480 likes | 1.02k Vues
I. PROGRAM KESEJAHTERAAN DI INDONESIA. PEGENALAN PROGRAM PENSIUN. BAGI PERORANGAN (KARYAWAN)
E N D
PEGENALAN PROGRAM PENSIUN • BAGI PERORANGAN (KARYAWAN) Dana Pensiunmemberikanjaminankesinambunganpenghasilanpadapurnatugasbagikaryawan (Peserta) untukkesejahteraandiharituabagidirinya & keluarganya. Karyawansejahterakinidengangajinya, dansejahteranantidenganuangpensiunnya • BAGI PERUSAHAAN • Denganmendirikan Dana Pensiun, berarti Perusahaan memberikanperhatiankepadakaryawannyauntukkelangsunganhidupnyapadapurnatugasdariperusahaan, untukkesejahteraandiharituanya • Perusahaan menganggapbahwakaryawanbukanmerupakanfaktorproduksisemata, tetapikaryawanadalahmitrakerja, bersamamembangun, mengembangkandanmembesarkanperusahaanuntukkepentinganbersama. • Denganadanyajaminankesinambunganpenghasilan, makaakanmenimbulkan rasa “aman” dimasadepan, sehinggaadaketenanganbaikpadawaktumasihaktifbekerjapadaperusahaandengangajinya, maupunpadapurnatugasdenganuangpensiunnya. Kondisidemikianakanmenciptakaniklim yang kondusifdalamhubungan yang lebihharmonisantarakaryawandanperusahaan
MANFAAT DANA PENSIUN • Dengankondisidemikian, Karyawanakanlebihbergairah, lebihbersemangatuntukbekerjakerasdanlebih loyal kepadaperusahaan. “Turn Over” karyawandapatdikurangi. Perusahaan dapatmempertahankankaryawan yang bermutu , bahkandapatmenarik (merekrut) tenagakerja yang berkualitasdanprofesional. Dengandemikiandiharapkanproduktifitasperusahaanakanmeingkat, sehinggarentabilitas Perusahaan jugamenigkat. • Dengan Program Pensiun, akanterbentukcitra yang sangatpositifdarimasyarakatterhadapperusahaantempatseseorangpernahmengabdikandiri. Reputasi Perusahaan inimempunyainilaitersendiridalammempertahankankeberadaandanmembesarkanperusahaan.
MANFAAT DANA PENSIUN • BAGI MASYARAKAT Dana Pensiunadalahlembagapemupukdanamasyarakat yang bersumberdaridalamnegeridanbersifatjangkapanjang. Denganberbagaiinvestasi Dana Pensiunakanmenciptakanusaha-usahabaru, memperluasusaha yang telahada, meyeraptenagakerja (mengurangipengangguran), meningkatkanproduktifitasNasional. Multiflier effect daridanapensiunmendorongpembangunannasionaluntukkesejahteraanmasyarakat. • BAGI NEGARA Dengankesejahteraandiharituaakanmengurangikesenjangansosialantaragenerasituadangenerasimudasehinggakerawanansosialdapatdiminimalisir. Kondisisosial yang baikmerupakanunsur yang sangatpetingdalammenciptakankeamanankehidupanbermasyarakat, berbangsadanbernegara
DASAR HUKUM DP UNDANG – UNDANG • NO 11 TH 1992 : DP PERATURAN PEMERINTAH • NO 76 TH 1992 : DPPK • NO 77 TH 1992 : DPLK
ASAS – ASAS UU DP • ASAS KEBEBASAN • Pembentukan DP tidakbersifatwajib (Sukarela) - Perusahaan bebasuntukmembentukDana PensiundanbebasutuktidakmembentukDana Pensiun - Pemerintahmendorong agar perusahaanmembentuk Dana Pensiun - DP diberikanfasilitasperpajakan • Kepesertaanpada DP tidakbersifatwajib ( Sukarela) - Karyawan yang memenuhisyaratkepesertaanbebasuntukmenjadipesertadanbebasuntuktidakmenjadipeserta - Pesertatidakdapatmengundurkandiridarikepesertaanyaataumenuntuthakatasmanfaatpensiunnyaapabilamasihmemenuhisyaratkepesertaan -Apabialpesertadiwajibkanmembayariuran, KepesertaannyabersifatAktif (harusadapernyataantertulisdaripesertatentangkesediaannyauntuk dipotonggajinyasetiapbulauntukmembayariurankepada Dana Pensiun) - Apabilaseluruhiuranhayadaripemberikerja , perlakuan yang samaharusdiberlakukankepadaseluruhkaryawansepanjangkaryawanmemenuhi syaratkepesertaan • Program pensiun yang telahadasebelumditerbitkan UU DP wajibmenyesuaikandiridengan UU DP
ASAS – ASAS UU DP 2. ASAS KETERPISAHAN KEKAYAAN • Kekayaan DP terpisahdarikekayaanpendirinya • AsasketerpisahantsbdidukungolehadanyabadanhukumtersendiribagiDana Pensiun • Badanhukum Dana Pensiundiurusdandikelolatersendiri yang terpisahdarimanajemendanpengelolabadanhukumpendirinya • Denganasasketerpisahankekayaanini, makakekayaandanapensiunterlindungidarihal-hal yang tidakdiinginkan yang dapatterjadipadakekayaanpendirinya
ASAS – ASAS UU DP 3. ASAS PENDANAAN • Penyelenggaraan DP harusdengansistempendanaan(berupaiuran), baikdaripemberikerjamaupundaripeserta, minimal sekalisebulan - Dengansistempendanaanakanterbentukakumulasidanasecarateratur dansistematisgunamembayarmanfaatpensiun yang telahdijanjikan • Penyelenggaraan DP dengansistem“Book Reserve” atau“Pay As You Go”dilarang, sebab : - Dana yang telahdicadangkanmasihmenyatudeganaset perusahaan, dana yang telahdicadangkanbisaikutterseret, akibatnya kepentinganpesertakurangterlindungi - kurangmenjaminterbentuknyaakumulasidanasecarateraturdan sistematisuntukmembayarmanfaatpensiun yang telahdijanjikan
ASAS – ASAS UU DP 4. ASAS PENUNDAAN MANFAAT (LOCKING IN) • Manfaatpensiunbarudapatdibayarkansetelahpesertamencapaiusiapensiun • Peserta yang berhentibekerjasebelummecapaiusiapensiun, ditundapembayaranmanfaatpensiunnya, paling cepatsetelahpesertamencapaiUsiaPensiunDipercepat
ASAS – ASAS UU DP 5. ASAS PORTABILITAS Pesertasuatu DP dapatpindahmenjadipeserta DP lain denganpersyaratandanprosedurtertentu Misal : • Dari DPPK ke DPPK lain • Dari DPPK ke DPLK • Dari DPLK ke DPLK lain
ASAS – ASAS UU DP 6. ASAS PENGAWASAN DAN PEMBINNAAN DP diawasioleh MENTERI KEUANGAN • Pengawasanlangsung (pemeriksaanlangsung) • Pengawasantidaklangsung 7. ASAS VESTING RIGHT Hakatasdanabarutimbulapabilamasakepesertaannyatelahmecapai3 tahunataulebih
PENGERTIAN DANA PENSIUN DP adalahBadanHukumyang menyelenggarakanProgram Pensiun, yaitusuatu program yang menjanjikansejumlahuang yang pembayarannyasecaraberkaladandikaitkandenganpencapaianusiatertentu [UU DP Psl 1 butir 1,9, psl 3, psl 4, psl 7 (1)] Dalampengertian DP tersebutterkandung 3 substansi : 1. Mengaturkelembagaannya, yaitu DP sebagaiBadaHukum 2. Mengaturkegiatanusahanya , yaitumenyelenggarakan program pensiun 3. Mengaturcarapembayarannya , yaitusecaraberkaladandikaitkan pencapaianusiatertentu
DP SEBAGAI BADAN HUKUM • DP adalahBadanHukumyang mengeloladanmenjalankan program yang menjanjikanManfaatPensiun • DP memiliki status sebagaiBadanHukumdengansyaratdantatacara yang diaturdalamundang-undang DP [UU DP Psl 3] • DP memiliki status sebagaiBadanHukumdandapatmemulaikegiatannyasebagai DP sejaktanggalpengesahanmenterikeuangan[UU DP Psl 7(1)]
JENIS DP DANA PENSIUN PEMBERI KERJA [DPPK] DANA PENSIUN BERDASARKAN KEUNTUNGAN [DPBK] JENIS DP DANA PENSIUN LEMBAGA KEUANGAN [DPLK]
DP,JENIS,PROGRAM,IURAN PK PPMP PK +PST DPPK PPIP PK PK + PST DP DPBK PPIP PK PST DPLK PPIP PK + PST PK
KEUNGGULAN (“KEUNTUNGAN”) PPMP • BAGI PEMBERI KERJA (PENDIRI & MITRA PENDIRI) • - Apabilaterjadi surplus pendanaan, iurannyamenjadiberkurang - Adabeberapa DP sudahbeberapatahundapat “menikmatiliburpanjang” tidakperlu membayariurankarena surplus pedanaan • Kalauterjadidevisitpendanaan, pemenuhannyadapatdiamortisasi (dalamjangkawakturelatifcukuppanjang), sehinggatidakterlalumemberatkankondisikeuanganPemberiKerja • Kalaumaudanmampu, PemberiKerjadapatmemberikankenaika MP kepadaPeserta, agar nilairiil MP tidaksemakinhabistermakanolehinflasi. dengandemikianniatbaikdariPemberiKerjauntukmeningkatkankesejahteraankaryawan / Pensiunandapatterwujud • BAGI PESERTA • Besarnya MP sudahpasti (tidakadarisikobesarnya MP) • PSL dapatdiakuiolehPendiriuntukperhitungan MP • DimungkinkanPendirimemberikankenaikan MP, agar nilairiil MP tidaksemakihabistermakanolehinflasi • - Pembayaran MP bulanandapatdilakukanoleh DP • - DP & Pendiritetapkomituntukmembayarkan MP kepadaPesertadanpihak yang berhak • sampaiselesai • 5. Tidakterkenapajak “dimuka”
KELEMAHAN (“KERUGIAN”) PPIP • BAGI PEMBERI KERJA (PENDIRI & MITRA PEDIRI) • Sepanjangmasaharusmembayariuran (tidakpernahada “libur” membayariuran) • Sekalipunmaudanmampu, tidakmungkinmemberikankenaikan MP kepadaPensiunan • Sekalipunmaudanmampu, tidakdapatmengakui PSL dalamperhitungan MP • BAGI PESERTA • Besarnyamanfaatpensiuntidakpasti • RisikoinvestasipadaPeserta • PembayaranManfaatPensiunbulananharusdialihkankepadaperusahaanasuransijiwa • Padaumumnyapesertasangatterbataskemampuanyamenganalisiskondisi Perusahaan AsuransiJiwa. Kalausalahpilihasuransijiwa yang tidakbonafid, manajemen yang tidakprofesionaldantidakmempunyaireputasi yang baik, Pesertadihadapkandeganrisiko yang sangattinggi • Pajakdikenakandimukaatasdana yang akandibelikananuitas • AnuitasPensiunMahal, karena (1) AnuitasadalahbisnisAsuransiJiwa (2) Perusahaan AsuransiJiwamemperhitungkanbiaya (3) Perusahaan AsuransiJiwamemperhitungkankeuntungan yang diharapkan
KELEMAHAN (“KERUGIAN”) PPIP • KarenakenaPajakdimuka, makadana yang dibelikananuitasmenjadikecil • Karenadana yang dibelikananuitaskecil, dananuitaspensiunmahal, makamanfaatpensiunmenjadikecil • Pendiritidakdapatmegakui PSL, sekalipunmaudanmampu • Pendiritidakdapatmemberikankenaikanmanfaatpensiunbagipensiunan, sekalipunpendirimaudanmampusehinggaitikatbaikdaripendiritsbtidakmugkindapatdirealisasikan, akibatyanilairiilmanfaatpensiunsemakinmerosottermakanolehinflasi
PEMERINTAH (DepartemenKeuanga) II. LINGKUNGAN DANA PENSIUN PENDIRI (PemberiKerja) MITRA PENDIRI (PemberiKerja) KARYAWAN PENDIRI (Peserta) KARYAWAN MITRA PENDIRI (Peserta) DANA PENSIUN (SebagaiBadanHukum) DEWAN PENGAWAS PENGURUS PEGAWAI DANA PENSIUN AKUNTAN PUBLIK AKTUARIS PENERIMA TITIPAN PENILAI INDERENDEN MANAJER INVESTASI PENSIUNAN PERUSAHAAN ASURANSI JIWA
MANFAAT PENSIUN UPD UPN BUPM Sekurang-kurangnyaberhakatasiuranpesertasendiridanhasilpengembanganya HAK ATAS PENSIUN DITUNDA MANFAAT PENSIUN DI PERCEPAT MANFAAT PENSIUN NORMAL UPD: UsiaPesiunDipercepat UPN : UsiaPensiun Normal BUPM : Batas UsiaPensiunMaksimum
PENGESAHAN PEMBENTUKAN DPPK WAJIB MEDAPAT PENGESAHAN • Setiappembentukan DP wajibterlebihdahulumendapatpengesahanMenteriKeuangan[UU DP Psl 4, PP 76/92 Psl 2, KMK 227/93 Psl 1] • SetiapYayasan DP yang mendapatPegesahanMenteriKeuanganSebelumlahirnya UU DP Wajibmenyesuaikandiridenganketentuan UU DP [UU DP Psl 61(2), PP 76/92 Psl 54(1), Psl 57(1), KMK 227/93 Psl 1] PROSEDUR PENGESAHAN Pendirimengajukanpermohonanpengesahan DP kepadaMenteriKeuangansesuaidenganformulir yang telahditetapkanMenteriKeuangan [PP 76/92 Psl 3, KMK 227/93 Psl 2, Psl 4 (2)] PERSYARATAN PENGESAHAN 1.Peraturan Dana Pensiun (rangkapdua); 2. PernyataantertulisPendiri; 3. Persetujuanpemilikperusahaanataurapatumumpemegangsahamatau yang setaradenganituataspernyataantertulispendiri;
PERSYARATAN PENGESAHAN • PernyataantertulisMitraPendiri (apabilaadaMitraPendiri); 5. Persetujuanpemilikperusahaanataurapatumumpemegangsahamatau yang setaradenganituataspernyataantertulisMitraPendiri (apabilaadaMitraPediri • ArahanInvestasi; • SuratpenunjukanPengurus • PernyataantertulisanggotaPengurus • SuratpenunjukanDewanPegawas; • PernyataantertulisanggotaDewanPengawas; • SuratPenunjukanPenerimaTitipan • SuratperjanjianPengurusdenganPenerimaTitipan • LaporanAktuaris (Untuk Program PensiunManfaatPasti)