2010 年度企业所得税汇算清缴申报要求（申报辅导）

1. 2010年度企业所得税汇算清缴申报要求（申报辅导）2010年度企业所得税汇算清缴申报要求（申报辅导）

2. 纳税人自行申报的操作流程 • 1、登陆核心征管系统填写纳税人基本信息表。 • 2、下载离线申报客户端程序。 • 3、安装离线申报客户端程序。 • 4、初时化离线申报客户端系统。 • 5、录入申报表。 • 6、全表审核。 • 7、上传全表审核通过的申报表。

5. 1、登陆核心征管系统填写纳税人基本信息表。1、登陆核心征管系统填写纳税人基本信息表。 • 登陆北京地方税务综合服务管理信息系统（http://service.tax861.gov.cn），进入企业综合申报的申报纳税所界面。 • 在申报明细资料录入中选择“查账征收企业基本信息表（2009版）”。

6. 进入基本信息填报界面。

7. 2、下载离线申报客户端程序 • 点击“离线申报客户端软件下载地址”的链接，通过网络下载到企业所得税离线申报客户端软件程序。

8. 检查本地环境注意事项 • 检查本机时间：检查本机时间是否为当前时间，如不是，将会影响客户端程序正常使用 。 • 检查打印机 ：客户端程序在执行打印任务时，会直接使用系统中的默认打印机。请确认可用打印机是否安装且设置为默认打印机。

9. 3、安装离线申报客户端程序。 分两种情况： • 直接下载、安装2009版客户端软件 • 保持原有软件（任意版本）的基础上，下载、安装补丁包。 • （1）开始安装。如下图所示： • 下载路径中找到如下图标，双击安装程序图标，启动安装程序。

10. （2）按向导提示进行第二步操作。如下图所示：（2）按向导提示进行第二步操作。如下图所示： • 单击【下一步】按钮进行下一步安装 。

11. （3）按向导提示进行第三步操作。如下图所示：（3）按向导提示进行第三步操作。如下图所示： • 点选“我接受协议”，单击【下一步】按钮进行下一步安装。

12. （4）按向导提示进行第四步操作。如下图所示：（4）按向导提示进行第四步操作。如下图所示： • 点击浏览，选择安装路径，单击【下一步】按钮进行下一步安装。

13. （5）按向导提示进行第五步操作。如下图所示：（5）按向导提示进行第五步操作。如下图所示： • 点击浏览，选择文件夹，单击【下一步】按钮进行下一步安装。

14. （6）按向导提示进行第六步操作。如下图： • 勾选“创建桌面快捷方式”复选框，可以在桌面创建程序的快捷方式，否则不创建。

15. （7）按向导提示进行第七步操作。如下图所示：（7）按向导提示进行第七步操作。如下图所示： • 单击【安装】按钮进行安装。

16. 单击【安装】按钮后，系统提示如下图：

17. （8）程序安装成功。如下图所示： • 如果在第“6”步中，勾选了“创建桌面快捷方式”复选框，则桌面会出现如下图标：

18. 安装下载软件的注意事项： • 安装补丁包时，必须将补丁包安装到以往版本离线申报客户端程序所在目录. • 打开客户端软件后，如右下角版本号显示为V1.2，则表示当前运行的离线申报软件为最新版本，不需要更新补丁。

19. 4、初时化离线申报客户端系统。 （1）本地登陆：初次使用本系统时，启动系统后须先注册一个本地用户。 注：本地登陆用户与地税网上申报用户没有任何关系，可随意注册。

20. （2）系统初始化 • 点选“系统”—>“初始化”菜单，弹出登陆对话框（此处登陆核心征管系统），要求输入登陆北京市地方税务局核心征管系统的计算机代码（或选择CA证书）及申报密码，如图如示：

21. 注意： • 1、此操作需连接到Internet，用户需准备好网络。 • 2、如果企业用户修改了纳税人基本情况登记表，则用户进行本地登录后，必须重新执行系统初始化，以取得用户的最新基本信息。 • 3、初始化时会删除当前客户端系统中输入税款年度对应的本地报表数据。 

22. 5、录入申报表。 • 如初始化成功 则可以点选“应用”——>“申报资料”——>“企业所得税年报”菜单加载报表，如下图所示：

23. 报表加载成功后如下图：

24. 数据录入的注意事项： • （1）填写报表时，需要录入数字的单元格，不能输入任何其他字符，只能够输入数字，且必须在英文输入状态下才能录入； • （2）所有单元格内录入的内容保留的小数位数系统均默认为小数点后的两位； • （3）在执行回车、Tab键切换录入单元格后，如果无法正常录入，需要切换输入法至英文输入法后，才可录入； • （4）报表填写时，所有要求填写比例的项目，一律填写百分比。如：附表一（3）第16行“应纳税收入总额占全部收入总额比重”如计算的比例为：20.87%，则该项目填写百分比：20.87，不能填写为0.2087； • （5）填报报表时，审核提示中的计算结果均精确到小数点后四位，根据计算结果填列报表时需自行四舍五入至小数点后两位填列。

25. （6）在进入附表六后，请根据企业的实际情况，先选择报表中下拉选择项“境外所得税抵免计算明细表”中的抵扣方法。 （6）在进入附表六后，请根据企业的实际情况，先选择报表中下拉选择项“境外所得税抵免计算明细表”中的抵扣方法。 

26.  （7）在进入附表五后，请根据企业的实际情况，先选择报表中下拉选择项“所属行业”中的一种类型。  （7）在进入附表五后，请根据企业的实际情况，先选择报表中下拉选择项“所属行业”中的一种类型。 

27. 6、全表审核 • 表内审核：数据录入后，可以点击表内审核按钮,系统根据企业所得税年度申报表的填报说明对当前报表录入的数据进行表内数据逻辑的校验，所有校验不通过的情况均在弹出的审核结果提示窗口中展示，根据审核结果可以对填报的数据进行修改。 • 全表审核：所有数据录入完毕后，可以点击全表审核按钮,系统根据企业所得税年度申报表的填报说明对所有表的表间及表内数据逻辑进行校验，所有校验不通过的情况均在弹出的审核结果提示窗口中展示。

28. 7、上传全表审核通过的申报表。 • (1)在申报操作窗口输入税款年度（系统默认带出当前税款年度），如图所示：

29. （2）完成申报表数据的录入，并通过全表审核后，在申报操作窗口，点击窗口上方“工具”→“上传数据”开始上传数据操作。如图所示：（2）完成申报表数据的录入，并通过全表审核后，在申报操作窗口，点击窗口上方“工具”→“上传数据”开始上传数据操作。如图所示：

30. （3）输入用户标识或选择CA安全证书，并输入相对应的密码。点击对应登录类型的【登陆】按钮提交上传数据信息。（3）输入用户标识或选择CA安全证书，并输入相对应的密码。点击对应登录类型的【登陆】按钮提交上传数据信息。

31. 8、申报结束。

32. 客户端－其它注意事项 本软件只有在进行：初始化、数据上传、数据下载、更新审核公式操作 时才会与服务器发生交互。因此，在进行以上操作时，必须保持本地网络畅 通。 当系统提示“连接远程服务器失败”时，需要操作人员进行以下确认： • 确认本地网络连接是否畅通； • 与网络管理员确认网络访问是否需要设置代理服务器信息（注：本软件目前仅支持HTTP代理）； • 本地的网络防火墙是否拦截客户端软件的网络访问请求，如果是，需要开放客户端软件的网络访问请求。

33. 客户端－其它注意事项企业所得税客户服务电话客户端－其它注意事项企业所得税客户服务电话 4006022366

34. 网上申报企业所得税税款时的注意事项： • 1、网上申报企业所得税税款时企业所得税申报界面分季度预缴和年终汇算清缴两个选项，属于年终汇算的必须通过年终汇算清缴界面进行申报录入，千万不能混报，所属期也要填写正确。年终汇算的所属期是20100101—20101231

35. 纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料： • （一）企业所得税年度纳税申报表（A类）及其附表一份； • （二）2010年度财务报表（资产负债表、损益表）各一份； • （三）备案事项相关资料； • （四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； • （五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；（亏损超10万元：第24行小于-10万元、弥补亏损：第23行有数、退税超2万元：第40行小于-2万元、收入超3000万元房地产企业收入超5000万元） • （六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； • （七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。 以上所有资料均须加盖单位公章和代码章。 • 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

36. 填报注意事项 • 纳税人在填写2010版A类年度纳税申报表的基础信息表时，注册资金和资产总额金额此项目金额单位为万元。 • 离线申报客户端软件附表四《弥补亏损明细表》，如果当年经营亏损的企业企业当年亏损可不填此表。 • 纳税人按照正常的成本费用计算填报附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》，填写该表第14行“准予扣除的支出总额”，如果数据小于按照分摊比例法计算出的数据，审核公式报错,纳税人采取上门申报的方式进行申报。 • 申报表没有补零键，所以没有填数的表格内容视同为0.00。 • 工资薪金、职工福利费、工会经费为必填项，纳税人据实填写相关数据。

37. 小型微利企业填报注意事项 • 《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 • 对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 • 在年度申报时，对其所得减按50%计入应纳税所得额计算的金额填报在企业所得税年度纳税申报表附表五《税收优惠明细表》第32行“其他”；按20%税率缴纳企业所得税，5%的税率差计算的减免税额，填报在表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。

38. 三、减免税事后备案项目的报送资料 • 事后报送相关资料的减免税项目，应向主管税务机关递交书面《减免税备案表》、《减免税备案资料清单》和该减免税项目备案资料 。 • 事后报送相关资料： • （一）小型微利企业 • 报送资料：中华人民共和国企业所得税申报表（A类） • （二）国债利息收入 • 报送资料：国债利息收入证明 • （三）符合条件的股息、红利等权益性投资收益 • 报送资料：1、投资合同、协议； • 2、被投资方作出利润分配决定的有关证明。 • （四）证券投资基金分配收入 • 报送资料：1、投资合同、协议； • 2、证劵投资基金分配股息红利的证明。 • （五）证券投资基金及管理人收益 • 报送资料：证劵交易交割单 • 对于未按规定进行事后报送相关资料的纳税人，可依照《关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发[2009]79号)第十五条 进行处罚。