1 / 37

Groepsverzekering Deel 3

Groepsverzekering Deel 3. Philippe Dilen & Yannick Dom. Informatieplicht. WAP Verplichte inlichtingen Pensioeninstellingen (verzekeraars) Inrichters (werkgevers) Aangeslotenen (werknemers). Informatieplicht. Pensioenfiche (elk jaar) Verworven reserves

sauda
Télécharger la présentation

Groepsverzekering Deel 3

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Groepsverzekering Deel 3 Philippe Dilen & Yannick Dom

  2. Informatieplicht • WAP • Verplichte inlichtingen • Pensioeninstellingen (verzekeraars) • Inrichters (werkgevers) • Aangeslotenen (werknemers)

  3. Informatieplicht • Pensioenfiche (elk jaar) • Verworven reserves • Verworven prestaties op pensioenleeftijd • Veranderlijke elementen • Verworven reserves van het jaar voordien • Historisch overzicht • Verzoek van aangeslotene • Verworven reserves en prestaties • Kan beperkt worden

  4. Informatieplicht • Informatie over de renten (elke 5 jaar) • Verwachte rente bij pensionering • > 45 jaar • Jaarverslag (elk jaar) • Beheer van de pensioentoezegging • Bestaat uit verschillende elementen • Vereffening van de prestatie • 2 maanden voor pensionering of 2 weken na vervroegde pensionering • Uitkering in kapitaal of rente

  5. Uittreding • Definitie • Beëindiging van arbeidsovereenkomst • Voor pensioenleeftijd of overlijden • Afkoop • Voor 1 januari 2010 • Oude regeling • Vanaf 1 januari 2010 • Afkoop niet meer mogelijk • Uitzondering op de regel: onroerende goederen

  6. Verworven reserves • Overdracht naar nieuwe werkgever • Indien werkgevergroepsverzekering aanbiedt • Eenmalige premie • Individuele voortzetting • Werknemer kan werkgever verplichten • Voorwaarden! • Onthaalstructuur • Soort fonds • ‘Bewaren’ van opgebouwde reserves • Voorbeeld: AG Insurance

  7. Verworven reserves • Geld laten staan • Ex-werkgever • Geen nieuwe premies • ‘Slaper’ • Sociale pensioeninstelling • Verdeling van winst in verhouding tot hun reserves • Kosten worden beperkt

  8. Procedure • Principe • Inrichter aan verzekeraar (uittreding) • 30 dagen • Verzekeraar aan inrichter (gegevens) • 30 dagen • Inrichter aan werknemer (gegevens) • Onmiddellijk • Werknemer aan inrichter of verzekeraar (keuze) • 30 dagen

  9. Procedure • Te laat • Behoud van de verworven reserves bij de pensioeninstelling van zijn ex-werkgever • Verandering mogelijk

  10. Fiscaliteit en successierechten Taks op de verzekeringscontracten Aftrekbaarheid van de premies Belasting van de prestaties

  11. Taks op de verzekeringscontracten • Basistarief • Jaarlijkse taks op premie • Leven en overlijden: 4,40 % • Arbeidsongeschiktheid: 4,40 % (geen discriminatie) • Hospitalisatie: 9,25 % • Voorwaarden: • Verzekeraar moet in België gevestigd zijn en verzekeringnemer in België gedomicilieerd • Verzekeraars met risico in buitenland betalen deze taks niet ! • Betaald door Belgische verzekeraar, tussenpersoon of verzekeringnemer

  12. Taks op de verzekeringscontracten • Meerdere prestaties • Zelfde procenten als het basistarief • Voorwaarden: • Geen discriminatie ( alle aangeslotenen worden op dezelfde manier behandeld ) • Geen uitsluiting op medische gronden : vanaf 10 aangeslotenen ( bijpremies zijn wel mogelijk ) • Gedifferentieerd beheer: voor elke aangeslotene op elk moment de juiste premies en fiscaliteit kunnen toepassen Als voorwaarden niet voldaan worden : 9,25 % !!!

  13. Taks op de verzekeringscontracten • Individuele voortzetting • Max. 1500 euro / jaar – geïndexeerd • 4,40 %

  14. Aftrekbaarheid van de premies • Leven en overlijden • Werkgever : aftrekbaar als beroepslasten volgens 80%-regel* • Bijkomende RSZ-bijdrage van 8,86 % - aftrekbaar als beroepskosten Bwp< 80% (T-WP) * N/D Bwp: boven wettelijk pensioen T: laatste normale brutoloon WP: wettelijke pensioen ( geschat ) N: effectieve duur van de beroepsactiviteit D: 40 ( forfait ) als normale duur van de loopbaan

  15. Aftrekbaarheid van de premies • Leven en overlijden • Werknemer : 30 tot 40 % belastingsvermindering

  16. Aftrekbaarheid van de premies • Arbeidsongeschiktheid • Wergever: kunnen als beroepslasten worden afgetrokken als de wettelijke en bovenwettelijke prestaties in arbeidsongeschiktheid de normale jaarlijkse brutobezoldiging niet overschrijden • Werknemer: kunnen als beroepslasten worden afgetrokken

  17. Aftrekbaarheid van de premies • Medische kosten • Geen aftrek van beroepslasten mogelijk

  18. Belasting van de prestaties • Leven en overlijden • Parafiscaliteit ( bijdragen aan de sociale zekerheid ) • RIZIV-inhouding : 3,55 % voor kapitalen en renten • Solidariteitsbijdrage op de pensioenen: 1% vanaf 2.500 € tot 25.000 € voor rustpensioen of tot 75.000 € voor overlevingspensioen – 2% voor hogere bedragen

  19. Belasting van de prestaties • Leven en overlijden • Vereffening in kapitaal: • 16,5 % werkgeversbijdragen • 10 % werknemersbijdragen • Voorwaarden: • Op 60 jaar ( pensioen is niet verplicht ) • Effectieve oppensioenstelling • Overlijden ANDERS: progressieve belastingsvoet werkgeversbijdragen en 33% werknemersbijdragen

  20. Belasting van de prestaties • Leven en overlijden • Vereffening in kapitaal • Winstdeelname wordt niet belast • Solidariteitspact (Wet inkomstenbelasting 1992): • Effectief gewerkt tot wettige pensioenleeftijd – 16,5% werkgeversbijdragen wordt 10 %

  21. Belasting van de prestaties • Leven en overlijden • Vereffening in renten • Belasting volgens de progressieve rentevoet • MAAR LET OP ! : Als vereffening in kapitaal is, kan er geopteerd worden om deze toch in rente om te zetten • Belasting volgens kapitaal + roerende opbrengst rente 15 % + gemeentetaks < 3% prijsgegeven kapitaal Overzicht gemeentetaks enkele gemeenten: Arendonk: 5,7 % Diest: 7,9 % Kapellen: 5 % Zwijndrecht: 1 % Winstdeelnames ook hier niet belast !!!

  22. Belasting van de prestaties • Voorschot of inpandgeving • Omzetting fictieve rente op eerste 50.000 € • Deze rente moet 10 tot 13 jaar aangegeven worden • Wordt aan 16,5% of 10 % belast ( zie WG of WN )

  23. Belasting van de prestaties

  24. Successierechten

  25. Successierechten • Vrijstelling op voorwaarde: • Aangeslotene moet statuut hebben van een loontrekkende werknemer • Alleen aan echtgenoot of bij ontbreken hiervan aan de kinderen onder 21 jaar • Groepsverzekeringsreglement moet aan de wet voldaan zijn • De werknemer kan kiezen tussen de twee verplichte systemen • De toetreding is enkel verplicht voor een deel van het personeel

  26. Belasting van de prestaties • Arbeidsongeschiktheid • Belasting tegen de marginale aanslagvoet als vervangingsinkomen of pensioen • Bij blijvende ongeschiktheid: fictieve rente ( 1 à 5 % ) van het kapitaal , gedurende 10 tot 13 jaar

  27. Belasting van de prestaties • Medische kosten • Vrijgesteld van belasting

  28. Toepassingen A, werknemer, overlijdt. Zijn weduwe ontvangt € 25 000, de kinderen elk een rente van € 8 000 per jaar zolang ze gerechtigd zijn op kinderbijslag en max. tot 25 jaar. Fiscaliteit?

  29. Toepassingen Weduwe: RIZIV: 3,55 % op 25.000 € = 837,5 € Solidariteitsbijdragen op de pensioenen: 1 % op 25.000 € = 250 € Kapitaal: 16,5% voor de werkgeversbijdragen 10% voor de werknemersbijdragen Kinderen: RIZIV: 3,55 % op 8.000 € = 268 € Solidariteitsbijdragen op de pensioenen: 1 % op 8.000 € = 80 € Rentes: tegen progressieve rentevoet Geen vrijstelling van successierechten omdat weduwe EN kinderen begunstigde zijn. Ze betalen elk 3 % in het Vlaamse Gewest , 375 EUR voor de vrouw en 3 % voor de kinderen in het Waalse Gewest en 3 % voor vrouw en kinderen in het BHG.

  30. Toepassingen B gaat op pensioen op 60 jaar en ontvangt € 30 000, daar bovenop ook € 5 000 deelname in de winst. Taxatie?

  31. Toepassingen RIZIV :3,55% op €30.000 = €1.065 Solidariteitsbijdragen op de pensioenen: 2% op €30.000 = €600 Kapitaal: 16,5% voor de werkgeversbijdragen 10% voor de werknemersbijdragen Winstdeelname worden niet belast

  32. Toepassingen C gaat op pensioen op 65 jaar en ontvangt € 30 000, daar bovenop ook € 5 000 deelname in de winst. Taxatie?

  33. Toepassingen RIZIV :3,55% op €30.000 = €1.065 Solidariteitsbijdragen op de pensioenen: 2% op €30.000 = €600 Kapitaal: 10% voor de werkgeversbijdragen ( solidariteitspact ) 10% voor de werknemersbijdragen Winstdeelname worden niet belast

  34. Toepassingen D gaat op brugpensioen op 56 jaar en wil zijn pensioenkapitaal. Quid?

  35. Toepassingen • Voor 1 januari 2010 • Vereffening opvragen • Voor inwerkingtreding wet Vandenbroucke • Vanaf 1 januari 2010 • Onmogelijk voor leeftijd van 60 jaar

  36. Toepassingen Groepsverzekering: Stel dat de werknemer op pensioenleeftijd kiest voor een uitkering in de vorm van een lijfrente. Hoe zal het belastingregime er uit zien?

  37. Toepassingen

More Related