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AN LISE CONT BIL-FINANCEIRA

TIPOS BSICOS DE ANLISE. Anlise horizontal e verticalAnlise por ndicesAnlise dinmica. AJUSTES INICIAIS. Reclassificao de contas:Duplicatas descontadas (passivo circulante)Emprstimos a interligadas (realizvel a LP)Emprstimos recebidos de diretores e/ou interligadas (passivo circulante

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AN LISE CONT BIL-FINANCEIRA

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Presentation Transcript


    1. ANLISE CONTBIL-FINANCEIRA Professor: Ailton Carvalho

    2. TIPOS BSICOS DE ANLISE Anlise horizontal e vertical Anlise por ndices Anlise dinmica

    3. AJUSTES INICIAIS Reclassificao de contas: Duplicatas descontadas (passivo circulante) Emprstimos a interligadas (realizvel a LP) Emprstimos recebidos de diretores e/ou interligadas (passivo circulante) Dedues

    4. AJUSTES INICIAIS Dedues Bens obsoletos Dbitos incobrveis Depsitos judiciais Excessos na reavaliao de bens do imobilizado Insuficincia da proviso para devedores duvidosos Outros valores de difcil realizao (estoques estragados, investimentos sem perspectiva de retorno etc)

    5. ANLISE DE NDICES LIQUIDEZ ENDIVIDAMENTO RENTABILIDADE GIRO OU ATIVIDADE

    6. ANLISE DE NDICES Cuidados: Nunca analisar um ndice isoladamente Sempre comparar o resultado obtido com a mediana do setor Analisar uma srie de, pelo menos, trs exerccios contbeis para verificar a tendncia

    7. INDICADORES DE SOLVNCIA E LIQUIDEZ Capital de Giro ou Capital Circulante Lquido (CCL) = Ativo Circulante Passivo Circulante Liquidez Imediata Disponibilidades/Passivo Circulante Liquidez Corrente Ativo Circulante/Passivo Circulante

    8. INDICADORES DE SOLVNCIA E LIQUIDEZ Liquidez Seca (Ativo Circulante Estoques)/Passivo Circulante Liquidez Geral (Ativo Circulante + Realizvel a LP + Certos Investimentos) / Exigvel Total

    9. INDICADORES DE ENDIVIDAMENTO Participao de capitais de terceiros sobre recursos totais Exigvel Total / (Exigvel Total + PL) Participao de capitais de terceiros sobre capitais prprios Exigvel Total / PL

    10. INDICADORES DE ENDIVIDAMENTO Participao das dvidas de curto prazo sobre o endividamento total Passivo Circulante / Exigvel Total Grau de Imobilizao do PL Ativo Imobilizado / PL

    11. INDICADORES DE LUCRATIVIDADE Margem Bruta Lucro Bruto / Vendas Lquidas Margem Operacional Lucro Operacional / Vendas Lquidas Margem Lquida Lucro Lquido aps o IR / Vendas Lquidas

    12. INDICADORES DE GIRO OU ATIVIDADE Giro dos Estoques CMV / Estoques Mdios Prazo Mdio de Estocagem 360 / Giro dos Estoques Giro das Contas a Receber Vendas a Prazo / Dupl. a Rec. Mdias Prazo Mdio de Recebimento de contas 360 / Giro das Contas a Receber

    13. INDICADORES DE GIRO OU ATIVIDADE Giro dos Fornecedores Compras / Fornecedores Mdios Prazo Mdio de Pagamento de Fornecedores 360 / Giro dos Fornecedores Giro das Obrigaes Fiscais Impostos sobre Vendas / Obrigaes Fiscais Mdias Prazo Mdio de Recolhimento das Obrig. Fiscais 360 / Giro das Obrigaes Fiscais

    14. INDICADORES DE GIRO OU ATIVIDADE Quociente de Posicionamento Relativo Prazo Mdio de Recebimento / Prazo Mdio de Pagamento Giro ou Rotatividade do Ativo Vendas / Ativo Mdio Ciclo Operacional = PME + PMR Ciclo de Caixa = CO - PMP

    15. INDICADORES DE RENTABILIDADE Retorno sobre o Investimento (ROI) Lucro Lquido / Ativo Total Margem x Giro (LL / Vendas) x (Vendas x Ativo Total) = ROI = LL / Ativo Total Retorno sobre o Capital Prprio (PL) Lucro Lquido / PL

    16. INDICADORES DE GIRO OU ATIVIDADE Quociente de Posicionamento Relativo Prazo Mdio de Recebimento / Prazo Mdio de Pagamento

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