Les da la más cordial bienvenida

1. Les da la más cordial bienvenida CURSO Función del Agente Aduanal ante la Reforma Aduanera Eduardo Reyes Díaz Leal @erdl7 Agosto 2014

2. Caso Práctico Estudio y Análisis del Caso Operativo Antecedentes • Con fecha 10 de febrero del 2014, la autoridad aduanera detiene un tráiler quinta rueda, con una caja seca de 48 pies • Corría de Cd. Reynosa con destino al estado de Guanajuato • Carga mercancía consolidada, presentaba los sellos originales del despacho • Toda la carga era mercancía de importación • Está Amparada con el pedimento de importación cuyos sellos y placas coinciden • La autoridad aduanera realiza un operativo, para verificar mercancía de importación en transporte • Fundamento legal de la acción, artículo 43, 150 y demás de la Ley Aduanera

3. Caso Práctico Antecedentes del Importador • Nombre de la empresa: Aparatos Médicos Electrónicos, S.A. de C.V. • Tiempo de constitución 6 meses • Importa por primera vez en su historia • Obtención del padrón de importadores, 4 meses • Envío del encargo conferido. 2 semanas • Fecha de la factura de compraventa: 21 días naturales antes de la importación

4. Caso Práctico Antecedentes de la Mercancía • Tipo de mercancía: Isotopos radiactivos • Fracción arancelaria correcta 28.44.40.99 • País de origen: Japón • Empresa vendedora: nipón radioactivos • Peso de la mercancía: 120 kilos • Uso de la mercancía: Humano • Mercancía nueva • No hay vinculación

5. Continúa Caso Práctico Acciones realizadas por el Agente Aduanal en el Procedimiento del Despacho Aduanero • El reconocimiento previo de las mercancías no se realizo al 100% • El cotizador clasifica mal la mercancía a importar, señala otra fracción arancelaria • Señala mal el peso de la mercancía • Mal análisis de la documentación que ampara la importación • El documentador señala que los documentos de la importación son los correctos para realizarlas

6. Caso Práctico Acciones realizadas por el Agente Aduanal en el Procedimiento del Despacho Aduanero • Son correctamente enviados al sistema electrónico Aduanero los documentos electrónicos y digitales, que amparan la operación del despacho aduanero • La autoridad le genera, su acuse de recibido correspondiente y es anotado en el pedimento • Se genera incumplimiento en las restricciones y regulaciones no arancelarias • Omiten el anexo 10, y 21 por la mala clasificación arancelaria • Señala únicamente anexo 27

7. Caso Práctico Operativo de Verificación de Mercancía en Transporte • El Servicio de Administración Tributaria, implanta un operativo en la carretera federal Reynosa- Monterrey, para verificar mercancía en transporte, y detiene el tráiler quinta rueda que traslada la mercancía, a su destino final, y descubre la mercancía de merito • Una vez analizada la documentación y la mercancía amparada con el pedimento de merito, determina lo siguiente

8. Caso Práctico Actos de la Autoridad a realizar • Actuar con fundamento en el artículo 43, 46 y 151 de LA • Realizar la inspección documental de la mercancía • Revisar la mercancía consolidada que contiene el vehículo contra los pedimentos que la amparan • Encontrando un embarque donde descubre mercancía excedente y sin declarar • Por tal motivo procede a iniciar un PAMA

9. Caso Práctico Inicio de un PAMA • Con fundamento en el artículo 43, 46, 150, 151 y 152 y demás relativos de la Ley Aduanera. La autoridad Aduanera determina levantar un PAMA, en virtud que encontraron las siguientes infracciones: • Mercancía mal clasificada arancelariamente • Incumplimiento de las restricciones y regulaciones no arancelarias • Omisión del pago de Impuestos por mercancía excedente y no declarada • En su momento, inicio del Procedimiento de Cancelación de la Patente Aduanal

10. ¿Se pudo haber evitado el PAMA?

11. Tiempo de constitución Datos del representante legal Información que el Agente Aduanal debió analizar antes de realizar la importación: Domicilio fiscal Tiempo de obtención del padrón de importadores Tiempo de obtención del padrón sectorial Número de importaciones realizadas con anterioridad Si cuenta con personal capacitado

12. Verificación de los documentos que amparan la mercancía, el peso hubiera “hablado” Continúa Análisis del tipo de mercancía a importar Acciones que dejo de realizar en la operación el Agente Aduanal: Reconocimiento previo al 100% • Si es mercancía sensible • Si es la primera vez que trabaja para él • Si la documentación presenta incoherencias

13. Acciones que dejo de realizar en la operación el Agente Aduanal: Clasificación Arancelarias aplicable Cumplimiento de las Restricciones y regulaciones no arancelarias Análisis de los anexos que debe cumplir para realizar la importación correctamente Asegurarse que el cliente transmita el COVE

14. Acciones que debió realizar el Agente Aduanal para Efectuar el Despacho: Analizar correctamente la documentación de la importación: • Verificar correctamente el peso de la mercancía, en virtud que no analizaron la carta porte. • Realizar en forma correcta la clasificación arancelaria de la mercancía • Cumplir con las restricciones y regulaciones no arancelarias de la fracción arancelaria correcta • Verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales antes de realizar la importación • Realizar el pago correcto de las contribuciones

15. Tipo de mercancía: sensible El importador es de reciente fundación El cumplimiento de las restricciones y regulaciones no arancelarias La correcta clasificación arancelaria. Análisis de Riesgo y predictibilidad por parte del Agente Aduanal: No contaba con padrón sectorial La correcta declaración del peso de la mercancía

16. Comunicación para la acción entre las distintas áreas de su agencia aduanal Involucramiento de los ejecutivos de la empresa en la operación Reducción de errores humanos en el procedimiento del despacho aduanero Mejoras en el trabajo personal del Agente Aduanal: Desarrollo de un correcto procedimiento de despacho aduanero Capacitación y actualización constante

17. Reformas

18. 36 artículos de Ley con 53 referencias van a Reglamento 72 artículos de Ley con 134 referencias van a las RCGCE Reformas a la Ley Aduanera

19. Precisiones Formales Diversas Continúa Obligación de declarar el Estado que guardan las Mercancías al momento del despacho Reformas Aduanales Eliminación segundo reconocimiento Días naturales para los efectos del almacenaje Prevalidador para cualquier persona Se normalizan algunos procedimientos de los medios del transporte y almacenaje fiscal

20. Reformas Aduanales Se incluye una definición de extravío y pérdida de mercancía Precisiones y alcances de las Facultades de la autoridad Redefinición de la función de los Dictaminadores Definición de Pedimento Modificación del Anexo 19

21. Continúa Intercambio de información y despacho conjunto Reformas Sustantivas Vucem. Documentos digitales, documentos electrónicos y notificaciones electrónicas y su valor legal (CFF) Reforma al COVE para incluir datos de identificación individual y multa de 18,000 con descuento del 50% Despacho domiciliario y cruce fronterizo y recintos estratégico

22. Continúa Reformas Sustantivas Opción para adoptar mas operaciones con pedimento consolidado Reexpedición electrónica Rectificación de pedimentos Incorporación del OEA de la OMA Cambios de régimen en todos los casos

23. Continúa Reformas Sustantivas Auditorías electrónicas y revisión electrónica del los pedimentos Representante legal • Derogación de la figura de Apoderado Aduanal Responsables solidarios (CFF)

24. Reformas Sustantivas Agente Aduanal • Obligaciones y causales del agente aduanal • Incluye el prestar la Patente • Declarar con inexactitud el valor • Presentar examen anualmente • Perfil para obtener la patente • Cancelación por diferencias de valor vs lo que el cliente entrega • Precisiones sobre la extinción  • Mecanismos de defensa

25. Estrategia del Gobierno Certificación de Actores Intercambio de Información para su Gestión del Riesgo Reducir las inspecciones físicas Determinar perfiles de riesgo de los actores Otorgar facilidades de la operación aduanera Fortalecer a las Cadenas Productivas

26. Continúa Evolución de la Aduana México • Revisión no intrusiva • CPED • Análisis de Riesgo • Respuesta inmediata y anónima • Certificaciones • Para efectos del IVA • Para la operación aduanera • Precisiones jurídicas • Reforma a la Ley • RCGCE • Atenuantes de infracciones

27. Continúa Evolución de la Aduana México • Sistema Electrónico Aduanero • SAAI y Validador • Prevalidador • Mejoramiento de la infraestructura de la Aduana • Exclusas • Videovigialncia • Pedimentación • Individual • Consolidado • Parte II • Simplificado • Simplificado electrónico

28. Evolución de la Aduana México • Recintos fiscalizados • Cruce fronterizo • Despacho domiciliario • Estratégico • Representatividad legal aduanera

29. Definición Cadena productiva es el conjunto de operaciones necesarias para llevar a cabo la producción de un bien o servicio, que ocurren de forma planificada, y producen un cambio o transformación de materiales, objetos o sistemas. Una cadena productiva consta de etapas consecutivas a lo largo de las que diversos insumos sufren algún tipo de transformación, hasta la constitución de un producto final y su colocación en el mercado. Se trata de una sucesión de operaciones de diseño, producción y de distribución integradas, realizadas por diversas unidades interconectadas como una corriente, involucrando una serie de recursos físicos, tecnológicos, económicos y humanos. La cadena productiva abarca desde la extracción y proceso de manufacturado de la materia prima hasta el consumo final. Cadena Productiva

30. “La eliminación eventual de la obligatoriedad en la intermediación del Agente Aduanal en el despacho, debe hacerle reaccionar sobre el Valor que aporta al Sistema Aduanero Mexicano” Escenario Actual

31. Función del Agente Aduanal

32. Hasta 1982 • Representaba a los importadores y exportadores para acercar la documentación a la Autoridad • El contribuyente podía hacerse representar legalmente por cualquier empleado • La Autoridad realizaba el Aforo y Reconocimiento al 100% • La responsabilidad del despacho caía exclusivamente en la propia Autoridad • Lo Aduanal NO era Fiscal • México era una economía cerrada que buscaba la sustitución de importaciones

33. Desde 1993 y hasta 1991 • Representaba a los importadores y exportadores ya no sólo para acercar la información y documentación a la Autoridad, sino para el llenado del pedimento que implicaba un mayor nivel de conocimiento • El contribuyente podía hacerse representar por un apoderado aduanal que demostrara el conocimiento suficiente para el llenado del pedimento y respetar el proceso del despacho • La Autoridad realizaba el Aforo y Reconocimiento al 100% • La responsabilidad del despacho se compartía marginalmente con los Agentes y Apoderados Aduanales • Lo Aduanal NO era Fiscal • México era una economía cerrada que buscaba sentar las bases para comenzar un proceso regulado de apertura

34. Continúa A partir de 1991 • Se convirtió en el coadyuvante de la Autoridad, amén de que representaba legalmente a los contribuyentes • El contribuyente podía hacerse representar por un Apoderado Aduanal a quien se le incrementó la cantidad de requerimientos • Para ambos se eleva el nivel de conocimientos para los exámenes técnicos • La Autoridad redujo sustancialmente su mecanismo de revisión • Implementación del Sistema Automatizado Parametrizado

35. A partir de 1991 • Ante el eventual incremento de las operaciones producto de la formación del TLCAN • La responsabilidad se delegó en los importadores y exportadores y marginalmente en el Agente Aduanal • Lo Aduanal se convirtió en Fiscal (Prescripción y Caducidad) • Hacienda constituyó, en 1997, el Servicio de Administración Tributaria como órgano especializado y desconcertado • México comenzó a ser una economía abierta a través de los 11 TLC que se tienen

36. A partir del 2015 • Se permite la existencia de los Representantes Legales • Desaparece el Apoderado Aduanal • Se establece optatibilidad en el uso del Agente Aduanal • Se está por entrar al TPP (Trans-PacificPartnership) • EL nivel arancelaria está por debajo del 2% • Menos del 3% requieren algún tipo de RRNA • Menos de 200 fracciones están sujetas a Cuotas Compensatorias • Se revisan menos del 3% de las mercancías físicamente

37. Se mantiene la figura del Agente Aduanal, pero se elimina su obligatoriedad La participación del Agente Aduanal en la Reforma Requisitos generales para los Representantes Legales • Relación laboral • Demostración de conocimientos • Registro ante las Autoridades El contribuyente puede utilizar la figura del Representante Legal (simple) si cumple con requisitos que, seguramente, estarán al rededor de: • Opinión favorable Fiscal y no listado en morosos • Certificaciones de Seguridad y cumplimiento regulatorio • Existencia de una Cadena de Suministros Segura

38. Gestión del Riesgo Intercambio de Información La alternativa se da, no por castigo al Agente Aduanal o desilusión de su función, sino en virtud de 4 grandes nuevos elementos: Despacho conjunto o espejo Revisiones no intrusivas

39. Continúa Así… Se mantiene la reducción de reconocimientos en virtud de un creciente análisis del riesgo y la existencia de las revisiones no intrusivas La responsabilidad se mantiene, aunque se incrementan algunas obligaciones del AA para unir los criterios con los contribuyentes particularmente en materia de Valor Lo Aduanal se fortalece en lo Fiscal por la existencia de un mayor número de delitos tipificados, así como por: • La contabilidad en línea • Localizabilidad electrónica de contribuyentes

40. Así… El SAT se fortalece en materia de riesgos con la instrumentación del Manual de Organización del SAT publicado el 22 de mayo del 2014 México se prepara para la integración de Cadenas Productivas principalmente con los EUA y Canadá La apertura se acelerará por la integración eventual del TPP

41. ¿Cuáles son las funciones actuales y futuras del Agente Aduanal?

42. Continúa La evolución del Agente Aduanal, entonces, debe darse en el valor que aporte al país pero más a los usuarios del comercio exterior mexicano • Infraestructura Aduanara • Sistemas Automatizados especializados • Personal en puerto • Experiencia y Conocimiento • Especialización (Core Business) • Coordinación logística • Relaciones gubernamentales • Outsourcing • Prevalidación de alto nivel (Preauditoría)

43. La evolución del Agente Aduanal, entonces, debe darse en el valor que aporte al país pero más a los usuarios del comercio exterior mexicano • Responsabilidad compartida • Aseguramiento de la Calidad • Servicios de Valor Agregado • Reportes y comunicación experimentada • Base de datos calificada • Asesoría en la estrategia aduanera • Servicios auxiliares • Tramites • Controles de Inventarios

44. Supervisión y Monitoreo Continúa Tecnologías de la Información Comunicación y capital humano Todo negocio debe establecer estrategias que permitan la trascendencia y penetración, cuyo eje central es:  Innovación y mejora continua Cumplimiento Regulatorio 1 2 3 4 5

45. Todo negocio debe establecer estrategias que permitan la trascendencia y penetración, cuyo eje central es:  Administración de Riesgos 6 Dirección estratégica Filosofía Corporativa 7 Gobierno Corporativo Empresas Familiares (esta es una MP eventual que no se presenta en todos los negocios) 8 9 10

46. Las estrategias conocidas como las Mejores Practicas Corporativas deben incidir en los eslabones más importantes que construye un negocio, en el caso de los Agentes Aduanales deben estar presentes en cuando menos los siguientes 10 procesos:

47. Establecer la estructura organizacional Establecer las condiciones para el trabajo Seleccionar al personal Evaluar el desempeño del personal Desarrollar la competencia del personal Contratar al personal  1. Organización de la Operación Aduanera

48. Investigar el mercado 2. Promoción y Difusión de los Servicios Planear y controlar las actividades de ventas Diseñar la imagen comercial Publicitar los servicios

49. 3. Contratación de los Servicios Contratar los servicios Dar de alta al cliente Verificar el perfil de los prospectos Formar el equipo de ventas Determinar el perfil de los servicios solicitados

50. Determinar el perfil de los servicios requeridos por el cliente Continúa 4. Planeación de los Servicios Tramitar la documentación necesaria para actuar en nombre del cliente Establecer los mecanismos de comunicación operativa con el cliente Establecer las responsabilidades operativas mutuas