Fiscalización en materia de comercio exterior LXXI Congreso Nacional CAAAREM

2. Fiscalización en materia de comercio exterior LXXI Congreso Nacional CAAAREM Julio, 2010

3. Fiscalización de Comercio Exterior Resultados 2010 Rubros a fiscalizar Áreas de oportunidad Importancia del agente aduanal

4. Resultados 2010 La Administración General de Auditoría Fiscal Federal tiene como principal reto: Combatir la evasión y la introducción ilegal de mercancía Generar percepción de riesgo Propiciar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales y aduaneras.

5. Al mes de mayo del 2010, la Administración General de Auditoría Fiscal Federal ha realizado: 946 visitas domiciliarias, 163 revisiones de gabinete 759 Procedimientos administrativos en materia aduanera Derivado de ello, ha determinado 883 créditos fiscales, que ascienden a 1,633 millones de pesos.

6. El Servicio de Administración Tributaria ha establecido equipos interinstitucionales de trabajo con el objeto de realizar operativos en diversas partes del país. En coordinación con la Procuraduría General de la República y la Secretaría de Seguridad Pública Federal, se han realizado han realizado 34 acciones conjuntas, de las que se destaca el embargo de 416 toneladas de ropa usada y 58 toneladas de discos compactos Los embargos realizados en el presente año ascienden a 58 millones de pesos.

7. Rubros a fiscalizar Triangulación de mercancías. Investigación de operaciones ilícitas en el extranjero con apoyo de los Convenios y Acuerdos sobre Asistencia Aduanera (proveedores inexistentes). Subvaluación (alteración de base gravable = omisión de contribuciones). Importaciones Temporales.

8. Áreas de oportunidad • Importaciones temporales no retornadas • Se han detectado empresas con grandes importaciones temporales de acero, aluminio y textiles que no cuentan con la capacidad instalada para procesarlo. • La mercancía es transferida virtualmente de manera reiterada entre empresas y no es localizable en territorio nacional. • Las empresas que efectuaron la importación no son localizables por el SAT o su acta constitutiva es un documento apócrifo.

9. Efecto • Embargo de mercancías y determinación de créditos fiscales • Suspensión del Padrón de Importadores • Integración de casos penales

10. Importancia del agente aduanal • Promueve por cuenta ajena el despacho de las mercancías y tiene un papel muy importante en el cumplimiento de las obligaciones de los importadores. • Declara a la autoridad los datos del importador/exportador, forma un archivo de los pedimentos tramitados y recibe las visitas en materia de investigación • Es responsable solidario por las operaciones en las que intervenga.

11. No obstante, se han detectado 14 agentes aduanales involucrados en la alteración de pedimentos de importación: • Existen contribuyentes que deducen o acreditan compras de importación con base en pedimentos alterados. • El pedimento exhibido por el contribuyente señala un valor en aduana y un monto de contribuciones pagadas hasta diez veces superior al efectivamente enterado. • Los contribuyentes entregaron al agente aduanal el monto de contribuciones a pagar correcto al agente aduanal, pero éste sólo enteró el 10% de lo recibido.

12. Irregularidades detectadas • Falsificación de facturas entregadas a la autoridad aduanera • Falsificación de pedimentos entregados al importador • Omisión en el pago de contribuciones • Deducciones fiscales improcedentes • Posible comisión del delito de contrabando