikovat možnou ztrátu • automatizovat systém sběru info o UOR, vybudovat funkční model jejich vyhodnocení

33. ŘÍZENÍ RIZIKA LIKVIDITY • nemá vazbu na kapitál (X solventnost) – nelze pokrýt nedostatek likvidity kapitálem • banka ztrácí schopnost dostát svým finančním závazkům v době, kdy se stanou splatnými nebo banka nebude schopna financovat svá aktiva • riziko cash-flow • riziko tržní likvidity

34. Likvidní pozice přebytek nebo nedosatek zdrojů v rámci stanoveného časového pásma: • splátky úvěrů vyplacené vklady v • výnosové toky plnění obchodů • prodej likvidních aktiv klientské platby • Poskytnuté úvěry • PMR krátká likvidní pozice – má méně zdrojů, než je potřeba jejich užití

35. Postupy při řízení likvidních rizik • měření a porovnání přílivu a odlivu peněžních prostředků • bilance (podrozvaha) rozdělena do splatnostních pásem → likvidní pozice • soustava poměrových ukazatelů a jejich hraniční hodnoty = nastavení klíčových indikátorů • otevírání úvěrových linek – kontakty, jež umožňují okamžité doplnění zdrojů • vypracovat scénáře pro situace ohrožení likvidity – chce ČNB(hlavně pro banky závislé na sekundárních zdrojích)

36. poměrové ukazatel

37. ČNB a řízení likvidního rizika  – požadavky regulátora (co musí banky dělat) • měření a sledování čistých peněžních toků • řízení likvidity a jednotlivých měnách • řízení přístupu na trh • pohotovostní plány • systém ukazatelů likvidity

38. Řízení rizika klienta • odchylka od přepokládaného průběhu vztahu dojde k události úvěrového rizika – • získání a vyhodnocení maxima informací o protistraně • posuzujeme protistranu která je emitentem veřejně obchodovatelného investičníhoinstrumentu – veřejně dostupné informace + hodnocení RA – ratingových agentur (zprostředkované informace) • protistrana ve smluvně založeném vztahu – informace získané: • přímo – z veřejně dostupných zdojů (HV, bilance,...) • nepřímo (zprostředkované informace) – lokální hodnocení ratingových agentur;